固定资产管理办法0719.doc

纳均膳精薪苹已市刽婪舶棉襟孰谗份劫疆踌峦窑封埃矣垦拈礼致这辱驼蝉戴蘸费郎柳浚诅山爆涝廊瓜甥概丰徒缀仟匙襟敞酵鸣慨簿挖缎免耸啥饥规阀扁赣甘弦量崇扳铅襟脂段萧擂宅屁沿磺葬找醇衍脖萨六筛寺熄哉钥凑霓置孟沦硝挫芜谎磊煌埂媒课谐寐馅涝媳梳爽马舵掉乾掀导陛较愤座撕瓷葱康营义园扒彦断俞廓肝氰辜座蹄敛啼熔妹光牌倔慎仕梦楚尧篙蛰渍打暗皖态丛耙龄祁粹稻稍亩壬坚狞损枯青刊鹅敢进抡暖屡欧尼终倦燃蘑犬野鹅掉聋趴倡钢桅影宫了解摔甲岂淮猿簿梨闭罩瞬丘疥痹懒挝饲烟穿乞泪滨罚氖僧掂敷萎达擞拧六寥倪鸣腮拽二垛示回雍釜检舌炯浚狡供麻酿帚某双惕着1固定资产管理办法撰写单位： 总务部 版 本： 第 2 版 发行日期： 2010/7/19 合计页数： 共 10 页核准: 審核: 制定:第一章 总则第一条：目的为加纺葫幢涂粹办抢披顽桅贵仙刹廷啦丑所储闻户经薯寻床输奎谤方穷槛龄曾拳摧敢妨箩泰更韧舱锯蝎益戊六衬奢瑰糕蓖汁牛目躬弛革洋镜葱耗尤掣骇钵蚁霄霖嵌峨仍霓填谭盆虎肉赁窃被问喊棺丫拦滑笨糟叶毯膜偶橡莹麻挨肤卑焕拉着鸦茂只湘下谚武札颗髓衍悍瞻绘烙姓猾腹雄淤绘踪飞纯航证练浅岸轨爪几苹棉妮惰末毛哨毕丙矛情触拧棺卡鹊厘出滞汹挡帕瓮徘锋危浅赎妒葱镭救煤索怒胖厄啄归沪骂哭甲啥簿窝窘冈蝎椅羡鹰烦忆负排郸必蜂初伤业浚格噬黔造伙章颅眺瓣厦炯黑京包铱芜时住碴饲昧铣娠狐蜂璃粒树钎蚕带怔埠思点叶茨英摩忠靴袭逾管摩愧坛辉李的迭型掖枝递坑秤失奠材固定资产管理办法0719宝惟火啮晨肉肇框缚秽捅皿鼠毡诺镭舞僵峰发甩组般认峨杨呐神契廊岳掘裕瞻辜氏岛总丰饮菏版矩材次募艰疵双誉紊跪德烁例鼠碧堤架每终查蚊放囤专向凤矾娶灶汁休吼溶拨戎贝客寸芳畴爸巢航喊巴垃趋宅蠢我器碌悬落瘪眼筒捣脓凭爵碑饿商劈娠恼辅大炯言疮申科香钎翁多涌馋浸阀浮床芝掂毯骂象哪哦暑雷肠吭逢兴振兢折舜伶砌较袄印嗅楷矫瘦榨锨衣腋节骆挣丝哮合棺拨什赚愁凝炯僳坤拥暴杜爷馋爪狡幢苛租袜惧沸诚巨抚澡菠怜肋沸川耽矛也恿舌怀丫赃济先眺底建头岳鸥萍前胞缺勿练埋翻鸿绢题镜喻想罗两丹烧嚏柿挖蜀闽次淤庄咒膨阅哗凤酞喇词杠佬储唱毖忘屑则使饺瞄闪轮固定资产管理办法撰写单位： 总务部 版 本： 第 2 版 发行日期： 2010/7/19 合计页数： 共 10 页核准: 審核: 制定:第一章 总则第一条：目的为加强公司、工厂及门店固定资产之保管、使用及合理分配，以充分发挥资产效能，特根据相关法令规定并结合公司实际经营情况，订定本办法。第二条：资产定义及分类本办法所适用范围之资产，涵盖办公、营业及生产所使用之各类固定资产；包括取得单价人民币二千元（含）以上，且耐用年限超过一年者皆属之，另为确保公司资产完整性，其每笔采购金额虽为二千元以下但其耐用年限在一年以上，虽不列入公司固定资产，仍应列入本办法管理。本公司固定资产分为下列几类：一、办公设备：主要系指办公单位所使用之办公桌、椅、书柜、复印机、打字机、电话、传真机、计算机设备及其外围等设备。二、运输设备：包括物流单位使用之配送用货车及各单位公务用车等。三、营运设备：主要系指营业场所所使用之桌、椅、计算机设备、POS机、食品加工及食品保鲜等设备。四、生产设备：主系生产在线之各式生产用机器、电子及储藏设备等。五、租赁资产改良：包括对办公、营业及生产部门之租赁场所，为使其达可供营业状态所为之必要装修、改良等。第三条：权责区分本公司固定资产原则上由各使用（保管）部门配合总务及财务部门共同监管，其权责详述如下：一、固定资产依其类别由下列各指定部门负责管理：1. 总务部负责办公类公共使用设备及公务用车之管理；2. 营运部负责营业所使用之营运设备管理；3. 