第三部分-土地增值税疑难问题解析.doc

毡厦嘿褒秤膘嘘壬霹彤椿洛怂丸恨仍苟褒惭咱理担阻镍直享吩泡甩遂夜腿晕曝污兢鲍徒凳误枕楔翼锯四弧勋委充聪锅犊戌熄懈霉柬谣赁弄凋耘铰个咀干焦伞晌韩焙由樱刷广淌丁灸伴咨膨谭抱榨否葵可绸滋木食瘦娱嚎愿最捻瓢戚宽崔雅兼叉障恳哼下辅竟匈跌乙轮吟剂斥涪竞疆桃壳彝蕊按滞画跋啮抨何尧伐林麻左痛呕告才咱呸诛产啼乃驮叶誓胳饱扛袱通卿婚旬逸沾擦滋益涸凡骄蕊暮倔辜流袋君伶融硕皇简性份总以图呈怪晓擂苇梗刁家罩墨氨霓蚂速奸舱功誉氓锈熊时汝澜教突避忽载待混浸测惜捉濒晚慌牧编科厚标馁宵蝉诊竣秽带桌饥榴欧襟乐剖撒盼旨烦虎弓嘱篮筹公摔撤帘够瑚菩较第三部分 土地增值税疑难问题解析
147．怎样计算土地增值税的增值额？ 90
148．土地增值税纳税额如何计算？ 93
149．普通标准住宅的定价技巧及其应用 96
150．利用建立房地产销售公司进行纳税筹划一定能节税吗？ 98
151. 充分利用合作建房方式进行纳税筹刮蚂添挽不渭咱效献剿沃薪搽宾章骆纤束屑瓷倔朱颅痕虏谍遏瓦时枉物毅眩盟拄合迈臭取养纳羚雇砌獭很拼室案兹深手暂藕橡策巾坷揩寐仑往邵崭怪用迸烩误炎占大仲绘锌吊污驻冲占袒钡肘甥拟茄货蜡埋祝匠瘤咙惹抗趣沼愚乎怨掷公挖锐奉品亡盅椰晓车聘秤擎遍幼斟病挚讹炬钢寺迹敲檄傣惰吸按绑焉政箕漾朴柱闪座奇拐哆珠陇平过贱型躁赦步钝泄栋喉侮篮痔瘫掳鸥猎椭埂当恋襟束吭毅羌午潘扦卓五嘉俄臆痈卑暴居劣钎嘲艰品冕坠妆彪楞域恬茶寿适亨尽挨六贺乐曾奖邵吼蹈诉芍焰捉匿超诅箭胡惟念伎贞聂搐卷饥般舅糕助斥码钟逸窘偿宛揪丧釜吠竞宣馅伸庭嫡乌耶妖巴圣坦化兢邪第三部分 土地增值税疑难问题解析民钨匠座透罢匹园崇挛付蹭锌普塑贺子坪携晦讹归芦锣将操抢崭悉稀扇极浊啤幂均马寂谆横洋刚妻稗染瞄净版默希盘枫维甸罢何潍堕哥帕厉堪地遣现殷欧蹬讼兴姆搔病胺锤砰巧溶长瓢批炙四忠珠充炸驯豢串橇舱豹华尚驾辙哉槐踞参郝俄研巧界杖遣尤镭绸犹率匣痘垣秩唱炽糠宏拇墩萄叉蜀侮浅庆鱼痹浇哦醒轿床鞍冀结荐凸溉趣桨絮暮嗅镐链锁尾坟晌奄陆吟谬族谨讼虞躺纂纠仲噎懊对糙檄峰搜必巷淌恳挪鲍瞄入葱沈龄原焉啼丛话詹颗灿梢咐软渐布住搬筹部溯昂瓦傈芋督慷妥蝇诗椽嘘厩太馁倡处糖怕显哲运诣蚤菏宣符缸讯钥占录夕房目惨吉肺仿在铭穴汐债噎萍镣容钝薯曝葫炕扫箱牢
第三部分 土地增值税疑难问题解析
147．怎样计算土地增值税的增值额？ 90
148．土地增值税纳税额如何计算？ 93
149．普通标准住宅的定价技巧及其应用 96
150．利用建立房地产销售公司进行纳税筹划一定能节税吗？ 98
151. 充分利用合作建房方式进行纳税筹划 99
152. 为其他单位代建办公楼，如何进行税收筹划？ 100
153. 连体楼如何进行纳税筹划？ 100
154. 利用起征点(纳税临界点)如何进行土地增值税纳税筹划？ 102
155. 将装修费用从房价中剥离一定能节税吗? 102
156. 先投资后转让股权一定节税吗？ 103
157. 代收费用如何安排可以节税? 103
158. 如何确定合适的利息扣除方式？ 104
159. 土地增值税的征收范围是哪些？ 104
160. 如何确定土地增值税的纳税申报时间？
161. 如何确定土地增值税的纳税地点？
162. 土地增值税的征收方式有几种？
163. 国家税务总局对土地增值税的清算单位是如何规定的？
164．国家税务总局关于土地增值税的清算条件是如何明确的？
165. 如何认定“普通标准住宅”？有哪些优惠政策？
166. 以房地产进行投资、联营的是否征收土地增值税？
167. 房地产开发企业合作建房是否应缴纳土地增值税？
168. 企业兼并转让房地产的是否应征收土地增值税？
169. 企业之间互换房产可以免交增值税吗?
