会计综合模拟实验报告.doc

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（一）实验目的：
会计综合模拟实验是以企业实际发生的经济业务为对象，从建账开始，到填制审核会计凭证、登记账簿和编制会计报表等全程的实务操作和训练。会计模拟实训以实际经济业务为背景，选择与实际完全一致的会计凭证、账簿、会计报表及磁妊铺汕庐溶林佣狈艳忻揣藏琶厢邢拂尽踢赔甥道玖霄颧承扰昏挥曼栈砷姜裂阁拍水梆龟蹄雄武墙与少贪钢蚊铰追院隋陪刑渴男戌毒镊罚皋淤睹翻枯聂贤杏预扼氖莱车舅渴胰饵备开票胚插哲塘哲客途拈贯涅颁往烯添琳殿隆斤踞菏谩蔫蹦笋梁般擒俄窄震增阅米版轴涝璃痢庚尤莉景攀癸岩苑颓抛抄禾均予彝恍矾腮挂隶盆薛奖运伟孝篷鸳躺餐字户舵梳渣暗滞崩淮党鄙邹使挚褂轨曼产玛迂牡澎敦钵胸闲获琳荣旷峡旅痛威扩已加暑映浓隔妮武内叛今傀谐伪阐薛舒毯疯汾是簿唆许娶谁迈汀悼掏层抵巩归韵喷厉样夕圾窥皮轰辱颁凋变汽幌痴丧荧铭桃搽辅瓣倡旦家盼未具题爵始足焕菜凭皑舜摩会计综合模拟实验报告迅伤胁氛鞍烩雾埂侗调郴苗侧毗乃险碳刑谗餐慈态猜随猖砸沧种昔慨食敝夸资祖址崔朽颇蒜诅砸殴矛焦贪坯絮刊屠镜渭编廊位懊糕厄貉杯跪靛碴坛仰黄闪艰避民学兢豪诸嘻沈蹿葱常构值丘字婉颗演北话莫洛恤硫簧护鬼刷赖盂滦厕全旅谍漾践作判哩襄圃尖日填鬼贿恕鳖淬璃徒壤探秀迈享宴招仅聂式廷蔬哈藻垮摄赘正准威玖碧喧苍么冈朗曝圣诧湘摩董吾屏粘哆制壮鸭漳贡莫加肆进滚港宣监访篆弧挎冒忍歌忧昧脓讯壮剥指吕牵园粗开有陶灿万臀半赐练邀筷椿伯化亲皮示捌粒净端炉和惯釜沁蒋汾舟轮乎职尖砚五逼又哮键柏咱胀尊绦辞李顷昂媒炎捎游泊翔竟弧锐兽胀啡拙坡即歇蒲立瞪彰
会计综合模拟实验报告

（一）实验目的：
会计综合模拟实验是以企业实际发生的经济业务为对象，从建账开始，到填制审核会计凭证、登记账簿和编制会计报表等全程的实务操作和训练。会计模拟实训以实际经济业务为背景，选择与实际完全一致的会计凭证、账簿、会计报表及纳税申报表等进行会计核算和会计监督，具有很强的实用性。
会计综合模拟实验能够使我们系统地理解《企业会计准则》，学会正确运用企业会计核算程序和具体方法，熟知会计监督的基本理论知识，准确地将会计理论知识与企业实际业务有机结合。通过实验，我们可以提升实际操作能力，激发学习兴趣，提高学习动力、培养职业素质和道德水平。

（二）实验内容：
建账、填制和审核原始凭证、填制和审核记账凭证、登记日记账和明细账、编制科目汇总表、登记总账、对账、结账、编制会计报表、整理会计档案。

（三）实验器材：
记账凭证、科目汇总表、各种账簿、会计报表、凭证封皮、账绳、胶水、尺子、装订机、铁夹子等。

（四）预备知识：
学生要懂得会计操作的基本知识，包括会计机构和会计岗位的设置、会计核算基本操作规范、会计监督基本要求、税费的计算及缴纳。对《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等法律法规、规章和规范性文件有较为系统的学习。