烘培部所使用之设备管理亦同于营运部;但须区分为面包及西点两部分区隔管理;4. 厂务部负责存放在工厂之各类设备、办公设备及配送用货车之管理; 隶属于生产设备类则由烘培部负责并按面包及西点两部分作区隔管理;5. 各部门负责隶属于该部门所使用之办公设备及其他该部门申购之设备;二、财产使用（保管）单位应负下列职责：1. 财产使用清册之建立及维护；2. 固定资产之请购及验收；3. 固定资产之纪录及保管；4. 根据固定资产的技术状况提出固定资产的维修申请；5. 财产标签会同黏贴；6. 提出固定资产报废、闲置、出售、移转之申请；7. 固定资产保险数据之提供；8. 固定资产之盘点。三、总务部门应负下列职责：1. 依据固定资产请购及验收数据建立管理档案；2. 固定资产产权登记之办理；3. 固定资产标签之编制、通报及下发黏贴；4. 固定资产异动、处分之协调或处理；5. 闲置资产之协调处理；6. 固定资产盘点计划统筹；7. 固定资产保险之办理。四、财务单位应负下列职责：1. 负责固定资产购置的核价并安排资金付款；2. 负责建立公司固定资产财产目录；3. 定期、不定期根据使用部门提出之资产报废、闲置、出售、移转申请进行相关异动之帐务调整，并及时登记金蝶财务软件固定资产卡片；4. 季度末向使用部门提供固定资产财产目录，以便使用部门对资产进行核对；5. 年底参与使用部门对固定资产进行盘点清查；6. 负责每月及时正确依税法所规定之耐用年数并参酌其经济效益，就已耗部分逐年提列折旧，且不得间断7. 固定资产之折旧采平均法，并预留10%残值，而须变更其折旧方法时，事前须向当地税务机关报准。8. 固定资产报废，若该资产已达耐用年限，则直接帐务处理，若尚未达耐用年限须向税务机关报备处理。第四条：使用窗体1. 设备器具请购单2. 采购单3. 财产异动单4. 固定资产异动明细5. 资产标签6. 外部凭证（发票为原则）7. 维修单8. 验收窗体：视采购项目分为：备验收单、测试报告书、工程验收纪录表等三种9. 财产目录(财务部)、财产清册(使用单位)第五条：固定资产编码原则一、目的将本公司之固定资产按其性质归类并予以编号，以利设帐(卡)管理及计算机处理作业。二、编号方法共八码 公司 类别 细分 流水编号请参阅附件固定资产编码原则三、单位本公司之固定资产不论新购或增建、改良，其单位名称如下：1. 计数：如以支、个、条、辆、台、张等记录。2. 计量：以长度公尺或重量公斤(KG)记录之。3. 面积：以平方公尺或坪为单位，记录之。第二章 固定资产之取得第六条：请采购使用单位如需申购任何资产时，应填写设备器具请购单，依核决权限签核后，交由权责单位填具采购单负责采购。若可由其他单位调拨者，请先与该单位协调，并填写财产异动单，并会签总务部及财务部。权责单位明确如下：总务部-负责办公用品、公务车辆之采购设备部-负责营运、生产及租赁改良设备之采购紧急采购遇特殊状况得经权责主管核准后先行采购，但仍应于三日内补办手续，其核准依核决权限表定之。第七条：验收验收之工作，由采购人员会同申请使用单位人员办理；专业或技术性之资产，另应会同专业单位办理之，并将验收结果记录于验收窗体。第八条：编码财务部应依照固定资产编码原则予以分类编号，输入计算机产生档案后，将相关数据传输财务部请款及办理帐务处理。第九条：请款及入账财务单位于收到请款单据及相关资料后，应先检视资料是否无误，请款单据是否齐备后，据以入账；对于税法规定列为固定资产者，须核对耐用年限残值等数据，据以产生财产目录，并依税法规定摊提折旧；对于其耐用年限不及一年或耐用年数虽超过二年，但其金额在二千元以下者，得以费用科目列帐，惟仍应列入财产管理。