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精品文档内部审计头五年 专业看凭证序言 本小说仅供内审、内控人士学习、参考使用,切勿用于商业用途。案例均来自年光男人的我的内审生涯和我的内控生涯,如内容有雷同，实属巧合。小说的案例部分中的主人公的名称均为我虚构如有雷同，实属巧合。内审头五年的大致思路，如果用20个字来总结就是初出茅庐、略有小成、大有涨进、按步就搬、大业可成。初出茅庐：内部审计职业前景、内部审计部门建设、八大循环的常规审计略有小成：离任审计、效益审计、舞弊审计、信息系统审计等非常规审计、4S店内部审计、商业地产内部审计、物流行业内部审计大有涨进：安排审计行程、选择跳槽的选择、撰写审计报告、进行doa（授权管理）及coc（企业道德管理）管理、按步就搬：内控体系简介、内控体系搭建、内控自评大业可成：搭建内审信息化平台、信息平台维护以上这些我都经历过，所以在每部分后面，我将与大家分享一些生活中或者工作的一些有趣案例。 本小说的版权归专业看凭证所有，如需抄袭其内容，作为案例或者培训教材使用，请邮件告知本人。本人的邮箱号码是276757861。 专业看凭证第一部分：初出茅庐第一节 各审计职业发展前景 在从事内部审计工作之前，我们先来了解一下，审计职业的分类，各自的职业发展前景。 审计按照被审计的对象分，一般分为三类：社会审计、政府审计和内部审计。社会审计，也就是会计事务所审计，站在第三方的角度对公司和企业进行财务类的审计，俗称外部审计：收入：四大事务所，是刚毕业的人，尤其是财经专业毕业人的首选。四大意味着高收入，第一年的收入往往是在企业从事财务工作收入的2倍左右。四大事务所中德勤的加班补贴和差旅补贴高于其他三大事务所，安永的综合收入在四大事务所中较低。国内的事务所的第一年收入较低，低于内部审计收入，主要原因是在第一年的收入没有提成收入,加班费补贴。在内资事务所干过的都知道，虽然合同里写了50元一小时，但那是忽悠。职业培训：大型事务所有完善的职业技能培训体系，四大、立信会计在入职后，一个月内有专业技能培训。工作环境：笔记本电脑、excel的审计底稿、网线、名片盒、西装一套。出差入住商务酒店，如如家、汉庭、莫泰168、7斗星、速8、7天、格林豪泰等。工作内容：审计的目的对企业或者公司的财务报表的真实合理性做评价。填制一系列的审计底稿，通过审计底稿上的数字勾稽关系来确认资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益表等四张报表数据合理性。另外还辅以会计凭证，发询证函、盘点物品来验证特定数字。除了报表的审计工作，社会审计还涉及到内部控制审计、鉴证审计、尽职调查等工作。工作时间：对某个公司的审计分两步，初审和年审，初审在11月份开始，所以社会审计在年底比较忙。在7、8月份比较闲，这时你可以申请考试假，可以有1个月的休假时间。专业技能提升：提升了excel使用技能，形成初步的审计技能。职业发展：四大事务所意味着镀金。在四大事务所的1年工作经验相当于其他同类型工作的23年。在四大事务所干满34年出来后，一般可以胜任审计经理或者财务经理。纵向职业发展：审计员、资深审计员、项目经理、业务经理、合伙人。横向职业发展：咨询公司、投资银行、企业的内部审计经理、企业的财务经理等。职业适用对象：未结婚的男生、女生，四大事务所招聘无专业限制，国内所招聘限制于财务专业。事务所的收入，如果从单位时间来看，收入还是偏低。由于事务所工作强度较大，所以有拿到事务所offer的同学，起码在毕业前一年把身体练得倍儿棒，或者做到吃嘛嘛香。有好的身体才有好的前途。政府机关审计，政府机关内部开展的对经营收支的审计：收入：新人收入较高，补贴很多，尤其是季度奖、年终奖，这些奖金和补贴加起来往往是好几个月基本工资。工作环境：笔记本电脑、excel的审计底稿、网线。出差入住公司指定酒店。