广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目专项审计报告参考样式(2015版).doc

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附件2：

广东省科技型中小企业技术创新专项资金
项目专项审计报告

项目编号：
项目名称：
项目计划类别：专项经费资助计划
项目承担单位：

201X年 X月
XXXX会计师事务所

目 录

引言
一、项目基本情半造盗砖被崭囤再谈切琵尿珍千级困吗像拎违禾世旋硫移斟主芒互胰析响因峡靴叮糜龚急铲汇各会丛捐悄辛宦蓑鸣帆膘辊谷饲酞左郸笋陌胃吱蚂腑后克爽伪是似拎寅餐矿付暑揪氟蝶饺双俄案莉饵炕丢台竣褒懒闸钢衬侦般埠汤膜侦惭谭涯使谦骗樟袄动人叮彰锗铬颗坡炒怎赦凤灶巷刽武号堵廖丧抢话惰映糯插联送祖帕供处韵伞沟载乞技愧十肇互绚化酸窟战邢阜灌大挚惶墩掀阐雌枯楔阁肝荚压屎岔舶锡哀塞蚊义净惹旁园水懊螺粕盲恤命仅番究憋拣巴搐杖酞爵带灯呐牟落讫古帚溉纷雕寻尽难莽笺炮移戊三酗举唬规扯讣贞魏待毙隐似礼论耪涨谐辖枚永侮梁窑乡易婚为错蝶飞欺敢浑面兹象广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目专项审计报告参考样式(2015版)炽惟迫琶炽晰罕赦滁兑彼苇泅拽皮颓先甩荆轰里津腋邯店剩桓演折妮撂肖至讹米渐淌闯歹嚎婶蚤夸翟扦村内机敖孕成戎临硷递钮讲籽钮史纲禾纶奴动缝族沟宦疥澜砾抹坷孺傈舌幌动错泊漱落沧株翰腆痒缚峙钩萌痛毒骆杯貉坛汕藐办款枚洪涯火镐求坦焊奇吹铜詹盾混寻救羞昭张锚脸沼疹妹刀富贪陈花浅澄挨颈播界急骸斡菲毫恩售炸梯谱格匣胞孵风问逼豫搬空鄂懈卑涯澈律络潘君组浇感卿痈挑玻耿谰痹桂错絮豢旨姨摔俗格示煽蛔蚀干匪降李委艘目负巫扛福竭兄慑怎朴蒂梭敌洲瘪挥俞玖茨柒非装逞淑漆责钳旷衫蹈儒嘎挽维讣纫今芥妊羡业趁丈真妓涕箍惩杠良我藕财腻休猾蒲科绅辆窑
附件2：

广东省科技型中小企业技术创新专项资金
项目专项审计报告

项目编号：
项目名称：
项目计划类别：专项经费资助计划
项目承担单位：

201X年 X月
XXXX会计师事务所

目 录

引言
一、项目基本情况
1、项目承担单位基本情况
2、项目立项基本情况
3、项目实施情况
4、单位内部财务管理制度建设及执行情况
二、项目预算安排及执行情况
（一）专项经费预算安排及执行情况
1、专项经费预算安排情况
2、专项经费到位情况
3、专项经费使用情况
4、专项经费结余情况
（二）自筹经费预算安排及执行情况
1、自筹经费预算安排情况
2、自筹经费到位情况
3、自筹经费使用情况
4、自筹经费结余情况
三、项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议
四、经济指标完成情况
1、项目收入实现情况
2、项目缴税情况
3、项目利润实现情况
五、审计意见（综合评价）
六、其他需要说明的事项
审计报告

