风险管理程序[1].doc

风险管理（评估）程序
1. 目的
通过识别公司和船舶在安全和防污染管理中存在的危险源，分析现有安全管理系统中有关的风险管理措施，制定有效的减轻风险的措施，降低风险对人员、环境和公司管理的影响，完善公司安全管理体系。
2. 适用范围
风险管理。
3. 定义
3.1危险：可能导致伤害或疾病、财产损失、工作环境破坏、管理正常有效开展或这些情况组合的根源或状态。
3.2风险是指危险发生的可能性和危险事件的后果。
3.3风险管理是指接受一个已知或经评估的风险和/或实施降低风险后果或发生概率的措施的过程。
3.4风险评估是指评估由已识别的危险产生的危害的可能性和后果、确定控制风险的恰当措施的过程。
4.风险管理
4.1风险意识
4.1.1公司新聘人员和转岗人员应接受适当的危险识别及风险评估的培训，公司也应利用船员上船前接受公司培训或谈话的机会对船员进行危险识别及风险评估的培训。
4.1.2鼓励船员将船上的不安全行为和不安全状况报告给船长，由船长适时召开船舶的风险评估会议，进行风险评估，采取适当的纠正措施，使风险处于可控水平。并将《风险评估表》报公司。风险评估的内容还应在相关记录中显示，如《月度安全会议记录簿》，《船舶SMS运行和复查报告》等。
4.1.3鼓励船员向岸上管理部门提供关于安全的想法。船长应尽可能将船员提出的关于安全改进的想法充分考虑。
5.危险识别
5.1 危险识别的步骤
5.1.1识别可能对船舶、人员、货物、操作、管理造成危害的危险，对所有常规和非常规危险都要进行识别和风险评估；
5.1.2识别出具体可能发生的危险情形或危险事件；
5.1.3分析受到危险情形或危险事件影响的人员。
5.2 危险因素的识别
5.2.1船舶机械设备的机械能、电能、热能、化学能等的非正常释放、为确保机械设备正常而进行的维护保养中人为失误和作业环境不良所产生的危险因素。
5.2.2船舶航行、靠泊、货物装卸、海上运输管理及应急反应等过程和与之相关的各种作业过程中产生的各种不安全因素。
5.2.3陆地危险因素以及上述两类以外的包括特殊作业在内的各种作业及其作业过程中人员的不安全行为、设备的不安全状态所产生的危险因素。
5.2.4船舶和公司的危险因素还可从安全生产管理组织机构、安全生产管理制度、事故应急反应措施、人员培训和日常安全管理职责等方面进行识别
5.2.5按照上述方法进行危险识别外，还应对以下情形进行危险识别和风险评估
¡ 公司组织结构的变化；
¡ 最高领导层变化，聘用新的船舶主管、船舶管理员或其他岸上管理人员及船员；
¡ 安全管理体系文件的修改；
¡ 船舶增加或更换不同的机械或设备
¡ 新发布或新生效的法规的要求；
¡ 公司增加船舶；（如新接船舶）
¡ 船舶配员水平变化;
¡ 新航线、新货种;
¡ 电脑软件、硬件的变化;
¡ 引入新的供应商、修理商和新的燃油、润滑油品种 等

6. 风险识别
6.1船舶风险分类：
6.1.1设备、设施缺陷；防护缺陷；电危害；噪声；震动危害；运动物体伤害；明火；高温物质；低温物质；作业环境不良等。
6.1.2易燃、易爆性物质；自燃性物质；有毒物质；腐蚀性物质。
6.1.3 致病微生物；传染病媒介物；致害动物；致害植物等。
6.1.4 负荷超限；健康状况异常；从事禁忌作业；心理异常；辨识功能缺陷 ；心理、生理性危险和有害因素等。
6.2公司管理中可能出现的风险：
6.2..1组织结构不合理 （包括职责不明确，管理流程不畅通）。
6.2.2安全管理文件不合理（包括程序文件、公司操作文件、船舶操作文件、单船操作文件及其他安全管理体系内的文件在管理程序中有不符合实际或不利于管理的规定）。
6.2.3管理失误（包括向船舶或岸上人员下达错误的指令，未及时对船舶提出的要求给予岸基地支持，购买不恰当的机械设备或备件）。
6.2.4知识更新不及时（包括未及时传递和组织学习新生效或新发布的公约、规定、规则、指南或通函等，未对船舶学习新生效或新发布的公约、规定、规则、指南或通函等给予恰当的指导或培训）。
6.2.5人员与所聘岗位的要求之间有差距（包括不熟悉本岗位职责，所聘人员因工作能力或其他原因不能胜任其所承担的工作 ）。

7. 风险的评估
在确定危害导致后果的可能性和可能导致的后果的严重性的分值时，船舶和岸基地应：
充分考虑与危害相关的法律法规、行业规则、行业指南、以及行业习惯；
充分考虑公司安全、环保和质量体系文件的要求；
充分考虑公司和行业间从以往的事故案例中吸取的经验教训；
充分利用相关的专业知识和专业经验。
7.1针对上述已识别的危害，船舶和岸基地应事先进行风险评估，岸基职能部门的风险评估活动由部门主管组织本部门员工实施，船上的风险评估活动由船长组织相关部门长和现场操作负责人实施；
7.2风险评估的结果采用以下的打分制表示：（见表 风险分值表）
对已识别的危害导致后果的可能性，由低到高打分：几乎不可能1分、不太可能2分、可能3分、很可能4分、几乎肯定5分；
对已识别的危害可能导致的后果的严重性，由低到高打分：可以忽略1分、不太严重2分、比较严重3分、很严重4分、极其严重5分；
将上述所打分值相乘，得到风险分值，规定风险分值低于8分的为低风险，8分至15分的为中等风险（黄底），15分以上的为高风险（红底）；但是，单项为5分的至少为中等风险（黄底）。
¡ 风险分值图表
预防措施的制定
风险分值
可能性
几乎不可能
不太可能
可能
很可能
几乎肯定
1 分
2 分
3 分
4 分
5 分
严重性

