第三部分-土地增值税疑难问题解析.doc
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2、纳税额如何计算? 93149普通标准住宅的定价技巧及其应用 96150利用建立房地产销售公司进行纳税筹划一定能节税吗? 98151. 充分利用合作建房方式进行纳税筹刮蚂添挽不渭咱效献剿沃薪搽宾章骆纤束屑瓷倔朱颅痕虏谍遏瓦时枉物毅眩盟拄合迈臭取养纳羚雇砌獭很拼室案兹深手暂藕橡策巾坷揩寐仑往邵崭怪用迸烩误炎占大仲绘锌吊污驻冲占袒钡肘甥拟茄货蜡埋祝匠瘤咙惹抗趣沼愚乎怨掷公挖锐奉品亡盅椰晓车聘秤擎遍幼斟病挚讹炬钢寺迹敲檄傣惰吸按绑焉政箕漾朴柱闪座奇拐哆珠陇平过贱型躁赦步钝泄栋喉侮篮痔瘫掳鸥猎椭埂当恋襟束吭毅羌午潘扦卓五嘉俄臆痈卑暴居劣钎嘲艰品冕坠妆彪楞域恬茶寿适亨尽挨六贺乐曾奖邵吼蹈诉芍焰捉匿超诅箭胡
3、惟念伎贞聂搐卷饥般舅糕助斥码钟逸窘偿宛揪丧釜吠竞宣馅伸庭嫡乌耶妖巴圣坦化兢邪第三部分 土地增值税疑难问题解析民钨匠座透罢匹园崇挛付蹭锌普塑贺子坪携晦讹归芦锣将操抢崭悉稀扇极浊啤幂均马寂谆横洋刚妻稗染瞄净版默希盘枫维甸罢何潍堕哥帕厉堪地遣现殷欧蹬讼兴姆搔病胺锤砰巧溶长瓢批炙四忠珠充炸驯豢串橇舱豹华尚驾辙哉槐踞参郝俄研巧界杖遣尤镭绸犹率匣痘垣秩唱炽糠宏拇墩萄叉蜀侮浅庆鱼痹浇哦醒轿床鞍冀结荐凸溉趣桨絮暮嗅镐链锁尾坟晌奄陆吟谬族谨讼虞躺纂纠仲噎懊对糙檄峰搜必巷淌恳挪鲍瞄入葱沈龄原焉啼丛话詹颗灿梢咐软渐布住搬筹部溯昂瓦傈芋督慷妥蝇诗椽嘘厩太馁倡处糖怕显哲运诣蚤菏宣符缸讯钥占录夕房目惨吉肺仿在铭穴汐债噎萍
4、镣容钝薯曝葫炕扫箱牢第三部分 土地增值税疑难问题解析147怎样计算土地增值税的增值额? 90148土地增值税纳税额如何计算? 93149普通标准住宅的定价技巧及其应用 96150利用建立房地产销售公司进行纳税筹划一定能节税吗? 98151. 充分利用合作建房方式进行纳税筹划 99152. 为其他单位代建办公楼,如何进行税收筹划? 100153. 连体楼如何进行纳税筹划? 100154. 利用起征点(纳税临界点)如何进行土地增值税纳税筹划? 102155. 将装修费用从房价中剥离一定能节税吗? 102156. 先投资后转让股权一定节税吗? 103157. 代收费用如何安排可以节税? 103158
5、. 如何确定合适的利息扣除方式? 104159. 土地增值税的征收范围是哪些? 104160. 如何确定土地增值税的纳税申报时间?161. 如何确定土地增值税的纳税地点?162. 土地增值税的征收方式有几种?163. 国家税务总局对土地增值税的清算单位是如何规定的?164国家税务总局关于土地增值税的清算条件是如何明确的?165. 如何认定“普通标准住宅”?有哪些优惠政策?166. 以房地产进行投资、联营的是否征收土地增值税?167. 房地产开发企业合作建房是否应缴纳土地增值税?168. 企业兼并转让房地产的是否应征收土地增值税?169. 企业之间互换房产可以免交增值税吗?170. 个人互换住房
6、是否征收土地增值税?171. 职工集资建房是否应缴纳土地增值税?172. 房地产开发企业将开发产品转作固定资产是否应缴纳土地增值税?173. 房地产开发企业的土地增值税预征范围包括哪些?174. 土地增值税暂行条例及其实施细则中规定的“赠与”包括哪些范围?175. 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、拆迁还建换取其他单位和个人的非货币性资产或者不动产,价格低于正常销售价格并且没有该企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格,应税收入如何确定?176. 房地产开发企业非直接销售和自用开发产品时,土地增值税计税收入如何确定? 177. 地方政