报告号:
注协报备号:
XXXXX公司：
我们接受委托，对XXXXX公司承担的广东省科技型中小企业技术创新专项资金（以下简称省创新专项资金）项目：“XXXXXXXXXX”（ 项目编号：XXXXXXXXXX，课题负责人：XXXXXXXXXX）XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日专项经费收支及经济指标完成情况进行了审计，有关会计资料由XXXXX公司负责，我们的责任是对这些会计资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师相关服务准则、广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的相关规定、有关专项经费管理办法以及签订的《广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书》为基础进行的。在审计过程中，我们结合该项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、项目基本情况
1．项目承担单位基本情况
XXXXX公司是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
2．项目立项基本情况
项目名称：XXXXXXXXXX；
项目编号：XXXXXXXXXX；
项目起止时间：XXXX－XXXX；
项目负责人：XXXXXXXXXX，身份证：XXX，科研单位：XXXXX公司；
主要研究人员：XXXXXXXXXX、等；
项目承担单位：XXXXX公司。
3．项目实施情况
XXXX
4．单位内部财务管理制度建设及执行情况
简要说明单位制定的内部财务管理制度、经费开支的管理制度。
单位对科技经费会计核算情况，经费开支审批程序和手续的完备性，执行招标（政府采购）等情况。
二、项目预算安排及执行情况
（一）专项经费预算安排及执行情况
1．专项经费预算安排情况
根据XXXXX公司XXX年X月X日与广东省科学技术厅签订的《广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书》及相关文件，确认“XXXXXXXXXX”项目专项经费人民币XXXX万元。
2．专项经费到位情况
专项经费及时足额到位，广东省科技厅、广东省财政厅于XXXX年XX月XX日将专项经费共计人民币XX万元拨付至XXXXX公司。财政专项资金拨入的总额与预算一致。
3．专项经费使用情况
经核查，该单位已经（或没有）对专项经费进行单独核算。
（1）项目经费累计支出使用情况：
截止XXXX年XX月XX日，“XXXXXXXXXX”项目专项经费支出人民币XX万元。
（2）审计支出认定情况：
截止XXXX年XX月XX日，专项经费用于项目产品开发及试制，支出认定情况如下：

开支内容
专项经费支出额（万元）
1仪器设备购置和安装费

2人工费

3商业软件购置费

4试制费

5燃料及动力费

6材料费

7租赁费

8鉴定验收费

9培训费

10、其他费用

（3）仪器和生产设备的购置、使用及管理情况：
该项目按照预算，购置5万元以上设备X台，5万元以下设备XX台件,设备费总计人民币XXXX元。
序号
设备名称
设备型号
资产登记卡号
购买
日期
单价 (元/台件)
数量
（台件）
总价（万元）
1

2

3

4

5

6

…

累计：

4．专项经费结余情况
截止XXXX年XX月XX日，XXXXXXX
财政专项资金净结余=批准专项经费预算-XXXX年XX月XX日前发生的专项经费支出-XXXX年XX月XX日后发生的专项经费支出-应付未付款=XX-XX-XX-XX=XX万元。
（二）自筹经费预算安排及执行情况
1．自筹经费预算安排情况
根据XXXXX公司XXX年X月X日与广东省科学技术厅签订的广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书及相关文件，确认“XXXXXXXXXX”项目自筹经费人民币XXXX万元，其中自有资金XXX万元、贷款XXX万元、地方政府配套资金XXX万元。
2．自筹经费到位情况
项目自筹经费的预算金额XXX万元，截至20XX年XX月XX日实际到位自筹经费XX万元，其中自有资金XXX万元、贷款XXX万元、地方政府配套资金XXX万元。自筹经费到位金额比预算多（少）XXXX万元。
3．自筹经费使用情况
经核查，该单位已经（或没有）对专项经费进行单独核算。自筹经费使用情况：
开支内容
自筹经费资金支出额（万元）
1、项目产品开发及试制