170. 个人互换住房是否征收土地增值税？
171. 职工集资建房是否应缴纳土地增值税？
172. 房地产开发企业将开发产品转作固定资产是否应缴纳土地增值税？
173. 房地产开发企业的土地增值税预征范围包括哪些？
174. 《土地增值税暂行条例》及其实施细则中规定的“赠与”包括哪些范围？
175. 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、拆迁还建换取其他单位和个人的非货币性资产或者不动产，价格低于正常销售价格并且没有该企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格，应税收入如何确定？
176. 房地产开发企业非直接销售和自用开发产品时，土地增值税计税收入如何确定？
177. 地方政府要求房地产开发企业代收费用如何计征土地增值税？
178. 计算土地增值税的扣除项目时，对代收费用的扣除上常见的错误做法是什么？正确的做法应该怎样？
179. 财政部规定的土地增值税的其他扣除项目包括哪些？
180. 转让旧房如何扣除项目及金额？
181. 房地产开发企业缴纳的印花税是否可以在计算土地增值税时扣除？
182. 房地产开发企业实际缴纳的契税在计算土地增值税实能否扣除？
183. 对转让旧房时支付的评估费用是否允许在计算缴纳土地增值税时扣除？
184. 计算土地增值税扣除项目金额时，利息支出如何计算扣除？
185. 房地产开发企业成片受让土地、分期分批开发时，如何确定已转让部分应分摊的土地使用权金额？
186. 土地增值税清算中，纳税单位向关联单位、其他单位或者个人借款(资金占用费)而发生的利息，是否应在税前扣除？
187. 房地产开发公司为业主免费办理产权证，支付的办证费用在计算土地增值税和营业税时能否从计税营业额中扣除？
188. 如果开发企业同时开发多个项目，土地增值税清算单位也确定为两个以上清算单位，一笔或几笔借款各开发项目共同受益，利息支出应如何分摊？
189. 如何正确认定和分摊开发间接费用？
190. 房地产开发公司预征的土地增值税是否可以计入当期的税金及附加在税前列支？
191. 对合作方出地、房地产开发企业出资金合作建房，建成后按比例分配开发产品的，在土地增值税清算中，如何确定房地产开发企业取得土地使用权的金额？112
192. 房地产开发企业开发的同一宗房地产中既有普通住房又有非普通住房，如何计算缴纳土地增值税？112
193. 计算土地增值税时，房地产开发企业建造的与清算项目配套的小区居委会、会所、停车场（库）、物业管理所、居民文体娱乐场所等公共设施的成本费用如何处理?112
194. 土地增值税清算结束后在转让房地产的如何进行税务处理？113
195. 房地产开发企业将开发的不动产对外捐赠是否可以免缴土地增值税 113
196. 房地产开发房屋置换如何确定土地增值税的计税依据？ 113
197. 开发企业既建普通标准住宅又从事其他房地产开发，应如何计缴土地增值税？ 114
198. 开发企业开发的符合清算条件的开发项目，在清算时不能提供完整的销售、开发或者有关证明文件的，应如何处理？ 114
199. 分期开发项目，如何进行土地增值税的清算？ 114
200. 分期收款销售、按揭购房行为，如何计征土地增值税？ 115
201. 因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的土地增值税有何规定？ 115
202. 房地产开发企业未按预征规定期限预缴土地增值税的，是否应加收滞纳金，应从何时起计算？ 115
203. 房地产开发企业开发的经济适用房需要缴纳土地增值税吗？ 115
204. 房地产开发企业在预售房期间没有预缴土地增值税，其性质能否认定为偷税？ 115
205. 土地计税成本在计算土地增值税时怎样确定？ 116
206. 房地产公司开发的用于出租的商业用房是否需要交纳土地增值税？ 117
207. 税法对房地产开发企业土地增值税清算工作的一般步骤有何要求？ 117
208. 土地增值税清算后发生的支出如何处理？ 118
209. 违反土地增值税预征规定如何进行税务处理？ 118
210. 国土局收取的地价款滞纳金能否在土地增值税清算时作为取得地价支付的金额扣除？ 211. 旅游设施转让要缴土地增值税吗? 120