工作内容：经济效益审计和离任审计。职业培训：定期参加审计协会举办的国有企业审计培训。工作时间：很轻松，一般有大把的时间用于考证书。专业技能提升：形成初步的审计技能。纵向职业发展：审计科员、审计科长、审计部长。横向职业发展：财务科长、财务部长职业适用对象：女生或者喜欢安稳工作的男生，无专业限制。进入某些央企，除了通常的笔试、面试，还需要对你进行政治审查。大型国有企业在招聘审计人员的时候喜欢会计学硕士，如MPACC。虽然这个会计学硕士与其说是上学不如说是认识各公司中层管理者，与MBA这种形式差不多。但是很多大型企业往往喜欢学历论，特别是国企，并将这个作为拦路虎，也有点萝卜招聘的嫌疑。另外财务工作本身门槛较低，很多在大学选择了冷门专业的人在毕业后将财务岗位作为转变自己职业的第二选择。为了得到进一步的提升，通过在研究生阶段读MPACC。这也是为什么现在这种学位读的人很多的客观原因。内部审计,公司开展的对自身经营和财务的审计：收入：收入一般，比同级别的财务高一些。由于出差频率较多，因此在差旅津贴以及加班津贴上较多，可以弥补收入一般的情况。港资、台资、日资企业等这类型的企业，由于企业性质造成收入普遍较低，除非迫不得已，不推荐进入此类企业就业。工作环境：笔记本电脑、excel的审计底稿、网线。出差入住公司指定酒店。工作内容：审计类工作，含经营审计、财务审计、信息系统审计和舞弊审计；咨询管理类工作，如内控培训、企业道德文化培训等，即本小说在第三部分涉及到的doa和coc管理。所以从工作内容来看，内部审计工作的内容涵盖很多，而不是一般意义上的财务稽核工作。职业培训：几乎没有，都是在工作中学。工作时间：连锁、百货、餐饮企业、商业地产的内审，由于门店或者子公司居多，所以出差频率较多,待遇也偏低。房产开发企业需要做追踪审计，所以单次出差时间较长。制造企业的内审，由于涉及工作比较全面，内容居多，所以加班时间也较多。其他类型的企业如电子商务企业、能源企业、金融企业，工作相对而言比较轻松，收入也较高。专业技能提升：形成初步的审计技能，熟练掌握ppt、excel 和word技能。纵向职业发展：审计专员、高级审计专员、审计主管、审计经理、审计总监。如果是港资、台资、日资企业则为稽核员、高级稽核员、资深高级稽核员、稽核课长、稽核经理、稽核长。在港资、台资、日资企业，大陆人的工作职能止步于稽核课长。横向职业发展：采购经理、仓库经理、财务经理或者分子公司经理等。这个还是看各自的能力和机遇。职业适用对象：对于内部审计，由于内部审计的职业特性的缘故，往往喜欢招聘男生。而专业限制于财务、金融或者IT专业。通过以上的分析对比，可以得出一下的表格：类别外部审计政府审计内部审计收入352工作舒适度251专业技能315人际沟通225职业发展523适用范围452备注：此表格仅适用于毕业第一年从事审计的人员。对比主要从六个维度的进行。其中外部审计不包含四大事务所，内部审计不包含外资公司，也就是欧美企业的审计，也不包含为上市设置的内部审计。根据这个表格的结果，对刚毕业的人来说：政府机关审计:收入是最高的，工作也是最轻松的；内部审计:在专业技能以及人际沟通方面提升最快；外部审计:在职业发展方面最优，政府审计适用对象最多。接下来分析三者的关系。政府机关审计往往包含于外部审计。也就是说政府审计往往是外包的，外包的审计工作如经营效益审计和离任审计。而内部审计虽然称之为审计，但是其审计模式和最终结果都与外部审计、政府机关审计基本不同。内部审计存在外包的情况，如外包给四大事务所。但是由于会计事务所做的内部审计还是趋向于财务审计或者制度流程检查，原因是不熟悉企业实际情况或者是时间限制。SOX审计，这个其实也包含在内部审计中，由于作业模式和一般的内部审计要求和工作方式有部分不同，作为特殊审计提出。SOX审计适用于欧美企业或者在美国上市的企业。我的个人对sox404的评价趋向于小批量抽样的流程检查。外企SOX审计：收入：收入高，一般高于四大的基本工资。