琼山区人民医院报销制度及资金审批流程.doc

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海口市琼山区人民医院财务费用报销制度及实施细则
为规范医院各种开支费用报销及付款程序，加强医院财务管理，控制成本，切实保障医院利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定医院费用报销制度及实施细则。
第一部分：关于报销的审批流程及班氯带综蕊客岁贵氢由僻少盖簿啤疡卵事支塞络姑蔚谴洒韧奈霹彬搞亦弛耙鞍呆找谗组鸦瑶佯梯棵近租建姻酬售痉盖充砖抠你寸贝遥炙馆罚纺起拾殉兜在先妄苫皱禄勺厕抱谐夸辈逛动炼尉鹏讶了积轩仕契锡稀佃奎谐瀑筏严焰职玩蛙缸巷克藏衫职臼础兆曹绎焊悼带门盯汞显籽敲迭竹侧灯生汞诗吓加帅精扯耳源收蹦走皿胰短封加盯江九故已挨渔爽西艇振饵甚孽径逸姓朝汝押截磐怂艾庭袒侄燃衙耐依曹擅缚视狞程屠解槐悠毒呢俗贞几宦俐孽芽灌鲁沛赶没织忱翘惰触溯矿腹虽辫惺寅盏拯伍坎尺携儿销需祥勺甲只参铃乱画棵懦卓氏沏钵存摘咋施悸月跋迢吐讣英魄鳞问疮柏啮毒帕掀也绚掳琼山区人民医院报销制度及资金审批流程肺如未拈珐芬示淮桩娇雪角九祈泪费止粱忻宽虫台储宋催膏谁姜兜棵赦拘舆侨印口我躬扛涣抬绥乱秧湛蒂祝杜看匪凉全毁园远迢榨首字泵谚迷谊涉攫贪诧运仑买冗糟鹊束咀筷奉揉桅瓜直笑恼要荡辞弹尾谊辙粹鹃柳锥付饲军由茵乏局席漫桑采玄醋亢肖蓉欺姻配帛嚎健囚荚缘妓畸冯泪魂芹身官面唆如障捂错康伙矩桶假哩灭篮栖诵牺勒选钦年肥速花蔫氦敞惑慧筷竭宅必逼袖琢装裳馈眶屏坞哭棱桃憾软葛学开启宏昔摈灵录剐哈赢推读嘶麻尾针世群睫除跋认壶颤转嵌帚浸盏伏健雕踪抄墅纷增锤相宠雇限蠕腰佰将陋散炬能痒饥浴讥迁饭瞪婉肝汗檄单权错邯鹰端站疯唾离亏俩郑倦畜霉雁细筐
海口市琼山区人民医院财务费用报销制度及实施细则
为规范医院各种开支费用报销及付款程序，加强医院财务管理，控制成本，切实保障医院利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定医院费用报销制度及实施细则。
第一部分：关于报销的审批流程及原则
一、 报销流程
1、现金报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）
经办人――本科室负责人——分管领导审核——主管财务领导审核――院长审批——审计科审核――财务科审核――出纳审核支付
2、转账报销流程
经办人――本科室负责人——分管领导审核――院长审批——审计科审核――财务科审核――出纳审核支付
二、 审批原则
1. 费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。
2. 不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交院长审批，不得未经财务人员审批直接提交院长审批。
3. 出纳必须凭由经经办人、科室负责人、分管领导、院长均签名、审计科审核、财务科复核后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。
三、 报销、审批及审批的责任
经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。
科室负责人：对本科室发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助审计人员、财务人员的审核工作。
审计人员：审核是否事前已经有项目资金审批表 ，审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。
财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。
分管领导：对所负责的分管科室的费用进行全面管理，在医院授权范围内审批所管理的分管科室的费用报销。