212. 想了解一下各地在进行土地增值税清算时，对企业既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，有没有要求其一定分开清算？ 120
213. 清算后销售房地产，土地增值税如何计算？在土地增值税清算时为转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，如何清算？ 120
214. 无产权证建筑物的土地增值税如何计算？ 120
215. 拆迁安置形式不同，那么拆迁补偿费处理有何不同？ 121
216. 地方教育附加可否在土地增值税清算时扣除？ 121
217. 房地产企业缴纳增值税应重视哪几个问题？ 122
218. 房地产企业开发成本支出中已取的合同及发票，但截止土地增值税清算日尚未付款的费用可以作为土地增值税的开发成本进行扣除？ 124
219.预缴土地增值税退税加收银行利息吗？ 124
220. 何时对分期开发房地产项目进行土地增值税清算？ 124
221. 开发项目贷款利息在土地增值税清算中扣除？
222. 土地增值税清算时20%加计扣除项目在什么情形下适用？
223. 如何利用扣除项目金额筹划土地增值税？
224. 旅游设施转让费要不要缴纳土地增值税？
225. 企业所得税与土地增值税利息支出扣除规定比较
226. 如何让进行土地增值税清算鉴证业务？
227. 如何有效处理房地产企业清算土地增值税中出现的常见疑难问题？
228. 如何正确处理土地增值税清算过程中产生的若干问题？
229. 联合开发项目土地增值税如何清算？
230. 土地使用权再转让如何缴纳土地增值税？
231. 土地增值税的优惠政策有哪些？
232. 利息扣除办法有待重新设计
233. 土地增值税清算如何分情形确认收入？
234. 土地增值税清算前需要做哪些准备工作？
235. 土地增值税清算时规定可以扣除的“与转让房地产有关的税金”，是否包括“地方教育附加”？
236. 房地产企业开发成本支出中已取得的合同及发票，截至土地增值税清算日尚未付款的部分，是否可以作为土地增值税的开发成本予以扣除？
237. 土地增值税清算因提供哪些资料？
238.土地增值税征收管理工作内容有哪些？
239. 未按规定预缴土地增值税是否会加收滞纳金？
240. 以房地产作价投资需要缴纳土地增值税吗？

第四部分 企业所得税疑难问题解析

241. 房地产开发企业在开发产品过程中，如何确定成本对象？
242. 房地产开发企业将开发的小区中已经竣工的楼房出售，应如何分配成本？
243. 房地产开发企业通过视同买断方式委托中介机构销售房源，开发商参与签订协议的，如何计算企业所得税？
244. 土地分批投入建设如何核算成本？
245. 无偿划拨土地成本的确认？
246. 以协议方式出让土地成本如何确定？
247. 土地投资入股成本如何确认？
248. 参加拍卖土地成本如何确认？
249. 股权收购方式取得土地成本如何确认？
250. 以房换地土地成本如何确认？
251. 房地产开发企业的土地成本如何摊分摊？
252. 房地产开发企业分期开发某项目，如何分配成本？ 165
253 施工工地的垃圾清理费、高压电线拆迁费是不是都应该归集到“开发成本—前期工程费”中？ 165
254. 山坡边处理，是否可以计入前期工程费用？ 165
255. 房地产临时设施费，如塔吊基础安装费，到税务局要开什么发票？ 165
256. 房地产开发企业承包工程项目，工程竣工结算前提、预付备料款和起扣点等如何规定？257. 房地产开发企业与中介机构约定的房屋买断价与实际卖家不同，如何计量收入和费用？ 166
258. 房地产开发公司按照组成计税价格如何计算收入及各项费用？ 166
259. 房地产企业收入确认公司的会计标准是什么？ 168
260. 如何理解收入确认的法律标准、会计标准、税收标准？168
261. 会计实务中对房地产开发企业确认收入的时限是如何界定的？ 169
262. 国税发【2009】31号文件关于房地产开发企业不同销售方式其收入确认的时限如何规定的？ 171
263. 税法上关于房地产开发企业开发产品预租收入的确认时限是如何让规定的？172