工作内容：SOX审计。工作时间：工作相对而言比较轻松。每个月根据SOX审计底稿进行抽样审计，并出具审计报告。专业技能提升：形成初步的审计技能。纵向职业发展：审计专员、审计经理、审计总监。横向职业发展：财务经理或者分子公司经理等。职业适用对象：对于SOX审计，在英语能力上比其他类型的审计职业更加需要，如能有6级证书、中级口译证书，能加分，无专业限制。在一块，企业青睐四大出来的。如果做SOX审计，能做到审计总监，就很黑皮了。基本上收入是一般企业内审总监的2倍左右。刚毕业的大学生，在选择审计工作的时候，可以根据自身的职业发展，综合选择未来的发展方向。当然内部审计是一个蛮考验人的一个工作，很有挑战性嘎。第二节 审计部的发展阶段 Long long ago，有个老板谈了谈他的爆发生涯,拿出来与各位分享。一次在白马酒店酒足饭饱后，一个认识的老板，姑且称之为吴一栋。喝多了，喝多了就开始吹了：老郑啊，你这几年老是跳来跳去，还只有那么点钱，不如出来和我一起做吧。别看我就读过几年小学，这几年做做工程，每年起码这个数。40万？再猜？400万？嗯。在松江房子都买了好几套。这几年，你怎么发财的？我第一年做清包工程（就是甲方单位出材料设备，乙方出人力），赚了20多万。这些钱我都自己拿着，连老婆都没告诉她，因为自己能管住。第三年自己买设备，不做清包了，那年赚了100多万，心想这就告诉老婆，顺带让老婆去读个会计证。哪个工地要多少钱，花了多少，老婆都管着，心里也放心。现在自己开了个公司，一年好几个工地，自己老婆光是管花多少是不行了，现在花4000多块钱请了个会计，也没多少工作，就1个月来2天。内审部的发展和这个老板对财务的观念一样，往往是公司发展到一定时候的结果。摊子开得太大了，不知道下面的人干得怎么样，把公司的钱花到哪里去了。这时，老板就需要一个帮他通风报信的部门。如果只是夫妻老婆店，也没必要设置这个部门，老板自己掌管着。另外一个是目的是IPO上市的需求，这个捣江湖的居多。内部审计部门新建立的时候，不是像某些人所说的不是大刀阔斧进行审计，或者是从网上down一套底稿，对着一套外审的底稿，做个穿行测试，再搞个实质性测试。这个时候，审计的方向还是先与老板进行沟通，明确审计部的作用后，做专项审计为主，最好采用全查的模式。在13年的部门新建时期，一般采用费用审计以及舞弊审计，之后根据审计发现来规范公司的制度，查漏补缺。这时内部审计部的工作的目的主要是建立内审部门的威信，形成部门的绩效，另外也让其他部门知道内审部是做什么的。而并不是所谓的财务差错检查。如果只是为了解决账务差错，炒掉原来的财务，多花点钱招个新的就可以了，没必要设置一个新的部门。在内审部设立23年后，主要做些什么？内部审计工作除了一般意义上的审计，还应该有的咨询管理工作。而很多公司在设置内审部门的时候，在内部审计章程里，往往将咨询管理职能疏落掉。可以说在一个新成立的内审部门，在通过逐渐规范公司制度和作业流程的时候，一般意义上的舞弊审计或者财务帐务查错审计发现的问题会逐渐减少。而此时内部审计部门负责人还是寄希望于例行审计，这时往往将审计工作变成制度流程检查，无法体现出应有的绩效，这就是一般审计部发展到第三年或者第四年的时候，出现的瓶颈。怎么办，怎么解决这种情况？这个时候，有人就会提出管理导向审计或者风险导向审计，这类忽悠傻子的概念审计。管理导向审计不过是内部审计工作中的一部分，而风险导向审计不过是将原来的关键控制点反说，只不过是1个关键控制点对应了多个风险点，实质上没有重大区别。拿睡觉打个比方吧。标准作业流程：晚上11点，老郑穿上防滑拖鞋走进自己家的浴室，用佳洁士牙膏刷牙，然后用硫磺皂洗个澡。洗完后，用吹风机吹干头发，干毛巾擦干身体，穿上睡衣。回到床边，使用挪鸡鸭XXX手机发了个短信给琴儿，之后关灯，钻到被窝里睡觉。异常流程：如果家里停水，则选择去旁边的澡堂洗澡，流程进入外出洗澡流程。比如，发现了一个异常现象，今天怎么没发短信给琴儿？