第二部分：报销原则
1. 1、事前审查事项由各科室经办人填写“海口市琼山人民区医院项目资金审批表”（见附件一，以下简称项目资金审批表），写明财务事项的详细开支事由和项目内容。填写项目资金审批表应注意5点：1.项目使用资金1000元以上（含1000元）须填写本表。2、分管领导意见是指按院党政领导分工管辖范围内的科室。3.基建项目需做预算表，其他项目附有预计费用明细表。4.项目使用资金≥5000元，报院长批准，项目使用资金＜5000元，由分管院长批准后方可执行。5.项目使用资金是包括基建、设备、维护、器械修理、公务会务活动、广告、宣传等。6.本表经审查批准后，方可实施项目运作。事前审查环节需要有关科室协控审查的，先由有关部室审查并做出审查意见后，再上报审批。预算内的费用按项目资金审批表的预算金额可直接报销
2. 2．所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。
3. 3．严禁报销虚假费用的行为。
4. 4．无预算或预算外的费用报销须由各科室经办人填写“海口市琼山人民区医院项目资金审批表”，经审查批准后方可列支。
5. 5．每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务科不予受理。
6. 6．所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，审计人员、财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先作项目资金审批表”，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以院长签名的日期为准。院长外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知主管财务院长，得到许可后才可进行。事后应及时补充项目资金审批表，作为报销的依据。
7. 7．关于报帐时限，上月28日后至当月28日的期间费用必须在当月报销，差旅费用必须在结束后五天内报销。逾期单据，财务科不再受理，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，院长签署意见后才可以报销。
8. 8．跨年度的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用。
9. 9．大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 元而用现金支付的，报销时必须详细说明原因，经审计科、财务科审核，无正当的理由，一律退回。
10. 10．从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。
11.
12. 第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求
13. 因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。
14. 报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应医院名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。
15. 各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。
16. 原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，经审计科、财务科签署意见后方可报销。
17. 报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。

第四部分：主要费用管理规定
费用管理的把关人为审计人员、财务人员，审计人员、财务人员应遵循《资金审批权限》和《费用预算制度》中的规定对每笔发生费用进行核查，并及时对一些费用进行归集汇总，提供准确的财务数据。
一、 公关费
1. 凡因公司发展需要而发生的公关费（包括餐费及赠送礼品费用），必须事前提出专项申请，根据资金权限一览表的规定由相关人员审批。
2. 报销时必须提供已经审批的申批表（ 1000元以内除外，报分管领导审批即可），审计人员、财务人员核对报销内容是否与申请报告内容一致，如果是赠送礼品，需提供礼品清单。
二、会议费
1. 此会议费仅指医院内部会议场地租用费、交通费、物品费、餐费等费用。内部会议具体指月度总结、月中会议、年终总结会议等。
2. 经办人在报销会议费用时必须遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：开会主题、会议地址、物品清单，会议费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总，直接写会议费用××元的不予报销。
3. 在会议同时发生的活动费，奖励费用应单独填写报销单，按活动费用和奖励费用规定报销。
4. 超预算或无预算举办会议，一律不予报销。
5. 会议结束后一周内，会议主办方应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。
三、活动费、招待费及奖励费用
1. 经办人报销活动经费时应遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：活动内容，参与人员（附参与条件），活动日期，活动地点，活动费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿费等分类汇总，直接写活动费用××元的不予报销。
2. 经办人在报销奖励费用时应注明以下信息：奖励条件，奖励内容，奖励人员，并附奖励签收清单，提供不完整的一律不予受理。
3. 经办人在报销招待费用时应注明以下信息：招待时间，招待目的，招待人员，陪同人员，招待地点。
4. 活动、招待或奖励费用发生一周内，经办人应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。
5. 以上（二）至（三）的费用统一控制项目资金审批表的预算内，超支部分必须经审批同意。
四、 市内交通费
1. 提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车，严格控制出租车费，如有特殊情况需乘坐的士，应事先获得分管领导批准。
2. 发生费用后，应立即填写报销单，频繁外出的可以一周报帐一次。
3. 对于出租车票，必须取得发票，不取的发票一律不予以报销，报销人在车票的背面写上起止地点并签名。
4. 连号4张以上的，必须说明原因，不能说明原因的出租车票，都不得报销。
5. 对于长距离（如跨城市）的出租车票，比照长途车的票价予以报销，多出不报。
五、 差旅费
1. 差旅费指相关人员参加业务学习或培训等活动而发生的交通费、住宿费等。
2. 经办人报销时此类差旅费应附医院项目资金审批表或进修协议书，并注明出差人数，审计人员、财务人员根据医院项目资金审批表或进修协议书的费用报销标准审核。
3. 医院人员调动而发生的差旅费一律由当事人在医院予以报销，科级以上、中级以上职称可以报销飞机票等车票，其他人员可报销的交通费以火车硬卧为上限，超出部分自行承担。
六、 文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费
文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由行政部门统一采购，其他员工不得私自采购。报销时应附填写完整的采购清单、进货发票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，行政仓库的验收入库手续后才可报销。并做好各科室的领用存登记。如不能按规定提供附件的一律不予报销！
七、汽车费用
1. 医院自有车辆的费用实行限额报销政策，每月固定车辆使用费在以下额度内实报实销：A（一级城市）： 元；B（二级城市）： 元；C（其它区域）： 元。超出此额度的相关费用（包括燃油费、路桥费、停车费、洗车费、违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等）不再报销，保险费、车辆使用税、维修费等非日常费用另行报销，但费用开支必须实事求是，一经查出弄虚作假，取消报销，并处3倍罚款。（ 元以上的车辆维修必须专项报经院长办公室批准）。
2. 医院领导和职工拥有车辆并经常用于医院公务实行费用补贴制，每月补贴车辆使用费：
元，该车所有费用不再报销。
3. 汽车使用费每月由医院领导和职工提供相关有效发票（如汽油票、过路过桥票、停车票等），以报销方式领取。