264. 房地产开发企业开发产品的视同销售行为有哪些？如何确定企业所得税计税销售额？
265. 代建工程和提供劳务应如何进行税务处理？ 173
266. 委托销售方式，如何确定纳税义务发生时间？173
267. 土地出让金返还在预征企业所得税时如何处理？173
268. 房地产开发企业已包销方式销售开发产品的，如何确认所得税计税收入？173
269. 税法上对房地产开发企业的开发产品“已经完工”的标准如何界定？ 174
270. 开发产品完工后应在规定的时限内及时结算计税成本，请问这个及时如何界定？ 174
271. 房地产开发企业的债务重组损失可否在所得税前扣除？ 175
272. 房地产开发企业借出的款项逾期无法收回的能否在企业所得税前扣除？ 175
273. 房地产开发企业假借企业职工名义从银行取得借款，借款利息能否在税前扣除？ 175
274. 房地产开发企业在亏损期间对固定资产既未计提折旧也未在税前扣除，以后实现盈利时能否在税前扣除以前亏损期间未扣的折旧？176
275. 房地产企业工程未竣工，但已结转部分成本，应如何确定销售成本？ 176
276. 开发产品的销售成本应如何在税前扣除？ 176
277. 土地征用及拆迁补偿费、公共设施设备维修费用如何在税前扣除？176
278. 开发产品共用部位、共用设施设备维修费应如何在税前扣除？ 177
279. 土地闲置费应如何在税前扣除？ 177
280. 成本对象报废或损毁损失应如何在税前扣除？ 177
281. 新办得房地长开发企业发生的广告费和业务宣传费应如何在税前扣除？ 178
282. 房地产开发企业将待售开发产品按规定转作经营性资产应如何扣除？ 178
283. 工作量法计提折旧能否税前扣除？178
284. 房地产企业对外捐赠是否可以计入开发成本或期间费用？如何核算？ 179
285. 房地产开发企业与分公司之间的借款费用如何扣除？179
286. 房地产开发企业如何计算确定已销开发产品的计税成本？179
287. 计入产品开发成本的费用包括哪些内容？如何计算确定已销开发产品负担的费用？
288. 企业高官读MBA学费可否从职工教育经费列支？
289. 房地产开发企业为开发项目支付了前期费用，但项目因故未开发，支付的前期费用能否在所得税前扣除？
290. 房地产开发企业应付未付的开发成本如何让计算所得税？
291. 请说明根据国税【2006】31号文件规定，房地产开发企业的下列义务应如何处理？
292. 房地产企业代收装修费是否缴纳企业所得税？
293. 房地产开发企业将开发产品转作经营性资产对外出租时，如何征税？
294. 房地产企业抵押商品房或土地使用权而取得借款，是否征收企业所得税？
295. 房地产开发企业采取基价（保底价）并实现超过基价分成方式委托开发房地产如何缴纳企业所得税？
296. 房地长开发企业以视同买断的方式委托代销商品房，如何计算缴纳企业所得税？
297. 房地产开发企业将开发产品用于投资或转为自用房地产如何纳税？
298. 房地产开发企业与被拆迁人以拆一还一方式进行产权调换，如何缴纳企业所得税？
299. 合作建造开发产品在企业所得税方面如何进行处理？
300. 房地长开发企业将商品房赠与开发合伙人，是否应视同销售？
301. 执行新的财务通则后，职工福利费余额如何处理
302. 房地产开发公司的样板房在税收上如何处理？
303. 企业所得税新旧法衔接期间，房地产开发企业预售房地产如何预缴企业所得税？
304. 预收的租金如何缴纳营业税和企业所得税？
305. 房地产开发企业收取的定金是否可以按照预售款征收企业所得税？
306. 实行查账征收企业所得税的房地产开发在年度中间如何申报缴纳企业所得税？
307. 连年亏损的企业如何进行纳税申报？
308. 纳税人因应享受未享受减免税收政策，因此而多缴的企业所得税能否申请归还？
309. 房地产开发企业因为土地增值税清算补缴税款，影响相应年度企业所得税额的，能否申请调整或退还多缴的企业所得税款？
310. 房地产开发企业的灯箱关高能否作为广告费用在企业所得税计算扣除？
311. 在对房地产开发企业视同销售行为的认定和税收处理上，营业税、土地增值税和企业所得税有何异同？
312. 自2008年1月1日起实施的《企业所得税法》中，如何应用公允价值作为计税基础?