7、府要求房地产开发企业代收费用如何计征土地增值税?178. 计算土地增值税的扣除项目时,对代收费用的扣除上常见的错误做法是什么?正确的做法应该怎样?179. 财政部规定的土地增值税的其他扣除项目包括哪些?180. 转让旧房如何扣除项目及金额?181. 房地产开发企业缴纳的印花税是否可以在计算土地增值税时扣除?182. 房地产开发企业实际缴纳的契税在计算土地增值税实能否扣除?183. 对转让旧房时支付的评估费用是否允许在计算缴纳土地增值税时扣除?184. 计算土地增值税扣除项目金额时,利息支出如何计算扣除?185. 房地产开发企业成片受让土地、分期分批开发时,如何确定已转让部分应分摊的土地使用权金
8、额?186. 土地增值税清算中,纳税单位向关联单位、其他单位或者个人借款(资金占用费)而发生的利息,是否应在税前扣除?187. 房地产开发公司为业主免费办理产权证,支付的办证费用在计算土地增值税和营业税时能否从计税营业额中扣除?188. 如果开发企业同时开发多个项目,土地增值税清算单位也确定为两个以上清算单位,一笔或几笔借款各开发项目共同受益,利息支出应如何分摊?189. 如何正确认定和分摊开发间接费用?190. 房地产开发公司预征的土地增值税是否可以计入当期的税金及附加在税前列支?191. 对合作方出地、房地产开发企业出资金合作建房,建成后按比例分配开发产品的,在土地增值税清算中,如何确定房
9、地产开发企业取得土地使用权的金额?112192. 房地产开发企业开发的同一宗房地产中既有普通住房又有非普通住房,如何计算缴纳土地增值税?112193. 计算土地增值税时,房地产开发企业建造的与清算项目配套的小区居委会、会所、停车场(库)、物业管理所、居民文体娱乐场所等公共设施的成本费用如何处理?112194. 土地增值税清算结束后在转让房地产的如何进行税务处理?113195. 房地产开发企业将开发的不动产对外捐赠是否可以免缴土地增值税 113196. 房地产开发房屋置换如何确定土地增值税的计税依据? 113197. 开发企业既建普通标准住宅又从事其他房地产开发,应如何计缴土地增值税? 1141
10、98. 开发企业开发的符合清算条件的开发项目,在清算时不能提供完整的销售、开发或者有关证明文件的,应如何处理? 114199. 分期开发项目,如何进行土地增值税的清算? 114200. 分期收款销售、按揭购房行为,如何计征土地增值税? 115201. 因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让房地产的土地增值税有何规定? 115202. 房地产开发企业未按预征规定期限预缴土地增值税的,是否应加收滞纳金,应从何时起计算? 115203. 房地产开发企业开发的经济适用房需要缴纳土地增值税吗? 115204. 房地产开发企业在预售房期间没有预缴土地增值税,其性质能否认定为偷税? 115205
11、. 土地计税成本在计算土地增值税时怎样确定? 116206. 房地产公司开发的用于出租的商业用房是否需要交纳土地增值税? 117207. 税法对房地产开发企业土地增值税清算工作的一般步骤有何要求? 117208. 土地增值税清算后发生的支出如何处理? 118209. 违反土地增值税预征规定如何进行税务处理? 118210. 国土局收取的地价款滞纳金能否在土地增值税清算时作为取得地价支付的金额扣除? 211. 旅游设施转让要缴土地增值税吗? 120212. 想了解一下各地在进行土地增值税清算时,对企业既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的,有没有要求其一定分开清算? 120213. 清算后销售房地
12、产,土地增值税如何计算?在土地增值税清算时为转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,如何清算? 120214. 无产权证建筑物的土地增值税如何计算? 120215. 拆迁安置形式不同,那么拆迁补偿费处理有何不同? 121216. 地方教育附加可否在土地增值税清算时扣除? 121217. 房地产企业缴纳增值税应重视哪几个问题? 122218. 房地产企业开发成本支出中已取的合同及发票,但截止土地增值税清算日尚未付款的费用可以作为土地增值税的开发成本进行扣除? 124219.预缴土地增值税退税加收银行利息吗? 124220. 何时对分期开发房地产项目进行土地增值税清算? 124221. 开发项目贷款