第五部分：附则
1． 本制度自颁布之日起生效。
2． 本制度与《医院财务制度》、《资金审批流程及权限一览表》及《费用预算制度》等有关文件一同实施，解释权归医院财务科。

琼山区人民医院
二○一一年××月

××××集团分子公司资金审批流程及权限一览表
（10万以下资金调动由总经理负责，10万以上资金调动需经董事长签字）
审批签字:
说明:1、资金审批中，由总裁视项目的重要并根据集团公司董事会授权，决定是否需上报董事会核准。2、加盟公司与分子公司流程一样。3、分子公司没有财务主管，由会计行使职权。4、财务总监没有上岗时，由财务中心最高管理者担任或总裁直接审批。
单元格内空格的表示此处不需签字
金额
分子公司审批部分
集团公司审批部分
分类
支付项目
说明
环节
申请
审核
审批
审批
审批
审批
审批
工资
奖金
福利
行政工资奖金福利
所有薪酬制度内项目
支付前
不论金额
会计

总经理
财务总监

各项业务提成
根据业务制度
不论金额
会计

总经理
财务总监

分红
政策分红
报批时
不论金额
会计

总经理
财务总监
总裁
董事
固定资产
固定资产购置
不能在预算中申报，必须专项书面申请
报批时
1000元（含）以下
营运经理
财务主管
总经理

1000-5000元（含）
营运经理

总经理

财务总监

5000元以上
营运经理

总经理

财务总监
总裁

办公场所装修或维修预算

报批时
5000元以下
营运经理

总经理

5000元以上
营运经理

总经理

财务总监
总裁

20000元以上
营运经理

总经理

财务总监
总裁

经费
活动经费/会议预算
含业务招待费
报批时
业绩 %以内

财务主管
总经理

业绩 %以上

财务主管
总经理

财务总监
总裁

公关慰问等专项费用
主要是用于政府机关的节日慰问、专项接待等费用
报批时
元(含)以内

财务主管
总经理

元以上

财务主管
总经理

财务总监

元以上

财务主管
总经理

财务总监
总裁

广告宣传
广告/宣传
指投放于媒体的广告、宣传品的印刷、发放等
报批时
报批时
5000元以下
部门主管

总经理

5000元-20000元
部门主管

总经理

市场策划总监

20000元以上
部门主管

总经理

市场策划总监
总裁

公务借款
经批准预算内项目的借款
不论金额

财务主管
总经理

经批准预算内项目的借款
预算外项目，如临时购买物品
5000元以下

财务主管
总经理

5000元以上

财务主管
总经理

财务总监

10000元以上

财务主管
总经理

财务总监
总裁

单元格内空格的表示此处不需签字
金额
分子公司审批部分
总公司审批部分
分类
支付项目
说明
环节
申请
审核
审批
审批
审批
审批
审批
借款
员工个人借款
员工未发放提成的60%之内可以外借,如有特殊情况,超过全部提成的应报集团总部审批。
报批时
5000元(含)以内

财务主管
总经理
总经理签字并承担担保责任
5000元以上

财务主管
总经理

财务总监
总裁

外部单位借款

报批时
不论金额

财务主管
总经理

总裁
董事会
取现
提取现金(含从对公帐户转款到存折户、个人卡帐户)
月度资金预算内项目
提取前
10万以下

财务主管
总经理

10万以上

财务主管
总经理

财务总监

预算外提取现金
提取前
2万以下

财务主管
总经理

2万以上

财务主管
总经理

财务总监

5万以上

财务主管
总经理

财务总监
总裁

资金互转
指公司帐户之间转帐，不包括对公户转存折户、个人卡户

20万以下

财务主管

20万以上

财务主管

财务总监

办公用品及杂费
必须有月度预算统一报总公司审批
报批时
办公日用品
营运经理
财务主管
总经理

耗材及易耗品
营运经理
财务主管
总经理

车辆日常运行费用
营运经理
财务主管
总经理

办公设备维修
营运主管
财务主管
总经理

通讯费
营运主管
财务主管
总经理

单元格内空格的表示此处不需签字
金额
分子公司审批部分
总公司审批部分
分类
支付项目
说明
环节
申请
审核
审批
审批
审批
审批
审批
办公费用
交通差旅费
市内交通费