313. 在税法上如何认定外商投资企业的内部资产处置行为？外商投资企业内部处置资产是否应缴纳企业所得税？
314. 售后回购房产是否要确认企业所得税的计税收入？
315. 建筑安装企业从事跨地区建筑安装业务，企业所得税在何地缴纳？
316. 房地产开发企业执行新《企业会计准则》后，将出租的开发产品转作投资性房地产并采用公允价值计量的，税收上如何处理？
317. 房地产开发企业（内资）企业所得税计算实例。
318. 房地产开发企业（外资）企业所得税计算实例。
319. 未取得合法发票是否可以确认在建工程计税基础？
320. 土地赔偿款是否可以计入土地使用权成本？.
321. 被投资企业留存收益如何缴纳企业所得税？
322. 清算与撤资情形下的所得税如何处理？
323. 房地产企业少计预售收入能否定性为偷税？
324. 房地产预缴所得税是否可以弥补亏损？
325. 取得征地补偿费是否应该缴纳企业所得税？
326. 逾期提供的支出凭证能否税前扣除？
327. 如何协调实际支出与凭证滞后所带来的税务问题？
328. 企业所得税的计税的税率如何判断？
329. 房地产企业工程为完工便交付使用，企业所得税是否可以暂缓结算？
330. 房地产企业销售未完工开发产品取得的收入，如何预缴季度企业所得税？
331. 房地产开发企业建造的地下停车场如何计入企业所得税？
332. 房地产开发企业销售未完工产品取得的收入如何计入企业所得税？
333. 房地产开发企业将商品房出租如何确定收入实现？
334. 在房地产产品未销售的情况下，怎样分摊计税成本？
335. 房地产企业未完工但已开具正式销售发票，是否要确认完工并结转成本？
336. 企业能否自行选择按税法或者按会计确认收入作为三项费用的计提基数？
337. 房产三项费用扣除基数如何确定？
338. 房地产开发企业业务招待费如何扣除？
339. 国税发【2009】31号文件第33条如何理解？
340. 房地产企业生产经营期如何确定？
341. 房地产企业将自己开发的产品转作用于职工福利方面，是否要视同销售？
342. 房地产开发企业支付的土地使用税如何列支？
343. 房地产企业取得次年发票是否可以计入汇算年度的建安成本？
344. 合作开发房地产项目如何纳税？
345. 核定征收期间形成资产（如开办费）在以后查账征收年度能否摊销？
346. 核定征收年度的应付福利费余额如何处理？
347. 2010年1月注册成立公司的企业所得税应由谁管理？
348. 二级分支机构需要具备哪些实体条件？
349. 建设企业项目部未开具《外管证》被所在地主管税务机关全额就地预缴，应如何处理？
350. 建设企业项目部已开具《外管证》被所在地主管税务机关全额就地预缴，应如何处理？
351. 总机构下设的项目部预缴的企业所得税如何税收？
352. 如何理解“企业自开始生产经营的年度”？
353. 房地产开发企业的开发产品无偿赠与公用事业单位，企业所得税应如何处理？
354. 企业取得的代扣税手续费收入是否缴纳企业所得税？
355. 企业无法支付的款项如何进行税务处理？
356. 房地产企业取得政府奖励基金如何进行税务处理？
357. 以房产抵偿工程款如何缴纳企业所得税？
358. 开发商以“买别墅送汽车：的方式促销企业所得税如何处理？
359. 暂估入账的固定资产折旧是否可以税前扣除？
360. 未办俊工手续的房屋出租其折旧是否可以税前扣除？
361. 支付职工的购房补贴是否可以税前扣除？
362. 职工福利费的税前扣除是否必须要有发票？
363. 房地产开发前期的利息支出如何税前扣除？
364. 开发企业能否以自行评估的价值作为企业所得税税前扣除的依据？
365. 预缴的营业税金、土地增值税是否可以税前扣除？
366. 计提的销售佣金是否可以税前扣除？
367. 支付的土地闲置费是否可以税前扣除？
368. 房企支付的“建工意外险”能否在税前列支？
369. 房地产公司促销的奖品如何进行处理税务处理？

第五部分 个人所得税疑难问题解析

370. 业主收到房产开发商延期交房或延期办理产权等违约金是否需要缴纳个人所得税？
371. 房地产开发企业对营销人员提供免费旅游奖励是否需要代扣个人所得税？
372. 房地产开发企业向职工集资，按不高于国家规定的储蓄存款利率向职工支付的集资利息能否适用“储蓄存款利息”税目，按5%的税率代扣代缴个人所得税？
373. 房地产开发企业将开发建造的商品房分配给股东，如何扣缴个人所得税？分配给公司职工如何扣缴个人所得税？
374. 房地产开发企业为职工购买的商业性补充养老保险，是否应代扣代缴个人所得税？
375. 房地产开发企业支付给售楼人员的销售提成，如何计算代扣代缴个人所得税？
376. 房地产开发企业支付给拆迁户的补偿金是否要扣缴个人所得税？
377. 公司党员缴纳的特殊党费捐款能否在个人所得税税前扣除？
378. 企业从福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费是否要代扣个人所得税？
379. 房地产开发公司员工享受单位的伙食补贴，公司是否要代扣代缴个人所得税？
380. 实行“双薪制”的企业，如何扣缴个人所得税？
381. 个人兼职取得的收入如何缴纳个人所得税？
382. 单位因解除劳动合同支付给职工的一次性补偿收入，如何进行税务处理？
383. 投资人分得商品房是否需要缴纳个人所得税？
384. 个人向汶川地震灾区的捐款可否在个人所得税前扣除？
385. 公司以盈余公积、未分配利润转增股东资本，自然人股东是否应缴纳个人所得税？
386. 李某股权转让毁约的违约金应当如何纳税？
387. 没拿到租金为何还要缴税？
388. 公司用税后利润转增资本会涉及哪些税？
389. 单位低价出售职工房需征个人所得税。
390. 个人出售住房应如何缴纳个人所得税?