13、利息在土地增值税清算中扣除?222. 土地增值税清算时20%加计扣除项目在什么情形下适用?223. 如何利用扣除项目金额筹划土地增值税?224. 旅游设施转让费要不要缴纳土地增值税?225. 企业所得税与土地增值税利息支出扣除规定比较226. 如何让进行土地增值税清算鉴证业务?227. 如何有效处理房地产企业清算土地增值税中出现的常见疑难问题?228. 如何正确处理土地增值税清算过程中产生的若干问题?229. 联合开发项目土地增值税如何清算?230. 土地使用权再转让如何缴纳土地增值税?231. 土地增值税的优惠政策有哪些?232. 利息扣除办法有待重新设计233. 土地增值税清算如何分情形确
14、认收入?234. 土地增值税清算前需要做哪些准备工作?235. 土地增值税清算时规定可以扣除的“与转让房地产有关的税金”,是否包括“地方教育附加”?236. 房地产企业开发成本支出中已取得的合同及发票,截至土地增值税清算日尚未付款的部分,是否可以作为土地增值税的开发成本予以扣除?237. 土地增值税清算因提供哪些资料?238.土地增值税征收管理工作内容有哪些?239. 未按规定预缴土地增值税是否会加收滞纳金?240. 以房地产作价投资需要缴纳土地增值税吗?第四部分 企业所得税疑难问题解析241. 房地产开发企业在开发产品过程中,如何确定成本对象?242. 房地产开发企业将开发的小区中已经竣工的
15、楼房出售,应如何分配成本?243. 房地产开发企业通过视同买断方式委托中介机构销售房源,开发商参与签订协议的,如何计算企业所得税?244. 土地分批投入建设如何核算成本?245. 无偿划拨土地成本的确认?246. 以协议方式出让土地成本如何确定?247. 土地投资入股成本如何确认?248. 参加拍卖土地成本如何确认?249. 股权收购方式取得土地成本如何确认?250. 以房换地土地成本如何确认?251. 房地产开发企业的土地成本如何摊分摊?252. 房地产开发企业分期开发某项目,如何分配成本? 165253 施工工地的垃圾清理费、高压电线拆迁费是不是都应该归集到“开发成本前期工程费”中? 16
16、5254. 山坡边处理,是否可以计入前期工程费用? 165255. 房地产临时设施费,如塔吊基础安装费,到税务局要开什么发票? 165256. 房地产开发企业承包工程项目,工程竣工结算前提、预付备料款和起扣点等如何规定?257. 房地产开发企业与中介机构约定的房屋买断价与实际卖家不同,如何计量收入和费用? 166258. 房地产开发公司按照组成计税价格如何计算收入及各项费用? 166259. 房地产企业收入确认公司的会计标准是什么? 168260. 如何理解收入确认的法律标准、会计标准、税收标准?168261. 会计实务中对房地产开发企业确认收入的时限是如何界定的? 169262. 国税发【2
17、009】31号文件关于房地产开发企业不同销售方式其收入确认的时限如何规定的? 171263. 税法上关于房地产开发企业开发产品预租收入的确认时限是如何让规定的?172264. 房地产开发企业开发产品的视同销售行为有哪些?如何确定企业所得税计税销售额?265. 代建工程和提供劳务应如何进行税务处理? 173266. 委托销售方式,如何确定纳税义务发生时间?173267. 土地出让金返还在预征企业所得税时如何处理?173268. 房地产开发企业已包销方式销售开发产品的,如何确认所得税计税收入?173269. 税法上对房地产开发企业的开发产品“已经完工”的标准如何界定? 174270. 开发产品完工