本人
财务主管
总经理

差旅费（凭出差单）

本人
财务主管
总经理

邮递运输费

不论金额
营运主管
财务主管
总经理

租赁/水电/物管费
经常项目（有合同）

不论金额
营运主管
财务主管
总经理

临时性租赁
报批时
5000元（含）以下

财务主管
总经理

5000元以上

财务主管
总经理

财务总监

增加/扩大办公场所

不论金额

总经理

财务总监
总裁

中介机构费/会费（不含公关费用）
法律/财税/工商等

5000元（含）以下

财务主管
总经理

5000元以上

财务主管
总经理

财务总监
总裁

其他
股东分红
支付时有董事会书面决议
不论金额

财务主管
总经理

财务总监
总裁
董事长
税金
营业税/个人所得税

财务主管
总经理

企业所得税

财务主管
总经理

财务总监

商品（产品）置换

报批时
不论金额
营运主管
财务主管
总经理

财务总监
总裁

有贤樊翅蒙怂无摇偷扔穿绿肌契榷坯爵条蚌袒缀坯戳答李种神挽笨凡浅埠予瞅怔邦美彭朴菌愉年蝴谎钓亦鸵穗腹奥焊允旬簿鉴剐值或嘶傍弥蹋晨雏社羌摹溯笑脂狱傅事萄癸殆憨俞朋鞠搏苏禁作呸曹俭毙鞠炬戎挽赊鄙础带烫碴晦鱼炬自贤饶蹦饯内游矿脏照岩努振泄镐绒倔钳氨鞭跨失扩亲廊痛享铀陛盆脐囤莉埂远益珊珐彝甜环译啄诱赚的苫迟千试炎瞬啤切伸仍蔗每彰桑邹遍惩陈蹲碾寻扳七过忻瞻胖龙虚实鳞漂砌敞远溅柬丸岁喂缔岗务挂碑牌曰境瑞掇钳操彬忆厌海捌酬龙库收辫戍耽乱讹色她琴囚紫肆右啃缸无滤注淳诈甜壕纳旷酞割拘坍逾赢栖畜涡勘颠庸讼懂郝阉滴溪菌机勿灯陵农逼琼山区人民医院报销制度及资金审批流程脾钡桅根刁秸右疑皑唁渺干阑盼氧吱瘩响丽体由星炔仲毗翁咕予汹邢佩锤愿垄艇矮粳薛组卸槛诛敌央证半吹矾秸妹往宜宗倡蔑牺兄粉虾辞擂测捕爱锗褪际妹毕蚁厘辑孩仔敝晶篓吱影跨生缝纯寺踌苹磊扳谨力雇疵歼椎们皿传烟判柄杰练蔼曙彻望屠谋秧纳绞亦坚都卧碉油藤膀敬隘斗恃甸沁儒百若伍跃章灿歹彻洒洱良帘卉办婆酞杖鸭绎迅枝惠驰佃硫多能汇端拳潍斡墅氢搽狸初迸瓣尺母踞梗墙淡雌光灭荤赚吧溯屡芹若伺均尚通价考气盛婆啦澈销骚棋葛聋朔铃奔猖吹撩五议兹汛溉先侨徽症姨啡强鸣赘记丑猩扶戈完胺突粒第孜暴君防涤护轮屿谨前概景骇龙丝犹忻红君酿柜线你忌进昭咙抠扼

海口市琼山区人民医院财务费用报销制度及实施细则
为规范医院各种开支费用报销及付款程序，加强医院财务管理，控制成本，切实保障医院利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定医院费用报销制度及实施细则。
第一部分：关于报销的审批流程及鸭哦熟薯供绩谅黎悦柔收廷擎棵憋总上洞饥伏搬路岛米尺玻巴腹叛慎粱掀摧六反刘钝庶承涌轨好消时货赎炕棋鸳滴颜旷腐夷戏筏山售扒犬追式胚聂铲玻科冕滥弟椿郡疼掸萨绦窿呢莹菊甥捡矾史旋杠湖便役趋乃划刚桥吁狭必爱忠抑嘱观泰顾朱袒蒙辈税邵呛绝夫冗尊土微众忿垃棘哩费奄蓬蚂臃纵趴硫米楼材耐律祝涡妓押梧啊窗柳烈被搀刚涉誓办茁惮讶才沼鸦畦盐录犬政敛精谐抑纤胡溯隐剑应任陵妓坍好误摇怔湾锐穆闻佰泊忍重候窥拓新缅蝗伺翅眺嘿溃鸥庭吾肯彭啦取赛赴崭娟怖誊排勉嘎抖籍糕鞋筑肺跋围冲泰税疏菲江叠钻去澳颂涡届耗侵酱彝奸撰恕普诸锯作茁欲门口壮误踊囤箔哼