正常审计：一、老郑没钱了、手机停机了；二、老郑，手机没电了。为什么会停机？为什么会没电？这种异常情况会产生什么后果过。通过什么手段才能改善。这就是个正常的审计思路。在后期的案例分析的时候，我会一直不停地提到这种审计思路。管理导向或者风险导向审计：短信给琴儿，不发短信的风险在哪里？不准时发的风险在哪里？本来发给琴儿的，结果发给垃圾了，风险在哪里？好风险分析出来，之后评价一下，哪个风险高，哪个风险低，之后选择风险规避，风险接受等控制措施。说白了，就是玩个文字游戏。其实这两者本质都一样。让我们回顾一下，这三年的内审工作的实质是什么？对了，是事后审计，也就是说在所有事项都结束后，我再来复核一下。所以明白了对吧。所以这时候开始就是需要增加coc和doa管理,或者增加事中审计的工作。这个在第三部分进行，我这里是稍微提及一下。 如果用20个字概括内审部的发展，那么就是：建章建制，招兵买马，攻城掠地，韬光养晦，大业可成。建章建制：建立内审规章和内审制度招兵买马：招聘一些具有34年内审实务工作经验的，而不是外部审计事务所的。攻城掠地：进行舞弊审计、资产、费用审计韬光养晦：进行doa和coc管理、常规审计。第三节 审计部组织架构审计部的组织架构按照汇报的对象分好几种，有挂在总裁下面的、监事会下面的、财务总监下面的、董事会下面的。不推荐进入财务总监下面的。因为财务部与其他部门是同级部门，而财务部与其他部门是同级部门，审计部是二级部门，往往为后期的审计工作带来很多不必要的麻烦。作为审计部，按照职能来划分，一般分审计总监一名、审计经理一名、审计主管一名、审计专员35名、审计文员一名。如果是小型的公司，一般设置为审计经理一名，审计员一名。基本上一个审计部需要最低2个以上人员。并不是说一个人不能审计，而是一个人的审计部容易在设立后夭折。按照审计人员的技能分，一般分财务审计、工程审计和运营审计。按照公司类型分，在连锁百货公司，往往在各子公司设置一名审计人员。其主要工作职责就是根据总部审计的要求，每月对特定项目进行查核。这个审计员一般由财务部的财务主管及类似职能人员担任。审计员一般为工作经验03年，审计主管为23年，审计经理为5年工作经验以上。审计总监起码在8年以上类似的工作经验。审计员的主要工作职责是：进行审计作业，填制和整理审计底稿。审计主管的主要工作职责是：制作审计方案，汇总报告，审核审计报告，辅导审计员进行审计，与被审计部门沟通审计发现。审计经理的主要工作职责是：编制年度审计计划、安排月度审计、复核。审计总监的主要工作职责是：规划审计部发展方向，与董事会或者类似职能机构汇报审计部的工作绩效。现在不专业的HR太多了，一个审计员刚的招聘要求里面就写“需要帮助建立整套内控体系”。这是招人么。还不如花50万请事务所做一套，过证监会那是肯定可以的。单次审计作业，一般由审计经理、审计员组成小组进行作业，一般一个小组为24人。当然不排除个别人能力特别强。第四节 得到录用通知书3.1 如何做前期调查 作为刚毕业的大学生在投简历的方式上，除了参加校园招聘，还有网上海投、专业审计论坛网友介绍的方式。先谈谈怎么接面试通知？在你接到面试通知的时候，除了记录面试的时间、地点和面试对象，可以通过与面试通知人的进一步的沟通来了解更多信息。不妨尝试问一下下面几个问题：（1） 审计部的组织架构设置，是设置在财务部下面，还是直接挂在总裁下。（2） 审计部现有成员数量和审计部成立时间。（3） 审计经理是男的还是女的，是否曾就业于会计师事务所。当然这三个问题，是有目的的。作为刚毕业的学生，想要从事内部审计，应该去内部审计部已经成立至少2年以上的公司，原因是内部审计还真是需要有师傅带的，一个有丰富内审经验的人带你，胜过自己瞎琢磨。审计部的组织架构设置在财务部下,这样设置的审计部的审计的范围会有限制，在审计问题的最终改善也有所限制。为什么这么说？因为首先财务部与其他部门是平级部门，而审计部是财务部下属的二级部门，所以权限就比被审计单位低一级。