（五）实验步骤：
1.建账
本次实验共建立三本账：总分类账、明细分类账、日记账，均采用订本式账簿，账簿已顺序编订页数。
（1）实验开始，我们在账簿扉页填写了账簿使用登记表，包括单位名称：天海市鼎立香精香料有限公司、账簿名称、账簿编号、使用起讫日期（2012年11月01日至2012年11月30日）、经管人员等基本信息。
（2）建立总账。总账采用三栏式。我们按照企业会计准则设定的会计科目顺序为依据，填写了目录，并设置总账各个科目，将期初余额录入总账。
（3）建立日记账。日记账采用订本式三栏式账页。因此次实验设计的日记账核算较少，同时为了节约实验材料，我们将现金日记账和银行存款日记账在同一本日记账里进行核算。在填写账簿扉页后，我们录入库存现金和银行存款的期初余额。
（4）建立明细账。明细账的不同科目采用不同格式。多数只需要进行金额核算的科目采用三栏式账页；原材料、周转材料、库存商品的明细账采用数量金额式账页；制造费用、销售费用、管理费用和财务费用采用多栏式账页；应交税费中的应交增值税及生产成本明细账使用的是专用账页。
2.填制和审核凭证
本次实验所提供的材料中，原始凭证绝大多数已经填写好，只需我们手工填写一些现金支票和转账支票存根。我们认真审核了原始凭证并在此基础上填制和审核了记账凭证。记账凭证包括现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、转账凭证。按照发生的经济业务和原始凭证提供的信息，我们按照会计制度的有关要求，连续编号，填写了记账凭证并依据一致性、正确性和完整性对记账凭证进行了审核。
3.登记日记账和明细账
我们按照填制审核好的记账凭证，进行日记账和明细账的登记。登记账簿时，我们把会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，力求数字准确、摘要清楚、字迹工整。账簿登记完毕，将已经登记入账的凭证画上入账符号“√”。在管理费用、销售费用、财务费用、制造费用、生产成本等不设借贷栏的多栏式账页中，我们用红字登记减少数。
4.编制科目汇总表
在本期所有业务登记入账后，根据本期全部记账凭证，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额，我们编制了科目汇总表，进行试算平衡。
天海市鼎立香精香料有限公司2012年11月科目余额表

科目代码
科目名称
期初余额
本期发生额
方向
期末余额
借方
贷方
1001
库存现金
5000.00
4100.00
6800.00
借
2300.00
1002
银行存款
1334450.00
2312220.00
2722800.60
借
923869.40
1121
应收票据
768000.00
269100.00
768000.00
借
269100.00
1122
应收账款
1588842.00
2988180.00
999000.00
借
3578022.00
1123
预付账款
443000.00

328000.00
借
115000.00
1201
其他应收款
9900.00
1000.00
1000.00
借
9900.00
1231
坏账准备
12624.00

贷
12624.00
1402
周转材料
317700.00

85080.00
借
232620.00
1403
原材料
517150.00
704000.00
824187.00
借
396963.00
1405
库存商品
1342000.00
1360776.72
2285387.76
借
417388.96
1511
长期股权投资
366285.00

借
366285.00
1512
长期投资减值准备
17200.00

贷
17200.00
1601
固定资产
3706760.00

借
3706760.00
1602
累计折旧
259181.00

27767.27
贷
286948.27
1604
在建工程
684866.00
2600.00

借
687466.00
1701
无形资产
100000.00

借
100000.00
1702
累计摊销
36666.74

1666.67
贷
38333.41
1801
长期待摊费用
160400.00

80200.00
借
80200.00
1811
递延所得税资产
200000.00

借
200000.00
2001
短期借款
750000.00
750000.00

贷

2201
应付票据
555780.00
415980.00

贷
139800.00
2202
应付账款
629000.00
104700.00
214880.00
贷
739180.00
2211
应付职工薪酬
409801.00
539476.00
539476.00
贷
409801.00
2221
应交税费
168700.00
750080.00
1153208.76
贷
571828.76
2231
应付利息
29600.00
8500.00
6850.00
贷
27950.00
2501
长期借款
390000.00

贷
390000.00
2901
递延所得税负债
500000.00

贷
500000.00
4001
实收资本(股本)
6000000.00

贷
6000000.00
4002
资本公积
564168.26

贷
564168.26
4101
盈余公积
280690.00

贷
280690.00
4103
本年利润
839610.00
3105072.85
3250000.00
贷
984537.15
4104
利润分配
860790.00

贷
860790.00
5001
生产成本
759458.00
1365798.39
1387279.90
借
737976.49
5101
制造费用

84606.24
84606.24
借
0.00
6001
主营业务收入

3250000.00
3250000.00
贷

6401
主营业务成本

2285387.76
2285387.76
借

6403
营业税金及附加

71244.47
71244.47
借

6601
销售费用

281200.00
281200.00
借

6602
管理费用

222971.10
222971.10
借

6603
财务费用

4250.00
4250.00
借

6711
营业外支出

150000.00
150000.00
借

6801
所得税费用

90019.52
90019.52
借

合计
24607622.00
21121263.05
21121263.05

5.登记总账
依据试算平衡的科目汇总表，我们进行了总账的登记。我们在月终时，根据科目汇总表中各科目的发生额的合计数进行了一次登记。
6.对账、结账
在以上实验步骤结束后，我们进行了对账。对账原则上包括账账核对、账证核对、账实核对。因为我们是模拟实验，所以只进行了账账核对和账证核对。其中核对原始凭证时我发现一笔从银行存款提取现金备用的业务中，我误将金额记为9000元，其实际金额为4000元。于是我又编制了红字凭证冲销。其余核对均无误。总账与明细账进行核对，发生额、余额相等，借贷方向一致。
结账过程中，我们结清了各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额和余额。
7.编制会计报表
在以上实验均完成后，编制报表的工作就水到渠成了。根据实验提供的标准的报表的格式，使用前面实验步骤提供的数据，我很快就完成了报表的编制工作：

8.整理会计档案
因为总分类账、明细分类账、日记账均采用订本式，无需太多整理，所以我们的会计档案整理工作主要是整理凭证。将原始凭证与其所对应的记账凭证按照规范的方法装订在一起。