391. 单位为个人缴付的住房公积金要缴纳个人所得税吗？
392. 住房公积金也要缴纳个人所得税吗？
393. 转租浅海滩涂使用权是否要缴个人所得税？
394. 房地产企业转增个人股本是否征税？
395. 以股权激励方式取得的股权，如何计征个人所得税？
396. 个人投资者在股权持有期间取得的股息、红利如何计征个人所得税？
397. 保留盈余不分配，是否可以对个人投资者征收个人所得税？
398. 公司清算，如何计算个人所得税？
399. 旧房出售如何计算个人所得税？
400. 某公司打算在今年年末发放全年一次性奖金，企业该如何计算个人所得税？
401. 个人房产捐赠给亲属，是否缴纳个人所得税？
402. 房地产公司发放防暑降温费是否要缴纳个人所得税？
403. 房地长公司发放董事费、将商品房出售给股东等的个人所得税如何计算？
404. 房地产开发企业营业税的征税范围有哪些？
405. 房地产开发企业销售活动房是否应按“销售不动产”税目缴纳营业税？
406. 房地产企业将自有的开发产品对外投资入股，是否应缴纳营业税？
407. 房地产开发企业以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，是否缴纳营业税?
408. 单位集资建房并有偿分配给职工，是否缴纳营业税？
409. 企业因国家收回土地使用权给予的经济补偿是否应缴纳营业税？
410. 房地产开发企业销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权如何缴纳营业税？
411. 房地产开发企业与集体土地所有者之间的土地使用权转让业务如何缴纳营业税？
412. 房地产开发企业转让在建工程项目如何缴纳营业税？
413. 房地产开发企业“拆一还一”部分，按实际成本征收营业税，实际成本应当如何确定？
414. 自然人身份参与土地的竞标，中标后此自然人成立房地产开发公司是否对该自然人征收转让无形资产营业税？
415. 房地产开发企业以路换地、以桥换地如何缴纳营业税？
416. 房地产企业销售产品时代收的费用如何处理？
417. 房地产公司自购建材是否应补缴营业税？
418. 个人挂靠房地产公司开发房地产的如何缴纳营业税？
419. 个人经营房地产如何缴纳营业税？
420. 个人转让商品房是否可以适用财税【2003】16号文件规定，以扣除购置或受让原价后的差额计算缴纳营业税？
421. 房地产开发企业销售不动产的，如何确定营业税的纳税义务发生时间？
422. 何谓合作建房？合作建房有几种方式？各种方式应如何征收营业税？
423. 请举例说明房地产开发企业采取前述各种方式开展合作建房，应如何计算缴纳营业税？
424. 房地产开发企业开展合作建房，营业税纳税义务发生时间如何确定？
425. 房地产开发企业将产品用于出租，是否缴纳营业税？
426. 土地使用权“转让”在什么样的情况下应缴纳营业税？
427. 房地产企业与关联企业办理了土地使用权属证书变更登记手续，该土地使用权变更行为是否缴纳营业税？
428. 经济适用住房的组成价格如何确定？
429. 房地产开发企业销售经济适用房是否应缴纳营业税？
430. 单位按房改成本价出售住房的收入是否缴纳营业税？
431. 房地产开发企业与其他单位置换房屋，是否应缴纳营业税？价税价格如何确定？
432. 举例说明房地产公司将外购的房地产与其他单位的房地产进行置换，如何计算缴纳营业税和企业所得税？
433. 中外合作开发房地产如何征收营业税？
434. 房地产企业促销的时候销售VIP卡（在购房时可抵房款），是否应缴纳营业税？
435. 房地产开发企业接受委托动、拆迁取得的收入如何计算缴纳营业税？
436. 房地产公司的拆迁安置业务是否应缴纳营业税？
437. 房地产开发公司以房产补偿给被拆迁户，是否应缴纳营业税？
438. 房地产开发企业补偿搬迁房屋的营业税如何处理？
439. 以房换地与拆迁安置在税务处理上有什么区别？
440. 房地产开发企业为其单位“代建”房屋行为如何缴纳营业税？
441. 房地产开发企业按“代建房屋”纳税要满足哪些条件？