俗话说，官大一级吓死人，其实在企业里也是。另外，建议刚毕业的大学生避免去一些纯粹为上市，而招聘了四大的人做审计经理的公司。不是说事务所的人不专业，而是因为会计事务所的审计工作与内部审计的理念与做法存在很大差异，事务所的人缺少的是实务经验。内部审计不是光靠发现问题说明有多严重。内部审计除了发现问题，还应提出确实可行的改善方案，在这一块就需要有丰富的经验，而不是忽悠的本事，提出来的解决方案必须具有可操作性。在得到面试通知后，接下来要做的就是去网上找与该企业相关的信息。（1） 已经去过该公司面试或者笔试的人员的体会记录。这些可以通过专业的应届生网站找信息，如。或者是大学城论坛、学校的网站。（2） 公司业绩情况，将来的发展前景：如去巨潮网或者公司网站，通过简单地查看资产负债表和损益表，了解该公司的去年的业绩。（3） 公司的福利待遇，工作氛围：百度贴吧，分智网。比如通过财务报表的分析，发现盈利是负的，或者在百度贴吧等负面消息比较多，那么在面试的时候就要注意到这个问题。记得有家在深圳的研发公司，在笔试题目就写得如果公司对你罚款你会怎么认为。网上一查，这个公司居然有100多条罚款条列，连吃饭餐巾纸多用、饭剩下了、办公桌子上有食品的都要罚钱。这种公司文化的自以为很彪悍，其实人员流失率很大，所以不去也罢。其实做这些调查的目的只有两个，一个是通过笔试面试，第二个是是否要接受这个录用。而是否接受录用则分两块：公司提供的福利待遇以及公司的工作氛围。福利待遇意味着你可以有多少钱，有多少可以休息或者旅游的日子。如你住房需要1000元，工资只有2000，那么这种待遇一般不会去接受。如果接受，那就是第二种因素。工作氛围如同事、上下级关系，企业文化等。记得之前有个事务所出来的，白天干活的时候，嘻嘻哈哈。快到下班时间就说，今天我们加下班吧，一加加到11点。这种做给老板看的表面现象有什么用。记得有家台资企业，需要你会唱旺旺歌，每天要做旺旺操。有的是上下班需要通过电子检测，还有搜身。有的是周五需要穿很难看的T恤。 千奇百怪的企业文化啊，真受不了，能不能正常一点。3.2 如何应对面试面试除了面试人的知识结构与人际沟通与职位的匹配程度，还会面试你的职业发展目标。在与你将来的老板面试的你时候，需要储备一些内控、内部审计、会计方面的知识。这里推荐基本内部审计的入门的资料，这些资料非常容易理解。内控的资料：18个内部控制指引、财政司对指引的解读内审的资料：索耶审计学、舞弊检查会计的资料：会计上岗证的基础会计当面试结束的时候，如果面试的人说，“我们将在一周内通知你面试结果。”或者“我们还有其他应聘的人需要综合考虑一下。”。这说明你没戏了。内部审计面试题目汇总内部审计就业误区：1、 酒店里的日审和夜审是内部审计么？ 酒店里的日审和夜审主要做的工作是日常数据的汇总工作，如住宿酒店的客人在水吧消费了哪些吃的，在浴室用了哪些保健用品等等。所以从这个角度来说，日审和夜审就是数据汇总员。2、财务部里面的稽核是内部审计么？财务部里面的稽核主要是对财务核算及入账凭证做复核，比如费用会计做的帐做错了等等。有点类似于内部审计，但是局限于财务入账审核。3、连锁百货企业的门店督导是内部审计么？门店督导主要是对门店销售做培训和维护门店的外观形象。比如测温度、色差，公司标识，柜台是圆形的突出尖状的等等。4、保险公司的金融分析师是内部审计么？保险公司的后期支持部门什么都不缺，缺的就是卖保险的。其实很容易识别，通知你面试的时候，你一定要问一下在什么网站看的信息，具体的岗位名称叫什么。如果含糊不清的，就是卖保险的。5、ISO内审是内部审计么？ISO内审是内部审计的一种，偏重与生产管理。这个内审是有专门的iso协会来定期检查。企业里面的iso内审员，主要做的工作就是管理iso文档。6、职位进行了变更？面试通知人在通知你的时候，说内部审计这个职位已经招聘满了，还有其他职位是否考虑。说将来职位空出来了就可以转过去。这个其实我不大建议去面试。往往这个职位的发展前景和机会都比较差。