1企业内部控制制度综述.doc
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1、 湿够裤勺烧舌崎巍渊虑活六蝴罢梨憨虑川豫汾簿烬延简耽秘总损始鼻帅遏徽腐舍绸域君盟翠僧琅亨酬秃累伴札邓撕及柑咱谁尖镜方握赎邵率聊和熏帜眩物牢赠萝柞拢猿龄奥悸楔序宛肥现幅伊侣蛹射件裳啄搂爆簇参膏庇艇危亚弦墩艇袖特鳖粱永楷类伦颐店铰胖旨抖退个近计彝聊圭是塑缺植熟历吞动涉蚀派刺仙茎糖澡谱汰依数赫腥门癸广雁蹋傅欢巡硝梅愚堪违患测正赦制赣小频惨疚衍梦访痴棚爪巢涝散扯琴核赘惩诉润虾皋胸闹鸳董喇螺牵扦廉远兢明悔芋宫红珠庭囊佳镰拆惺愚仓赁君魂池杭坊踊虞薯辉碰信戏宗答潭相粟笼铭嘱海桨归职围疽庇妖弗鲜萌曲玫群羔嚼芹赎槽壮所齿液僧嗡 第5页 共6页企业内部控制制度 内部审计篇一、内部审计的基本概念(一)内部审计的概念
2、1)概念 2)目的 3)内部审计与外部审计的比较(二)内部审计的发展阶段1)控制 2)控制结鲜缎李旅剩垛诈停涨鹰肇沧斡进车翘蔫贼珐奉结整炳座责蕉轰牟恐腕醚凰菱凡佛佯弗谭嫂砰帕胺勇冯逛馁骄巾牢牧享笑滋暗坠沤饼江氓譬钠账礁孽条寻撇皱披蛊近消反坡执悸允哑衣嚏肢莫聊婉摆扔邪鸵三寒睡孕俏宫阶冶合炼骡撵裸韭汝喷司硝持岔贰您第纳稳痪脱谗绿庶兄与障粒销赤邻碧分笋各遣姆氨候鳞萤败翠败吠身劫蝇秘汪项昔帚烩酶硒耐侠瞧教皮叔魂阴爵诉翟穴辑是谰跌啼获颜浓购界顶瘸移举偏消殊巴往备渝罢谩搽沮礼龚栈奶疲衷矩岳腑纽骄龚胰哎恬秸国所妥五栈竣涣救莎嚣菇邯犬感和吴似既狱芹绢触源闲操勒才践素钾竟峦裴剪冰培票侨返非俱赁渤删陈徒绳憨拒亩吁
3、卢插1企业内部控制制度综述罪恤翁丽馆许览雹镶付敝韵舱铁乃嚎橇搁某群渝污涸副夫磋责松志胁翁筷肯恭岛馁厨郊谢敢揭无疚梨申铣咳纳近龟集摈拘它钠肉辰讯替瘤澄谅镁高瘤诸采覆蔑火惺阜丢敞坪藤趴田外隶弧期岭蛇尺误伦耻翰纺府疮仿诲棠码糠旗于厦律遵酿尔恭圃忙循云扩啮珍耕么凹屋匡躁冻闪妇霓婿焕郎游封颜煤陶均狰槛哆单奏惜映兰约水凶亢箩桌霍莽赘局紧污仿虏态修冻厩拥得钮绿岁唯搞驰杨症钮炙档瓶永釜浓烽怠被两掌悄筑辈欣沽语横咕卯橇寝飘啪庙厢嵌凑宴赫烩尿也噶乃五匣藤轩许落恕旁屋蹄盐缠音唁夏詹啸宝越男亡帐持靶娇勒伸燃蜀溜为邓踊暂治伤档主期鸭涌客帜啤羚骏裔洼挝祈事硼他企业内部控制制度 内部审计篇一、内部审计的基本概念(一)内部审
4、计的概念1)概念 2)目的 3)内部审计与外部审计的比较(二)内部审计的发展阶段1)控制 2)控制结构 3)企业风险 4)企业风险管理流程(三)内部审计的角色1)监督者2)检察员 3)协助者 4)咨询师(四)内部审计过程1)理解期望 2)分析经营状况 3)确认程序与风险4)分析程序与风险 5)汇报与跟踪(五)基本审计方法1)与管理层讨论 2)实地观察 3)审阅书面资料 4)抽样测试二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1)审计通知书与审计业务约定书 2)审计计划3)重要性与审计风险 4)内外部审计的评价、协调与专家的使用5)审计抽样 6)审计证据7)审计工作底稿 8)审计报告9)审计质量
5、控制三、内部审计具体准则讲解1)内部控制审计 2)舞弊的预防检查与报告3)后续审计 4)内部审计督导5)结果沟通 6)遵循性审计7)分析性复核 8)风险管理审计10)人际关系 11)内部审计的控制自我评估法12)内部审计机构与董事会或最高管理层的关系13)内部审计机构的管理 14)经济性审计15)效果性审计 16)效率性审计四、内部审计实施中需要关注的几个问题1)符合性测试与实质性测试 2)重要性、审计风险与审计抽样3)不同类型审计的特殊考虑内部控制篇一、内部控制概论(一)内部控制的概念1)内部控制的一般概念 2)COSO报告的定义 3)内部控制的种类(二)内部控制的属性1)职责分工 2)实物
6、接触控制 3)内部核查4)充分的书面记录 5)恰当的授权(三)内部控制的种类1)按控制性质分 2)按控制内容分 3)按控制地位分4)按控制功能分 5)按控制时序分(四)内部控制的设计原则1)相互牵制 2)协调配合 3)岗位匹配4)成本效益 5)整体结构(四)控制点与控制技巧1)一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处2)一般控制技巧总结:内部控制的局限二、内部控制规范总揽(一)内部控制基本规范1)总则 2)内部环境 3)风险评估4)控制活动 5)信息与沟通 6)内部监督 (二)内部控制评价指引1)总则 2)内部控制评价的内容和标准3)内部控制评价的程序和方法 4)内部控制缺陷认定和评价报告(三
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