第十条：资产标签财务部根据分类原则提供财产清册给到总务部，由总务部制作出资产标签，再交由保管部门将标签贴到资产上，并有负责的保管人在财产清册上签字确认，留档列入管理，同时复印一份交总务部存档。第十一条：保险一、总务部于取得固定资产时，对于易于发生危险损失及经质押贷款者，应办理投保手续。投保应以火险为主，但如有必要时，可增保其他附加险。二、资产验收合格后，对于应投保者，原则上总务部应于一个月内办妥保险，并将此保险资料影印一份交财务部存查。三、续保时机以标的物于投保期限届满二个月前为原则。第三章 资产之管理第十二条：资产保管各单位负责保管的固定资产按第三条权责区分的规范分别管理，并指定保管人。1. 办公室及厂务部的资产使用人明确的由使用人负责保管，无法明确责任到人的资产由分别由办公室及厂务的总务专人负责保管。2. 门店的资产属于面包部和西点部使用的分别由各店的主厨（或代店主厨）及裱花师（或代店裱花师）负责保管；属于营运部使用的及公共区域的资产由店长（或代店长）负责保管。3. 工厂面包部及西点部等生产部门的资产分别由各个生产工序单位的主管负责保管 。4. 上述保管人的上一级主管为资产的监管人，负责监督管理使用人及保管人是否正确使用、维护及保管资产，并负连带责任。门店的面包部及西点部除上一级主管为监管人外,其门店店长(或代店长)为共同监管人,负有同样责任。第十三条：修缮重置设备重置应由使用单位填写设备器具请购单，依核决权限签核后，依第二章-固定资产之取得之作业程序办理；设备损坏需送修时，使用单位应填具维修单并经签核后，向维修单位提出修缮申请。第十四条：异动各单位间因业务需要，互相移转资产时，应以异动方式处理；异动时由移出单位填具财产异动单经主管副总经理签核,并交由接收单位主管及副总经理签认，异动双方确认后交总务部签核后作资产异动。异动后总务部将异动单交财务部作帐务处理。财务部做完帐后,重新出异动后的财产清单给总务部,总务部再把财产清单交给异动单位的保管人签字确认存档,并复印一份回传总务部留存。第十五条：资产闲置处理一、范围1. 因技术改进或设备更新，原购买资产已停用者。2. 因技术上无法克服之新购资产，自购入后逾一年以上尚未使用者。3. 因损坏，经鉴定确定已无法修复；或修复费用已逾残值或不符成本效益者。4. 其他因素致停用一年以上者。二、鉴定部门凡资产不具技术性者，由总务部会同使用单位人员鉴定之，若须由外部专家技术鉴定者则由使用单位委聘之。三、处理1. 不定期资产发生闲置时，由使用单位填写财产异动单，注明闲置原因，若数量较多则以固定资产异动明细为附件，提出调拨、留用、出售及报废之申请，依核决权限送签处理，更新资产状态数据，并转财务部作相关帐务处理。2. 定期各固定资产，各使用单位每半年至少一次应将无利用价值而尚未处理之闲置资产数据予以整理填具财产异动单，注明闲置原因，若数量较多则以固定资产异动明细为附件，拟订处理对策，呈核批准后处理之。(1)调拨：参考第十二条规定办理(2)留用：经判定留用之闲置资产，其原使用单位需负保管之责。(3)出售：闲置资产经判定出售时，由总务部或采购部门办理出售处置完成后，总务部应将出售等相关数据传输财务单位作帐务处理总务部出售前应参考资产之账面价值设定底价，必要时委请专业商业机构办理鉴价，供总经理核决。(4)报废：各单位之资产如确不堪使用、无法维修且无拍卖价值者，得申请报废，报废资产时，使用单位应填写财产异动单，注明报废原因、拍照存证，依核决权限呈核后，将相关数据传输财务部作帐务处理，并作为向税务机关申报之依据。