中级经济师考试必备公式.doc
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1、中级经济师考试必备公式:折旧公式 1、平均年限法年折旧率=(1预计净残值率)折旧年限100;季折旧额=原值年折旧率4;月折旧额=原值年折旧率12;2、工作量法单位里程折旧额=原值(1预计净残值率)规定的总行驶里程;每工作小时折旧额=原值(1预计净残值率)规定的工作小时。3、双倍余额递减法年折旧率=2折旧年限100;季折旧额=净值年折旧率4;月折旧额=净值年折旧率12;实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产,应在其折旧年限到期前2年内,将其净值平均摊销.4、年度总和法年折旧率=2(折旧年限-已使用年数)折旧年限(折旧年限+1)100;季折旧额=原值(1预计净残值率)年折旧率4;月折旧额=原值(1-
2、预计净残值率)年折旧率12中级经济师考试公式:经营成果指标1、利润率=利润总额营业收入100;2、资本金利润率=利润总额资本金100;3、成本率=总成本营业收入100%;4、综合费用率=营业费用(营业收入+投资收益)100经营状况指标1。流动比率=流动资产流动负债l00;流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用
3、等。2、速动比率=速动资产流动负债100%;速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数,它们具有直接快速变现的能力,因此称为速动资产.3、资本风险比率=不良贷款资本金100%;4、固定资产比率=(固定资产净值+在建工程)所有者权益(不含未分配利润)100;中级经济师考试公式:会计分析有关公式1、负债比率=负债总额资产总额100%;2、权益比率(产权比率)=所有者权益总额资产总额100%;3、负债对所有者权益比率=负债总额所有者权益100;4、流动资产比率=流动资产资产总额100%;5、贷款收息率=贷款利息收入贷款年平均余额100;6、应收利息比率=应收未收利息利息收入总额100;7、存
4、款平均付息率=存款利息支出总额各项存款年均余额100%;8、拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额拆入资金年平均余额100%;9、利润完成率=当年实现利润总额本年计划利润100%;10、利润增减率=(本年实际利润-本年计划利润)本年计划利润总额100%;11、资产利润率=净利润资产平均余额100%;12、资本(权益)收益率=净利润资本总额100资产负债比例管理指标 1、备付金比例=备付金余额各项存款余额100%法定存款准备金比例;(标准:不得低于3%)备付金包括:现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项.2、资产流动性比例=流动性资产期末余额流动性负债期末
5、余额100;(标准:不得低于25%)流动性资产是指资产负债表上的流动资产;流动性负债是指资产负债表上的流动负债。3、存贷比例=各项贷款余额各项存款余额100;(标准:年末不得高于80)4、对流动负债依存率=流动负债净额长期资产100;(标准:不得高于30)流动负债净额=流动负债流动资产;长期资产是指资产负债表上的长期资产.5、中长期贷款比例=一年期以上中长期贷款余额一年期以上存款余额100%;(标准:不得高于120)一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款;一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。6、拆借资金比例拆(调)入资金比例=拆(调)入资金余额各项存款余额100;
6、(标准:不得高于4%)拆(调)出资金比例=拆(调)出资金余额各项存款余额100;(标准:不得高于8)净拆(调)入资金比例=净拆(调)入资金余额流动负债100%;(标准:不得高于4)拆(调)入资金包括:银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金,拆入资金余额不得超过各项存款余额的4;拆(调)出资金包括:拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金,拆出资金余额不得超过各项存款余额的8;净拆(调)入资金是指拆(调)入资金与拆(调)出资金的差额.7、贷款质量指标不良贷款比例=不良贷款各项贷款100; (标准:不得高于15)逾期贷款比例=逾期贷款余额各项贷款余额100%;(标准:不得高于8)呆滞呆账贷款比例
7、=(呆滞贷款余额+呆账贷款余额)各项贷款余额100%;(标准:不得高于7%)不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额各项贷款期末余额100;不良贷款预计损失额=(各类逾期贷款10%+各类呆滞贷款40%+各类呆账贷款)。不良贷款预计损失抵补率=(呆账准备余额+呆账准备借方发生额)(不良贷款预计损失额+呆账准备借方发生额)100 ;8、呆账贷款抵补率=贷款呆账准备呆账贷款余额100;(标准:不得低于50%)9、单户贷款比例 对最大一户借款客户贷款比例=对最大一户借款客户贷款余额资本总额100; (标准:不得超过30) 对最大十户借款客户贷款比例=对最大十户借款客户贷款余额资本总额100% ; (标
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