费用报销管理细则.doc

财务报销管理细则
第一条 为了建立费用控制平台，明确费用控制责任，合理费用支出，提高企业的经济效益，特制定本制度。
第二条 本制度适用公司全体员工。
第三条 本制度涉及的款项必须在酒店的财务资金预算内进行核算，超过预算部分必须附有相应的超预算审批手续。
第四条 本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为费用报销以固定资产报销以及材料采购报销，以下分别说明报销的制度及流程。
一、费用的报销规定及流程
（一） 日常费用报销的规定
1、 报销人报销必须是真实发生且符合公司规范并取得相应的合法发票；
2、 报销人取得的发票名头必须是我单位全称；
3、 报销人取得的发票必须加盖开票单位的财务专用章或发票专用章，加盖公章的发票无效；如果发票附有销售清单，销售清单上也必须加盖开票单位的财务专用章或发票专用章；
4、 报销人取得的发票不能有涂改、污损，且大小写金额必须相符；
5、 报销人所报销的发票必须粘贴在“原始凭证粘贴单”后面，并且在“原始凭证粘贴单”正面写清费用事由及报销人姓名、金额、附件张数等相关内容；
6、 报销人所报销的发票需要办理出入库手续的，必须附有审批完整的出、入库单据；
7、 不符合以上情形的发票，财务部出纳有权不予报销。
（二）差旅费用的报销规定
1、差旅费的报销中住宿费发票必须注明入住的起止时间、单价，发票日期与出差日期、行程必须相符；
2、飞机票、火车票、汽车票、船票等必须与出差日期、行程相符，并不得以其他发票替代；
3、出差期间如发生必要的业务招待费，必须征得部门经理的同意，并且标准控制在经理同意的范围之内；
4、出差人所报销的出差地发票必须粘贴在“差旅费报销单”后面，并且在“差旅费报销单”正面写清具体行程、起止时间及报销人姓名、金额、附件张数等相关内容；
5、出差期间的各项补助参照附注标准执行，但报销时必须取得正规的发票。实际发生额未达到补助标准金额，不予补偿；超出补助标准部分由员工自行承担。
6、差旅费报销需在返回公司后的5日内进行，超期未报者，财务部有权拒绝报销。
二、固定资产报销规定
1、固定资产报销的发票要求参照费用报销标准执行；
2、固定资产采购必须先有批准的购置计划才能购置；
3、购置后需出具验收单方可随发票进行报销；
4、原则上固定资产购置款只能用转账支票支付；
三、流动资产报销规定：
1、流动资产报销的发票要求参照费用报销标准执行；
2、采购部门应于每月25日提出次月物料及备用品、备件购置的购置计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；
3、凡购入材料物品，必须在仓库管理员处填写入库单，验收合格后，才予以报销；
4、采购部门可借支备用金 ，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部；
5、采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），但必须在三天内到财务部报销，如果取得正式发票，可办理报销手续；
6、各项预付款先填借款单，按合同要求经领导批准后再付款；
四、报销流程
1、 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单；
2、 须办理出、入库、验收手续的应附批准后的出、入库单以及验收单；
3、 部门经理审核签字审批；
4、 财务部门复核；
5、 总经理审批；
6、 到出纳处先核销个人借款后报销。
第五条 除差旅费的其他补助标准，参照相关制度执行，在报销补助费用时，必须凭发票按照费用报销流程入账。
第五条 本费用制度的第一责任人为部门经理，部门经理必须结合本部门实际情况，有计划、有步骤、有思路、有条理的掌控和调整本部门费用支出。
第六条 本制度由财务部负责解释和修订。
第七条 本制度自2013年X月X日起执行。

附：出差人员的宿费、交通费、伙食费标准

补充说明：
1、在规定内按每人实际发生的发票金额为准报销；
2、住宿发票必须注明入住的起止时间、单价，发票日期与出差日期、行程必须相符；
3、如与领导同行时，同住一店且无上述标准房间时，需报经上级领导批准；
4、如两人同行，按标准间价格执行；
5、出差人员的伙食补贴按出差自然天数计算，中午12:00后出发或12:00前返回的按半天计算；
6、常驻人员不享受出差伙食补贴；
7、到外地学习、参加会议、组织单位提供食宿的，不再报销住宿费及伙食补助费；
8、当日发生一次宴请招待费的按60%补贴，当日发生两次的，取消当日伙食补贴。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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