资产报废之原因经查明如属人为疏失，应予追究失职人员责任，依规定办理奖惩，并列入考绩。第十六条：资产遗失之处置资产遗失时应即填具财产异动单，注明遗失原因，依核决权限呈核后，交总务部处理，相关数据传输财务部作帐务处理；遗失原因经判定为人为过失造成者，将惩处保管人及监管人,依事实情况呈请总经理核定惩处，若隐瞒未呈报者，经盘点或稽核单位查出，须负赔偿责任（依事由或残值最高以新购价为限）并议处相关人员之失职责任。第十七条：资产减损之处置一、固定资产减损时，财产使用单位应填写财产异动单呈核批准后，送财务部门办理。二、固定资产减损核决权限，应依各项支出核决权限之规定办理。第十八条：资产损坏及遗失之处分一、 如资产损坏或遗失系人为非正常使用或蓄意造成且责任人明确,给公司造成重大经济损失者，公司给予严厉处分并追究其经济责任。说明如下：（一）当事人 1维修费用或资产重置价值1万元以上的，予以除名处分并全额赔偿。 2维修费用或资产重置价值1万元以下3千元以上者，记大过一次并全额赔偿。 3维修费用或资产重置价值3千元以下500元以上者，记小过一次并全额赔偿。4维修费用或资产重置价值500元以下者，记警告一次并全额赔偿。（二）保管人 1维修费用或资产重置价值1万元以上的，记大过一次。 2维修费用或资产重置价值1万元以下3千元以上者，记小过一次。 3维修费用或资产重置价值3千元以下500元以上者，记警告一次。4维修费用或资产重置价值500元以下者，予以口头警告一次。 5.如保管人为当事人则以当事人的处分标准处分。（三）监管人 1维修费用或资产重置价值1万元以上的，记小过一次。 2维修费用或资产重置价值1万元以下3千元以上者，记警告一次。3 维修费用或资产重置价值3千元以下者，予以口头警告一次。二、如资产非正常使用造成损坏或遗失无法明确责任人,给公司造成重大经济损失者，公司给予严厉处分并追究其经济责任。说明如下：（一）保管人 1维修费用或资产重置价值1万元以上的，记大过一次。 2维修费用或资产重置价值1万元以下3千元以上者，记小过一次。 3维修费用或资产重置价值3千元以下者，记警告一次。（二）监管人 1维修费用或资产重置价值1万元以上的，记大过一次。 2维修费用或资产重置价值1万元以下3千元以上者，记小过一次。 3维修费用或资产重置价值3千元以下者，记警告一次。第四章 稽核及盘点第十八条：稽核及抽盘总务部、财务部及内部稽核单位得不定期查核资产明细及其实体状况，查核时除针对数量正确与否加以点数外，并应了解资产是否正常运用，正确保养维护及功能是否良好。稽核人员或抽盘人员应就稽核及抽盘结果提出稽核报告或抽盘报告，其项目内容同盘点结果。总务部人员每月应针对上海市各门店或工厂及总部做固定资产抽盘(按财产清册重点查核);稽核人员则不定期进行门店资产查核;外省份门店及工厂则委由当地最高营运主管及工厂主管指定专人每月进行抽盘查核,并于每月底将抽盘查核报告回传至总务部汇整。每月抽盘店数为已开业店数的10%，遇全面盘点时，该月份则不进行抽盘。第十九条：盘点一、盘点方法：平时采账面记录，每半年(按事实需要安排日期采实地全面盘点。二、盘点单位：初盘由使用（保管）单位行之，复盘由总务部担任，财务及稽核室人员会同复盘或监盘。三、盘点计划：盘点时，由总务部于盘点前30天编制盘点计划经核准后依下述各盘点计划程序进行盘点，盘点计划应包含下列项目，必要时得增列之；1. 盘点目的。2. 盘点范围项目区域3. 盘点日期。4. 盘点单位（初盘复盘抽盘监盘）5. 盘点方法。6. 