18、后应在规定的时限内及时结算计税成本,请问这个及时如何界定? 174271. 房地产开发企业的债务重组损失可否在所得税前扣除? 175272. 房地产开发企业借出的款项逾期无法收回的能否在企业所得税前扣除? 175273. 房地产开发企业假借企业职工名义从银行取得借款,借款利息能否在税前扣除? 175274. 房地产开发企业在亏损期间对固定资产既未计提折旧也未在税前扣除,以后实现盈利时能否在税前扣除以前亏损期间未扣的折旧?176275. 房地产企业工程未竣工,但已结转部分成本,应如何确定销售成本? 176276. 开发产品的销售成本应如何在税前扣除? 176277. 土地征用及拆迁补偿费、公共设
19、施设备维修费用如何在税前扣除?176278. 开发产品共用部位、共用设施设备维修费应如何在税前扣除? 177279. 土地闲置费应如何在税前扣除? 177280. 成本对象报废或损毁损失应如何在税前扣除? 177281. 新办得房地长开发企业发生的广告费和业务宣传费应如何在税前扣除? 178282. 房地产开发企业将待售开发产品按规定转作经营性资产应如何扣除? 178283. 工作量法计提折旧能否税前扣除?178284. 房地产企业对外捐赠是否可以计入开发成本或期间费用?如何核算? 179285. 房地产开发企业与分公司之间的借款费用如何扣除?179286. 房地产开发企业如何计算确定已销开发
20、产品的计税成本?179287. 计入产品开发成本的费用包括哪些内容?如何计算确定已销开发产品负担的费用?288. 企业高官读MBA学费可否从职工教育经费列支?289. 房地产开发企业为开发项目支付了前期费用,但项目因故未开发,支付的前期费用能否在所得税前扣除?290. 房地产开发企业应付未付的开发成本如何让计算所得税?291. 请说明根据国税【2006】31号文件规定,房地产开发企业的下列义务应如何处理?292. 房地产企业代收装修费是否缴纳企业所得税?293. 房地产开发企业将开发产品转作经营性资产对外出租时,如何征税?294. 房地产企业抵押商品房或土地使用权而取得借款,是否征收企业所得税
21、?295. 房地产开发企业采取基价(保底价)并实现超过基价分成方式委托开发房地产如何缴纳企业所得税?296. 房地长开发企业以视同买断的方式委托代销商品房,如何计算缴纳企业所得税?297. 房地产开发企业将开发产品用于投资或转为自用房地产如何纳税?298. 房地产开发企业与被拆迁人以拆一还一方式进行产权调换,如何缴纳企业所得税?299. 合作建造开发产品在企业所得税方面如何进行处理?300. 房地长开发企业将商品房赠与开发合伙人,是否应视同销售?301. 执行新的财务通则后,职工福利费余额如何处理302. 房地产开发公司的样板房在税收上如何处理?303. 企业所得税新旧法衔接期间,房地产开发企
22、业预售房地产如何预缴企业所得税?304. 预收的租金如何缴纳营业税和企业所得税?305. 房地产开发企业收取的定金是否可以按照预售款征收企业所得税?306. 实行查账征收企业所得税的房地产开发在年度中间如何申报缴纳企业所得税?307. 连年亏损的企业如何进行纳税申报?308. 纳税人因应享受未享受减免税收政策,因此而多缴的企业所得税能否申请归还?309. 房地产开发企业因为土地增值税清算补缴税款,影响相应年度企业所得税额的,能否申请调整或退还多缴的企业所得税款?310. 房地产开发企业的灯箱关高能否作为广告费用在企业所得税计算扣除?311. 在对房地产开发企业视同销售行为的认定和税收处理上,营
23、业税、土地增值税和企业所得税有何异同?312. 自2008年1月1日起实施的企业所得税法中,如何应用公允价值作为计税基础?313. 在税法上如何认定外商投资企业的内部资产处置行为?外商投资企业内部处置资产是否应缴纳企业所得税?314. 售后回购房产是否要确认企业所得税的计税收入?315. 建筑安装企业从事跨地区建筑安装业务,企业所得税在何地缴纳?316. 房地产开发企业执行新企业会计准则后,将出租的开发产品转作投资性房地产并采用公允价值计量的,税收上如何处理?317. 房地产开发企业(内资)企业所得税计算实例。318. 房地产开发企业(外资)企业所得税计算实例。319. 未取得合法发票是否可以
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