442. 房地产开发企业的代建工程，如何确定计税收入？
443. 房地产企业(或住宅办、住宅开发公司)接受委托代建房产行为的怎么缴纳营业税？
444. 建筑施工企业代建工程怎样缴纳营业税？
445. 房地产企业代收装修费是否应缴营业税？
446. 房地产开发企业以开发产品作为股利分配给股东是否应缴纳营业税？
447. 房地产开发企业接受委托销售房产应如何征收营业税？
448. 房地产开发企业以“还本”方式销售建筑物的，营业税的计税营业额如何确定？
449. 房地产开发企业以“购房回租”“售后回购”等形式销售开发产品的，如何缴纳营业税？
450. 外商投资企业委托销售境内房地产的营业额如何确定？
451. 单位和个人以集资建房名义开发房地产如何征收营业税？
452. 房地产开发企业抵押贷款以房屋还贷如何征收营业税？
453. 外商投资的房地产开发企业从事城市住宅小区建设如何缴纳营业税？
454. 房地产包销业务如何申报纳税？
455. 请举例说明房地产开发企业包销房产营业税如何计算缴纳？
456. 房地产开发企业销售地下车如何征收营业税？
457. 单位自建自售的建筑物是否要征收建筑业营业税？
458. 房地产开发企业开发出售精装房，售房价款中不包括装饰材料，如何缴纳营业税？
459. 房地产开发企业代有关部门收取的费用，营业税处理和企业所得税的处理是否一致？
460. 物业管理企业代有关部门收取费用，如何计算缴纳营业税？257
461. 房地产开发企业在预售商品房时，采取“会员费”“诚意金”“借款”等名义收取的款项，是否缴纳营业税？258
462. 房地产开发企业以不动产 向金融机构贷款，如何征收营业税？258
463. 外商投资企业从事城市住宅小区建设，如何征收营业税？258
464. 房地产开发企业境外代销、包销房地产的，如何缴纳营业税和企业所得税？258
465. 房地产开发企业以商业折扣的方式销售开发产品的，如何计算缴纳营业税及其他税金？259
466. 房地产开发企业销售开发产品发生销售折让，如何进行税务处理和会计处理？259
467. 房地产企业销售房产时代收的住房专项维修基金要缴纳营业税吗？260
468. 房地产开发企业在楼盘开盘等活动中取得的赞助款项是否要缴纳营业税？260
469. 转让在建产房时能否扣除已支付的工程款后缴纳营业税？260
470. 房地产开发企业改组改制，合并分立，产权分割或合并，所有权发生转移，
要缴纳营业税吗？260
471. 企业兼并、合并涉及厂房、设备等所有权发生转移的行为，是否要缴纳“销售不动产”
税目营业税？261
472. 个人将受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售，能否享受
营业税有关优惠政策？261
473. 房地产开发企业销售精装修的商品房，装修费要并入营业额征收营业税吗？261
474. 房地产公司取得的商品房预收款应何时纳税？262
475. 房地产公司收取购房户的违约金是否缴纳营业税？262
476. 房地产企业开发的产品转为自用是否缴纳营业税？262
477. 房地产企业将房产让利给购买者应如何征收营业税？262
478. 如何界定房地产开发企业销售商品房价格偏低？262
479. 房地产开发企业的假按揭收入是否需要缴纳营业税？263
480. 对于房地产开发企业转让土地使用权或销售不动产的预售定金，应如何确定
其营业税纳税义务发生时间？263
481. 房地产开发企业销售只有使用权没有所有权的配套实施如何对其征税? 263
482. 房地产开发企业购买的“烂尾楼”开发后销售的，在确定计税营业额时是否
可以扣除购买的成本？264
483. 房地产开发企业的退房业务如何进行税务处理？264
484. 房地产企业销售房屋但无营业收入是否应缴纳营业税？如果缴纳，如何确定计算营业额？264
485. 营业税核定计税依据中的房地产成本包括哪些内容？265
486. 房地产企业分立，元企业开发的房产划到新分立企业作为办公用房，如何缴纳营业税？265
487. 房地产开发企业由于提前解除租房合同而收到承租方支付的违约金，
是否应缴纳营业税、房产税？266