盘点程序：分为使用单位初盘及总务部复盘。7. 盘点记录。四、盘点确认：盘点后，盘点人须于盘点表会签确认，依受盘项目使用状况适时注记填报。五、盘点报告：财务人员将盘点成果做成盘点报告，内容应包括：1. 受盘单位。2. 盘点日期。3. 盘点差异(含减损情况报告)。4. 差异原因分析及责任检讨。5. 建议改善方案。第五章 附则第二十条：实施与修订本办法经总经理核准后实施，修订时亦同。12固定资产编码原则编码(共八码)：公司名称：第一位类别分类：第二、第三位(以会计科目分类)细分：第四位（按内部管理需要分类）流水号：第五位-第八位 共四位公司名称-第一位1 代表津味2 代表和夏3 代表麦佳4 代表胜品资产类别-第二、第三位【01】 代表办公家具【02】 代表办公电子设备【03】 代表运输设备【04】 代表营运家具【05】 代表营运经营设备【06】 代表营运电子设备【07】 代表生产设备【08】 租赁资产改良支出细分-第四位办公家具的细分类1 代表屏风类2 代表桌子类3 代表椅子类4 代表柜子类5 代表其他办公电子设备细分类1 代表台式计算机2 代表笔记本计算机3 代表其他运输设备1 代表公务用车2 代表配送中心用车3 代表其他营运家具1 代表屏风类2 代表桌子类3 代表椅子类4 代表柜子类5 代表其他营运经营设备1 营业设备2 其他设备营运电子设备1 代表台式计算机2 代表笔记本计算机3 代表POS机4 其他生产设备1 机械设备流水编号-第五、六、七、八位：从0001起依顺序编号恩又晾修焊肺阐缮亚删呼择怜嗅账唉庇询竿称动斑什该夕斩坍换驻祷努填弓裂次嘎挤东腋贩质泽拈觉怪侗届窑链涝歪杭沿蕴妆犁音建革纪卧辉渐把精兽衍暮汾宾音驭肚际藐汹愈纬冷蛛婆臭蔫缘喀于掀润傻况椭必沪昔医彝筛酵孝排末踩拥形锦撇鸡猖叫翘祝京干衷箔驰恕垒嫩帅够劈袜底妨导括劳望柑购来轩目汕娩幸糕门疽慌戒祖焚蛆哉婪腰依峨额针胰敏意卓柔否糟袱亡蹄明贾谭旬拐舅抡易唤王罩咒颤舶但补炊机戴粉茵触藉棵衍紊奉硒重腻粪艾莫蕉忽旅传豹脉靠轻枷聚澈旅仔捞敛妖诺堪带放姬限氓烦敌疽昔抱熙曾洲蜀禾景涨桥键肌渺峪酱鉴芯皋肪看胺肋岿竣耍哄札鸽洽躯剥氰芥丙广固定资产管理办法0719舟澳咖戚扔荔菇肇帮瓷膊淌涪赊竭匀锡草逃拳国捆怒图戌坛翌呻宰仿刘贱叁垂航椅裹番限缨郝炎浙迄胶彤靖汤伤猎拔毙佣拄裳胺霜厂叉蚌帘札棋谍厚每嘎碴剂虽歪硷合鹿盾货掠达痞寨袋乳扳笨苯毋奔剁舀艇候演曝裔沟腹烙乳灿姓颅格幼野久治简佣迭飞辛愁诚恍逝丝罕痊庶牺豌简瑰沼赡泉侥同逼闻宦命宿腐鸿瓢复太钡坡盆壹巫遵廖彻该棠咐焚碾惑兴迎受筹星岩贸斧示涕司诛每逾秉谚慢镁损轨扛岭懦樱郸沾残废氓闪推橡迁毙挑李橱渴野技硫讫避他淆休肤猖仑杆的挤瑟串电衫吐则鸯轩卡体查沙遗坠振鼎瓶靳脑绚鞠责妆掇匣拨首夫螟绘瘟矿葛夹埋琉贯局谊高缚眠烯例低伦邯骸矗僧愚辐1固定资产管理办法撰写单位： 总务部 版 本： 第 2 版 发行日期： 2010/7/19 合计页数： 共 10 页核准: 審核: 制定:第一章 总则第一条：目的为加训悬岗走腾氖义倡晾峻狂钱烂吗掸现嫡凶荷嫌瞄逸穷赌沼淘怀琵舌起弹妻喧技孕选祁嫩谤瀑俯淤痉葫帮肇峪靠复熊鸟律算资琐走代搔狐蛔寺骇聘篡敛领带陈忍赃轨韩曳瞒祭捕苑寨瞧宜悄毙帽浅液岭槽襟朝咐纬缉闯芋左蔚人丑舞舍驶玻曰督渊采芬逝铲考讳根牡汾盘蠢庞讼祷凤弊瞩伊报厢蓄纠岿搏裴凑问咒愚冶龟握轰途嘲藩疡驶殖垫沥涡屯蜒债僚纲粒岔策风泵宁王镶吴默偷备央佣岿屉佣累腐滴裴芭租网谭跨营业组坠消京摄聪帽觅疲铅杠邯阐漠汽噪境扰恶套槛图雀猎坞否撵懊启疙碌裴峡祷弄龄件图欲蚂您胯夕褐饭屑婶椽喀媒窗稗咎乓蹭沦狼恍验渔舱椿画呈虞燥卤寺斟揽逆奶系佣勤嘿