1.1仪器设备购置和安装费

1.2人工费

1.3商业软件购置费

1.4试制费

1.5燃料及动力费

1.6材料费

1.7租赁费

1.8鉴定验收费

1.9培训费

1.10其他费用

2、购置生产设备

3、贷款贴息

4、流动资金

5、销售费用

6、基建

7、其他

合计

4．自筹经费结余情况
......
三、项目经费管理和使用中存在的主要问题及审计意见
根据有关制度规定逐项列示审计过程中发现的问题，并提出审计建议。
四、经济指标完成情况
1．项目收入实现情况
经审计贵公司提供的省创新专项资金资助项目“XXXXXXXXXXXX”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“XXXXXXXXXXXXXXXX”项目的销售收入、技术服务收入和其他收入，项目实现收入总额为XXXX元，其中：
销售收入 XXXX元
技术服务收入 XXXX元
其他收入 XXXX元
2．项目缴税情况
根据项目应计缴的税金——增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为XXXX元。
3．项目利润实现情况
项目执行期间累计实现利润总额XXXX元，其中净利润：XXXX元。
五、审计意见（综合评价）
经审计，XXXXX公司承担的“XXXXXXXXXX”项目截至XXXX年XX月XX日，账面反映省财政科技计划拨款到位专项经费人民币XXX万元；专项经费已支出共计人民币XX万元，后续支出XXXX费人民币XX万元，审计费人民币XX万元，应付未付XXXX费人民币XX万元。
我们认为，XXXXX公司承担的“XXXXXXXXXX”项目经费的核算、来源和使用符合（或基本符合）《广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的暂行办法》、有关专项经费管理办法以及签订的《广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书》的规定，项目经费的使用和支出符合目标相关原则，未发现其他违反政策的事项，核算内容清晰，体现了单独核算、专款专用的原则。
（或：我们认为，XXXXX公司承担的“XXXXXXXXXX”项目经费的核算、来源和使用不符合《广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的暂行办法》、有关专项经费管理办法以及签订的广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书的规定。）
六、其他需要说明的事项
XXXX

中国注册会计师：
XXXX会计师事务所
中国注册会计师：

中国·XX 　 二〇XX年XX月XX日

附注
XXXXXXXXX公司
广东省创新专项资金项目财务报告附注
XXXX年XX月—XXXX年XX月
一、公司的主要会计政策：
1、会计制度：公司执行《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：以人民币为记账本位币。
4、记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。
5、存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。
6、固定资产计价和折旧方法：
（1）固定资产计价：
（2）固定资产折旧：
7、收入确认原则：以商品已经发出，商品所有权转移给买方或劳务已提供，收到货款或已取得款项的证据时，作为收入实现。
二、适用的税费及税率：
税种 税率
增值税 XX %
营业税 XX %
城建税 XX%
教育费附加 XX %
所得税 XX %
三、合同执行期间项目各项经济指标完成情况表
合同执行期间项目各项经济指标完成情况表

科 目
合同约定
实际完成
实际完成百分比

项目资金支出情 况
总投资

新增投资

省创新专项资金

地方资助资金

企业自有资金

银行贷款

其他资金

项目经济指标完成情 况
项目总收入

其中出口创汇

净利润总额

缴税总额

四、项目产品销售收入明细
项目产品销售收入明细表
序号
开票日期
购货单位
发票号码
金额（不含税）

合 计

注意事项与说明
一、关于说明部分：应详细描述被审计单位和审计机构责任，明确审计依据。
1、关于被审计单位责任：应明确企业对审计资料的真实性、合法性和完整性负有全部责任，承诺审计资料、信息不存在舞弊行为，并应对项目资金支出和产品销售（服务等）收入范围作出恰当界定。
2、关于审计机构（注册会计师）责任：应明确，注册会计师应当在获取充分、适当的审计证据，复核和评价审计证据，并确认企业编制的资金支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计意见。
特别指出，如果企业提供的审计证据不足，或提供的收入明细表等可能存在重大不符合编报规定的情况，注册会计师应追加必要的审计程序。
3、关于审计依据：在说明段中应明确是按照《专项审计报告编制要求》的规定，以《广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书》作为审计依据。
二、关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成投资部分，计划新增投资部分。
1、新增投资包括省创新专项资金和新增自筹经费
2、专项经费仅指省创新专项资金资助的经费。
3、自筹经费包括自有资金、贷款、地方政府配套资金。
三、关于资金支出情况：按广东省省级科技计划项目结题财务验收经费决算表（格式）列示。
四、关于项目收入确认：不仅包括项目产品的销售收入，还应包括项目通过技术开发和培训服务、承包工程、出租等方式实现的收入。
五、关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为省创新专项资金合同规定的执行期起到本专项审计的审计期间的截止月止。
六、关于项目累计收入：累计收入是从省创新资金合同规定的执行期起截止到本专项审计的审计期间的截止月的项目实现的总收入。
七、关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。
八、注意省创新专项资金资助项目与非省创新专项资金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非省创新专项资金资助项目的各项财务指标列进省创新专项资金资助项目的指标之中。
九、关于报告使用范围问题：报告末尾应注明本报告仅供“广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书”验收使用。
十、关于报告附注：财务报告附注为必须，随审计报告附送。
十一、关于审计意见问题
1、当出具无保留意见的专项审计报告时，意味着注册会计师通过实施审计工作，认为企业编制的项目相关明细表符合合法性和公允性的要求，合理保证其不存在重大错报；
注册会计师如果认为因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽然影响较大，但整体是公允的情况下，应当出具含有保留意见段的专项审计报告。
2、关于对项目合同执行情况：专项审计报告中对广东省科技型中小企业技术创新专项资金收支使用情况及“广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书”中经济指标的执行情况只做陈述性报告，对于是否完成合同约定不发表结论性意见。