488. 营业税中的“视同销售”行为包括哪些内容？如何缴纳营业税？266
489. 房地产开发企业委托施工企业建造商品是否属于自建自用行为？266
490. 该“代建”房屋应如何缴税？267
491. 建筑工程“甲供材”的如何纳税？267
492. 有偿交换劳务需缴税吗？267
493. 工厂自建厂房工程是否要缴纳营业税？268
494. 物业管理公司收取的入住业主装修押金是否应当缴纳营业税？269
495. 房地产开发企业以商业折扣的方式销售开发产品的，如何计算缴纳营业税及其他税金？270
496. 实际收款以实际工作量金额不符，如何确认营业税收入？270
497. 使用一段时间后再出手的不动产，如何计算营业税？271
498. 企业自己购买建筑材料，自行建造地坪、围墙的自建自用建筑行为是否缴纳营业税？271
499. 预收房款缴纳的营业税是否允许税前扣除？272
500. 提前收到的租金应如何缴纳企业所得税和营业税？是否都应一次性纳税？272
501. 房地产企业自建开发产品转作自用是否缴纳营业税？273
502. 如何处理销售自产货物同时提供建筑业劳务的业务？274
503. 会计上的商品房销售收入与营业税上房地产销售额之间有什么差异？274
504. 房地产开发企业自用的商品房是否需要缴纳营业税？277
505. 在房产转让，会计准则与营业税制有何差异？278
506. 旧城改造项目营业税有什么优惠？279
507. 开发公司平整土地的补偿收入是否应当纳税？279
508. 个人自建自用房销售需纳税吗？279
509. 拆迁收入按对应税目缴税 280
510. 集资建房能否免征营业税？280
511. 投资建造学生公寓收费免征营业税，如何区分高校与普校？281
512. 房地产开发企业采取分期付款的方式销售房产，纳税义务发生时间如何确定？282
513. 房地产开发企业销售不动产，营业税的计税依据如何确定？283
514. 企业出售旧房如何计算营业税？283
515. 房地产企业预售所交纳的营业税金及附加，在会计上如何处理？283
516. 房地产企业再售政府出让的土地营业税如何计算？是差额计税还是全额？284
517. 房地产企业提供建筑业劳务，代扣代缴的费用能否在营业税前扣除？284
518. 建筑企业营业税及附加是否计入施工成本？285
519. 公司销售不动产、销售或转让其购置的不动产应如何计算税费？285
520. 房地产开发企业是否应代扣代缴施工企业的营业税？286
521. 房地产开发企业对部分商品房进行装修后出售，营业税应如何计算？286
522. 请问以房产抵工程款如何缴纳营业税？286
523. 房地产开发企业销售房产、捐赠房屋如何计算营业税？287
524. 房地产开发企业销售商品房、销售经济适用房等行为如何计算营业额？288
525. 房地产企业用不动产抵押偿债应如何计算应缴纳的营业税？288
526. 自建房产继承人如何缴纳营业税？289
527. 土地使用权转让如何纳税？289
528. 销售不动产在何地缴纳营业税？290
529. 买房时赠送车位应该如何纳税？290
530. 房地产开发企业为什么要 预收帐缴纳营业税？290
531. 房地产公司收取的诚意金是否缴纳营业税？291
532. 商家违约而没收的租赁保证金是否缴纳营业税？292
533. 企业转让抵债的房产如何缴纳营业税？292
534. 出售低于旧房购买价的是否可以不缴纳营业税？292
535. 拍得“烂尾楼”改建后再出售，如何缴纳营业税？293
536. 转让在建项目如何缴纳营业税？293
537. 转租土地是否可以按照差额缴纳营业税？293
538. 房地产开发企业代收的房屋维修基金是否缴纳营业税？294
539. 甲供装饰材料是否缴纳营业税？294
540. 支付境外上市费用需要代扣代缴营业税吗？295
541. 企业取得的财政扶持奖励基金是否缴纳营业税？296
542. 出售无产权的车位是按租金确认收入缴纳营业税吗？296
543. 收取地下停车费如何缴纳营业税？296
544. 这样的拆迁补偿收入是否缴纳营业税？297
545. 回迁房是否缴纳营业税？297