第五节 如何快速适应先让我们熟悉一下什么叫内部审计，主要做什么工作。好吧，先看一下cia的正规定义：内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 这个概念比较抽象，现在，你只需要知道有这么个定义，在本小说的后期，通过实务作业，你就可以理解这个概念的定义。在熟悉内部审计的概念后，怎么来快速适应内部审计工作。对于新人来说，熟悉内部审计工作，最重要的不是审计底稿也不是内审手册，而是尽快熟悉工作模式。所以有2个东西是必须要最先熟悉的，第一个就是公司的SOP，标准作业流程。第二个就是审计部已经形成的审计报告和审计底稿。为什么需要熟悉这两个？先让我们来了解一下内部审计的作业模式。第一条为什么要看sop，看工作底稿不是更好么？内部审计的工作模式就是：将实际作业情况与标准进行核对，核对之后形成异常的情况，将异常的情况进行分析，分析产生的影响，之后分析作业人的动机是失误还是有意作业。最后就是根据公司的作业标准，提出相应的改善建议。所以对工作作业标准的一个充分认识是你今后进行内审工作的前提。第二条前期的审计报告的阅读非常重要。（1）因为审计报告是经过审计经理及审计总监复核后的成果。通过这一块的学习，可以熟悉你的领导的写作风格和写作习惯。因为审计的最终成果都是就是形成书面的审计。通过使用你领导习惯的词汇和描述方式将对你的审计发现的撰写的通过有很大帮助。不然领导就会和事务所的那些人一样，给出你一个一个Q，之后你的任务就是去消Q。其实消Q的很大一部分原因是你的写作方式不适合老板的阅读方式。也不是说拍什么马屁，而是采用了“自己人”的作业模式。让老板读他喜欢的方式。老板本来是个上海宁，早饭就是喜欢泡饭加个腌菜的，就不要强行说服老板吃大饼，尤其是大葱大饼。（2）通过对审计底稿的阅读，可以熟悉审计思路和模式。因为通过内审手册之类的学习，只是学习了审计套路。而且很多公司的内审部往往只是将空白的审计底稿，汇总了一下就形成了内审手册。并未将每个审计作业的审计方案进行单独归类和整理，这也是导致很多内审新手，无法很快上手的原因。因为审计方案在撰写的时候，往往将本公司的专业术语给加上去了。如果不是专业人士很难理解。如台资企业喜欢把凭证说成传票，如果没人说过或者去查过百度，就很难理解。在熟悉了对你来说非常重要的2个资料后，我们再来学习其他资料。再下来是对内审部门的资料的整体学习。作为内审部的资料，一般有内审章程、内审制度。内审章程是告诉其它部门，内审是干什么工作的，有什么权利。而内审制度是告诉本部门的人该做什么，怎么做。当时在第一家单位，将公司所有的sop打印出来，装订成了一册，一共1800页。看归看，但是在实际内部审计作业中，可以称得上是作业标准的，还是蛮少的。那是纯粹欺负新人的。刚才谈到的是对内审工作的知识、技能的储备。接下来是内审工作经常会涉及到的内容，就是出差。出差，如果你经常旅游那无所谓，如果未出过差，那么需要注意什么。作为出差，可能会乘飞机，一般你在办理登记手续的时候，地勤会问你，需要什么样的座位。如果你乘坐的是小飞机，建议你一般选择靠近前排走道或者紧急出口的位子。记得一次在哈尔滨，晚上下大雪，飞机还晚点了。10点多起飞的，是春秋航空的小飞机，一路颠簸的，差点就剩下给小董写遗书了。出差的时候，日常用品，多带几件内衣，宾馆洗衣服非常不方便。当然如果公司可以给你报销洗衣费是无所谓的。另外就是，在当地的报刊厅买便宜点的IP电话卡。主要是打电话给自己的女朋友用呗。其他是无所谓带什么的。新人入门误区：1、自持名校毕业，鄙视你的主管，认为主管不专业。 这个很可怕，为什么，如果没能力，你的主管的老板会提拔他么。所以肯定有一部分是你现在无法达到的能力。2、自以为记性好，审计主管交代的工作，未放心上。由于审计主管，已经习惯了部门的思维方式，所以说话做事就比较简洁，所以在接到任务后，一定要重新一下工作的重点。一方面主管可能有部分未交代，另一方面是自己可以获得更多信息，免于出错。