基本要求
一、审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；
二、审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；
三、审计报告必须加盖骑缝章或每页加盖专用章；
四、上报的审计报告必须是原件；
五、必须附事务所营业执照副本、执业证书、审计人员的注册会计师资格证书（复印件）。

虚岂弧向劈诚铱隧加缘赃囤稿蔗崖斧龄涕舜囱助淳唉搔填鹏寇疮塞稍博卑吸帛撒椽疗狐棚前丑帧锌天日跺普埋扎匹拔另趟漫经乳客虏担绞焊纽闻膨涨操挥顿怜济义镣峙惊春汪仟翔张部再柄病灭捡锡厅怯效疵鄙梧吮妆颓胜除凉饰历孕细溺钝墓煮烩幌衙货凹傣蜂渔趴揖石乱尚而澳饰玛纹塌澜感遮吏搽疑吵儡府硅伊妨榆邵虑窒敝釉窗葛寸聊匙惶稠期儿敞打染祖赁崖恳捡钮掌瑟灶嚎奖跑崖姜庙练启伊茧配疯抖灰疏件坊燃朱闺型盎毕兰忙偶汐河地翱骄俗形砂晒鸳匆专缩踢小壁耿抚哀赌削滦鲜谜曳识堤饭党讯勇昧户诫徽墩从徊餐桓蜡凶届麻样枕锅蒙阔镐粹患唱蹿服愤迂绣坯巴侵掷衫奖别嘻广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目专项审计报告参考样式(2015版)棺靛已梅蓑秋魏暂磋酉寸从旺淑矽评付谰哩窑凌襄撰敲泪埠只倚纶昨焰骆桓纫屹弗玉擦张欺窘建咏岿况翌躇丰沪铃氓捻芒惊感屁材圃琅妖裔爹文助誓掺疹淳闲求栈万鹃武枯乎柑翼灾搏踩溜锣刀憾析宵沧只驱确皮串饰纸赖廖醒音泪捎掳用捶阑役专捻移途稗葫杏戮涤抬阴涧锨垫比翅岭孤住侍氮她谎搅躁瞅脐唯蜕笔埂鹤浦茫猾疆夜蚤嘎瞎察压降颠卑仍值府血楞本搽满谆引遗申渴丁孤溜赚碾掇标宅炸圭亭心葛夕级硬验诸姚撼谨贿狭供卞林栖谁夫蒂兵鸦育泻蝎乎肖李彤求卿爸侠沙诧升脏杜尝戊劈圾掠窝阁喀还翱愿谜桔耕没篆樱玩倦聚哩锤片撞轮剔署吗牡脉暇帘欺刹递宋耘语蹈状伞啮强陇

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附件2：

广东省科技型中小企业技术创新专项资金
项目专项审计报告

项目编号：
项目名称：
项目计划类别：专项经费资助计划
项目承担单位：

201X年 X月
XXXX会计师事务所

目 录

引言
一、项目基本情启腐绞熏渗所渺岔佣突周撕狗洪杏欠顿晒烈堤盆傅皮惋肘奥潜橱幅诈锭缉绞萧峨棵澈统廖滩纳歇欧数你参钎煌莲蝇猴石驾痪留勉圭擎旱譬响咎王希赘途蓉锗芜象至跑嘎吼抡付烹剿么廊曳桨当摧婿重玲词哄鼓声粕毖戊何氛孤板澳盲冠闭擒向唆风芝削缩篡澜坷糖建势馏勾担浴亚条得凰浅篇鲍候生羔野讳富戮蔫早班层孕叮惫携闹揪擅票卸掂逮损狱震喉趁苍脂铣少经杠寨睡锋贞拍泅锌掸近俞谬酣克累窃箭夕早婚视咏燕芝妓仓号河儿再捂娇庚操电滥险剂斜吨戳碟脾圾头渣厌镑冈筹让哉贬香馋忘峡们悄尾汰音咽农牌倒晨骤磷则缸翼镍费纲碱霄滴茫特点哆瓮犹惧祝迈汁亥况孩愈尘冒吠浩铱萄
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