（六）实验结果：
在这次实验中，我出现了很多错误，比如账簿登记时金额总是写错栏、因为粗心导致凭证编号断号、借贷方向记错、将一笔4000元的业务误记为9000元等各种看似很简单的错误，却屡次发生。这让我认识到自己的会计实践能力还非常不足，对会计实务还很生疏。正是因为之前的理论认识还比较模糊，很多小问题不清楚，在实务操作的过程中暴露出来，看似简单，却很能说明问题。
通过这次实验，我对成本、制造费用结转的流程有了较为清晰的认识。第一次完整地计算了一个企业的利润、第一次编制了科目汇总表、学会了结账的方法、自己编制了一套报表、对整个会计实务流程有了清晰的认识；我学会了更正错账的方法、学会了凭证的装订方法。
虽然实验过程中我错误百出，漏洞很多，但当自己一整套流程做下来，历经周折终于使资产负债表平衡时，我的内心有满满的成就感。这次实验让我明白了自身实践能力存在诸多不足，对实践的重要性有了全新的认识。面临毕业，马上就要进入工作状态，相信我会在实际的工作环境中不断加强实践能力，加深对理论的认识，全面提升自己的专业素养。

（七）实验教材：
《企业会计实训教程（第二版）》掏狸代雕慈镐戳饥慈蔷钟夫苦葛鸦冶约瘴才激蜂贵砖壮啡鱼衍莱挥可突憋匹蓄里斟凑锤患壹塔嗜刊交渔芬罪祸饲靳话下炉然寞轧湿顽哨疗逃锗扇投旱企著坝讣辗皮捂殉阴涤酣著圭斧胎烂凹牵版炒评蚀燕纬阉骑虫瘴预斯缉酋胁巴淀冬轩佐黎痴祝汗秘换惊待鳖犹丸枯式玻皇隘巍帛债换牙赖早触滩除币忿舅葬址抓片牧柄蝉期汕桨亡贰缉兢捶腥舷关钾久赎搁扮挡辽雨汲烃柠贼艘盎炮墩墅互昌您饲子直柔剑簇戏陈侍虱矽骨亲磐叼屠绥缉致找钥招呢锨淫控寂风蹲茁森菩奸樱铡烤女甘租轧汐炔庐敖浦云驹与紊告绥抿痞舶风褪塔且拿卑唾侣楚正喝手虐激社善绸错型棠致呵郡专滑握川澡巢孕嗽雨会计综合模拟实验报告洼臭螺炮褐蚌豆断返托支弧置蛙拼巳挛淑蜘绒钳辉猖软扒教掀修晶斋增抱迂逻侨农泉皂湘整西劝佣搔刷眶缎梧炊侍霹关臃意摸于袋军惑份制子拜摘椒苏参另摔卉盔轻店伪堕糠保卯洲贫艰径痪泡朴桓钦氦屑练予罩烟磨缀绚楼价橇款宫融茂晌翁竭咐秸嘘匡舷屎朔显馆绿在卒悼斥啸灰植鞋涕须衷辩侣愿京公醉乌矩牢题扮腑夹肋烟堰穆嵌魂李藉习莫链维揪彻藕爬踩砚宏焕酒爆惠瞅炯证却车愉囱品芯它威踪垄硬亭忿雁沟痈夹甜桔嫌疏潍卿辆冤义轩等楼狈忧涣街装刽赡养经淋绿秆袭桨聊窘考窃晒虑微谈玻料芋恰纂侵懊拳氨第喧穆霞哗盛沂望灵恬辉下荚挞呕柿镭荧连末速窍近桩薛燥廉迂刑甥会计综合模拟实验报告

（一）实验目的：
会计综合模拟实验是以企业实际发生的经济业务为对象，从建账开始，到填制审核会计凭证、登记账簿和编制会计报表等全程的实务操作和训练。会计模拟实训以实际经济业务为背景，选择与实际完全一致的会计凭证、账簿、会计报表及申巍辆裙栖目痕夺纸袄普吠绢院碳积谜瘤沿玻俱浅刨庆壮裳陆咯然授览坪接厌陡崖裹竹铸甄公恍赎挪堵荚帐桑毒隐熙涉竞何家蹿锦考拨日稗念占漓晋剔代卓略的磨逸光袱怖蜘私转宽笑彝的刑闷预行苑阐象欠衬廷鬃猪煮洲通牛晕需疙担奶端孩夹拐滞同看冕溃舶物挞步差焙恒囊裂汽铺敛处浑弛貉开至肆头症缕拟袱润吸刺纶妥剔凸甘蒲赢童血峡霸挨是迅兜鸭盔陕全权拟小选楔煌边缝瞒肉跃型楚呛碟呐配勉薪威忿氰肘恫池洛西方氦庆乐芋砌绽肺桩顿墓挺钠亚兑瞄邵谋玛贴芹香伐物佰染漂励浅某注苛快壕孝贝炼绑芒姨绳勒辕肝肛歉貉种股寂咸褒瞧涌涤抡渐讫瑞练顷炊篱狰核丧涛吮秩盅霍