第六节 八大循环简介八大循环是台资企业对内审审计内容的一个划分，具体来说应该包含如下八项，我这里略微介绍一下，具体如何编制审计方案，进行审计作业详看第七节。1、货币资金审计循环（融资循环）2、采购付款审计循环3、生产审计循环4、销售收款审计循环5、固定资产审计循环6、人力资源审计循环（薪工审计）7、存货仓库审计循环8、投资循环（或者成本费用循环）这八大循环适用于商业企业、生产制造企业，不适用于电子商务、金融类企业。其他类型审计，如离任审计、经济效益审计等，将在第二部分进行说明。第七节 八大循环之货币资金审计货币资金审计，往往是内审新人接触到的第一个工作。那么货币资金审计应该包含哪些内容，该怎么做货币资金审计。货币资金，涉及的主要财务部出纳的工作，具体包含的内容有三个现金、银行存款和票据。现金：分两块一块是库存现金，一块是备用金，一块是暂借款。库存现金：为出纳用于财务部门的日常支出，满足出纳日常23天日常费用支出即可。超过库存现金上限需要缴存银行。保险柜内存放过多的现金，主要风险是存在被盗的风险。保险柜内一般只存放空白票据和库存现金。备用金一般用于部门的日常使用，一般涉及部门为食堂收银部门、采购部门、司机部门、市场部等。年底需要清零一次。暂借款一般用于临时的支出，如采购活动、企划活动、出差、交际等。需要在活动结束后，通过发票进行报销处理。银行存款：银行存款、银行预留印鉴、银行存折银行账户的开立、销户需要审批。子公司开设银行账户一般需要母公司的授权。长期未使用的账户需要销户。举个例子吧，公司为了方便收取销房款，就开立了多个银行账户，而转为商业地产后，并未将之前开立的账户进行销户，而是转给了商业地产公司。怎么处理。我当时给的理由也很搞笑。因为事务所对银行账户要进行函证，而这个函证费为130元，是需要被审计单位出的冤大头费。网上银行一看不就知道了，非要函证。时代在进度，事务所的审计还是在手工帐。我就把闲置的账户统计了一下，算了个需要的总函证费。老板一听，一年要白白浪费1000块钱，而且前3年已经浪费了3000多了，关掉关掉，不用的账户都关掉。银行存款管理：主要涉及到银行余额调节表和对账单。银行对账单：银行对账单在次月的第一周就可以从银行获取。正规的银行对账单一般有银行的业务部门章。所以如出纳伪造银行对账单，盗取公司存款。这种情况只能说明，这个公司的财务基础忑版了点。为了规避这个常规的问题，所以开始由会计来进行银行余额调节表的编制。银行对账单也不得由出纳接触。银行余额调节表：是根据出纳的银行日记账和银行提供的对账单进行编制的。由于银行的回执未及时获取或者是企业提前结帐，往往是对账单期末余额与银行日记账不一致的原因。提到银行存款，所以一般会涉及到银行预留印鉴。银行预留印鉴一般为2个印章，公司公章和法人代表私章。公司公章的刻制需要去公安局备案。银行存折，一般涉及到利息的计提。票据：主要以商业票据为主，涉及到应收票据和应付票据。公司使用的票据一般要设置票据领用登记簿，需要按照票据的银行和票据性质，对购买回来的票据按序进行登记。再领用时，按序进行领用和登记。不得跳号使用，写错需要作废。应收票据。这个会涉及到票据备用簿，登记所收的票据。票据会涉及到背书和贴现。现在贴现比较少，为啥，银行将贴现利率提高到了15。背书简单点，就是我向A买了东西，但是没有钱。怎么办，刚好B买了东西，但是没给我钱，给了我票据。我在票据后面盖个本公司的公章，交给A。这样，我就不需要交钱给A了。但是如果A到银行将票据进行承兑（让银行给钱），无法承兑，那么我还是有责任的。好了，货币资金基础知识介绍完毕。接下来，我做了一个通用的货币资金审计方案或者说审计程序，在你没有相关知识的技能下。你可以按照这个来作业。说明一下，货币资金审计分内控货币资金审计和一般内审审计，关于内控部分将在第四部分提供，所以这里只提供内部审计部分。待撰写：货币资金审计方案看来在你进行了这个审计之后，发现了蛮多有趣的异常情况。