可以忽略
1 分
1分
2分
3分
4分
5分
不太严重
2 分
2分
4分
6分
8分
10分
比较严重
3 分
3分
6分
9分
12分
15分
很严重
4 分
4分
6分
12分
16分
20分
极其严重
5 分
5分
10分
15分
20分
25分
表：风险分值表

8. 预防和改进措施原则
危害及不合格产生的根本原因可归纳为以下类别：人为失误、设备故障、管理体制缺陷及不可抗力。针对具体原因，制定的预防措施考虑包括以下方面：
8.1人为失误
8.1.1对于因操作技能不足可能导致的人为失误应采取提高录用标准、强化熟悉培训、周期性的适任评价和改进工具及设备等措施；
8.1.2对于因违章操作可能导致的人为失误应采取操作规程的文件化、加强训练和演习、严明纪律管理、强化监督机制和奖励机制等措施；
8.1.3对于因疲劳而产生的人为失误应采取合理安排工作顺序、加强团队协作、降低劳动强度和补充资源等措施。船员的工作时间应该符合STCW的相关规定，并记入《船员工作时间记录》。
8.2设备故障：设备检测/周期性维护保养计划的落实及备件/物料的充足供应。
8.3管理体制的缺陷：持续改进安全质量管理体制，使之严谨、系统且可操作。有效运行的SMS是避免危害及不合格发生的根本措施。
8.4不可抗力：科学预测，有效规避，建立完善的保险机制。

9. 风险监控
风险评估结束后，船岸应及时填写、传递和保存《风险评估记录》。
9.1风险评估发现高风险时：
9.1.1船舶应制定相应的预防措施，填入《风险评估记录》并立即通过有效书面通信方式报公司指定人员；
9.1.2岸基部门主管应制定相应的预防措施，填入《风险评估记录》并立即通过有效书面通信方式报公司相关人员；
9.1.3接到高风险的《风险评估记录》时，指定人员应组织相关岸基职能部门主管评估并确认所报告的高风险、评估制定的预防措施，并给出适当的建议；
9.1.4在制定或评估预防措施船的过程中，岸基部门可以根据需要，向有关的专业机构咨询；
9.1.5针对高风险，如果评估后仍无法制定出降低到低风险的预防措施，指定人员应立即报告总经理，以寻求所需的资源，或按照总经理的决定执行，这些措施和决定应该在实施操作前反馈至相关船舶。
9.2风险评估发现中等风险时，船舶和岸基地也必须制定相应的预防措施，填入《风险评估记录》并在月末报公司指定人员。
9.3对风险评估时发现的低风险，船舶和岸基部门仍须谨慎处理，并全面遵守公司(Q)SMS的有关规定，必要时，采取相应的预防措施，以便将风险降低到“切实可行的最低水平”。

10. 预防措施的实施与再评估
10.1预防措施的具体要求：
应明确实施的责任人、完成期限和所需的资源，当船舶需要岸基地支持时，应通过有效手段迅速报公司；
10.1.1应能把高风险或中等风险降到低风险，并尽可能降低到切实可行的最低水平；
10.1.2应包括限制意外事件影响的应对措施；
10.1.3必要时，应包括应急计划，以促进局面安全恢复。
10.1.4船舶和岸基地的责任人，均应严格按要求实施预防措施；
10.1.5船长和岸基地的部门主管，应监控预防措施实施的进展情况，发现任何延误，应及时调查、加速完成；
10.2在预防措施实施的过程中，船长和岸基地的部门主管，应及时对当时的风险进行再评估，以确认风险正在降低，以至最终降低到低风险；否则应及时完善预防措施，以确保把高风险或中等风险降低到低风险，并尽可能地降低到切实可行的最低水平。
10.3风险再评估有效性的评估内容
10.3.1危害是否得到了充分识别？
10.3.2对危害的风险评估打分是否适当？
10.3.3船队的普通风险是否得到评估？
10.3.4所制定的预防措施是否适当？预防措施所需的资源是否得到提供？
10.3.5预防措施是否得到有效实施？
10.3.6原先存在的风险是否降到了低风险，或降低到了切实可行的最低水平？
10.3.7针对风险评估的公共领域是否有最佳做法?
10.3.8现在的风险评估程序是否需要修改？其他相关的QSMS文件是否需要修改？
l 参加危害识别和风险评估的人员，关于危害识别和风险评估的培训是否充分？
l 对风险评估的有效性的评估应记录在《风险评估记录》。
¡ 针对船舶报告的高风险的《风险评估记录》，事后一周内，指定人员应组织岸基地部门主管评估本次风险评估的有效性，并向相关船舶反馈必要的信息。
¡ 指定人员每半年对比分析不合格、事故和险情的变化规律，对公司风险评估及预防措施的有效性进行综合评估，并做为岸基QSMS有效性评估和管理评审活动的输入，公司总经理应结合该综合评估制定后续的改进措施。
附表1：
附表2：
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)