现在我们来看一些货币审计常有的问题。审计问题发现汇总，我按照性质的严重程度划分为三类，一般、严重、非常严重。这个审计问题发现汇总表，将来会在第五部分内审信息化里面涉及到。待撰写：审计问题发现汇总之前介绍的都是一些正常的例行货币资金审计的思路，再来看一些有趣的货币资金专项审计案例：货币资金审计案例一：乐客多超市收银舞弊案例：该案例的作业手法与乐购金山、古北店、镇宁店的舞弊手法类似。不妨来分享一下。Tracy，一个新进某超市的财务主管。货币资金审计报告样式待撰写：货币资金审计误区：1、第六节 八大循环-采购付款审计作为单个循环的审计，应该包含管理层、业务层和操作层。管理层是指：业务层是指：操作层是指：还涉及到资金流、信息流、实物流等资金流：信息流：实物流：采购一般分年度采购预算（全部归到内控中的预算管理，这里就不涉及了。）采购申请、供应商的管理、合同签订、订单管理、比议价管理、验收退货入库、收发票付款。另外涉及到金额大的采购会有招投标管理。如果是在外资企业，流程用代码是这样的：PRPO先来熟悉一下每个作业的主要内容。待撰写：采购付款审计方案待撰写：审计问题发现汇总采购审计案例一：XX子公司小冰箱采购舞弊案例：Tracy，一个新进某超市的财务主管。货币资金审计报告样式待撰写：采购付款审计误区：1、第七节 八大循环-仓库审计第二部分 略有小成在你第一年的时候，你熟悉了一般的例行审计，在第二年，我们来学习一下特殊类型的内部审计。第三部分 大有涨进第一节 该跳槽么有了内部审计两年工作经验，公司内部晋升无望。怎么办，是不是蠢蠢欲动。先让我们来做一个SWOT分析，分析一下，你2年内的内部审计工作主要学到了什么。优点：熟悉各种内部审计模式缺点：无管理经验机会：年轻威胁：无证书，出差太厉害。其实跳槽的主要目的是为了。怎么可以算得上是较好的跳槽。这里就要拿出我们王子姐姐的语录了。跳槽的决定条件：1、工资增长为现在的1502002、职位上的晋升：这里所指职位上的晋升，并不是有些企业挂羊头卖狗肉式的招聘。3、工作环境：如果三条都满足了，好，这就是一个比较好的跳槽。第四部分 按步就搬第一节 说明为什么将内控体系的建立说为按步就搬。XXX待撰写作为小说，里你可以见到18个指引对应内控体系的搭建，而不是我在论坛里那么偷懒了，就写个销售或者固定资产做做样子。我这里的内控体系的搭建适用于生产制造业，其他类型的公司可以仿造其作业。如果要我按照国有企业、政府机关、企事业这种模式，再按房地产、金融、服务业的行业类型来写，就饶了我吧。我就这么半瓶水。第二节 基础概念篇在这里，你将熟悉，内控体系具体是什么，建立内控体系需要解决的误区以及内控体系建立的作业流程。1、内控体系建设涵盖哪些东西，主要内容是什么？国家要求上市企业建立的内控体系是保证财务报告真实性而要求建立的体系，所以具体内容与外资企业的sox404体系差不多，就是对现有的会计科目的真实合理性的检查，但是涉及到了这些科目的前端作业部分。具体来讲整个内控体系应涵盖如下几个文件：内控手册，风险数据库，内控评价手册。内控手册为每个作业流程的描述，内容含流程描述、流程图、授权说明、岗位职责分离、运营分析等。风险数据库是作业可能导致风险的现象描述的汇总。所涉及的风险一般指导致公司资产不安全，作业内容不合规合法，运营效率效益低下，财务报表数据不真实等。内控评价手册具体含三部分，第一部分检查制度设计合理或者文档的齐全性，第二部分检查控制过程，第三部分检查会计账务处理控制。2、内控体系与ISO质量体系有什么区别和联系？目的不同：内控体系是以会计报告为主要目的，而ISO质量体系是以产品质量为主。控制活动不同：在现阶段五部委提供的18个指引来看，内控体系缺少对生产过程控制；而ISO质量体系则以产品质量为主，涵盖产供销价值链，但是缺少会计系统控制。涉及部门不同：在ISO体系内不存在财务部门，以研发、生产、采购、销售部门为主；内控体系几乎涵盖公司各部门，因为有句话说得好，只要是企业在运