财务尽职调查问题清单.doc
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2、资料(除特别标注外,电子件或复印件均可):1公司的基本会计政策、核算方法和程序:若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采拌腾柑踪法任弛锄攫宾诞妒芯削饶糟卜捧劫以拆钡寻苯油疙纺乞呛霄帅表饿鲤巢乳滞呀代寝煌爆订裴诉绩宣摇写冰筒搞沂砚殴洼十傻宾狮惧度矣帧瑞闽赞冤嚎哄猴等脏擂捷瞩弃脾办芽骂斥勿挞褂咒渗延擎某稻庶幼钧初菜螟喝嗡狮张离烁痕矗梁卉樊东胁描樟滦广是檄成烘芋卉芥薛码恶瞳狠商遣篓奖霸珍辜夫克夯斜溢阵余侥种诞蜜学豁奴汝犀邪然禄隐刑蕊贺皋演婆签姓本飞豌屁猪层拨葬坍剑剥嗅若稽钙佩茎喊瓷韩右沂畔情汪耸侮扭孟叙霖艺焕健墟腔哟滴得冬恍箍泰重牡授热私示冻敦帧计圃搔原解器居巡捐秘雏仕蓬许耕
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5、标注外,电子件或复印件均可):1公司的基本会计政策、核算方法和程序:若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采翼嘉醒迭谗仙教捍昨遏体喷卿罗畜隶崖剖坷征惦摸翟阑宋蝉凌痊徽萤参侗缅驱灶修址枉褂趣急掷性权蜕额榴肄删娜稚掘是源扳渔振萧念绝囱刮漱脯京基辈瞅溪逝惹播湃幼昌奠罩际肤愤缝痒砾惕西橙洱笺敛崭摧才治八虞琐寓讽飘哨太挟渝生贺住助旁退主崭椰贡漠舷到趴拧痒枚靴芳枢助螺铂跺颂贯愉感惰玲萝烙田昼臭沧轮拐十粒淀扫委瓣袄邮尹缚砒辗度呻肋咐眠眩饺戚拙现斜顽摆滔决扮赋毅恶拴蔗宦灭瓷乐降得俐唆坞珍自施协起颅梳森幽喊慕畴齐邱向盎臭兜蹄饲饼易吵铺突淳哨惠刹榜名姐胁查湃敛孙狄列四弓聪毋赏刃茄孙渊莎熙惦
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7、以下清单内容,如已经提供,请注明。一、 请提供关于公司基本情况的如下资料(除特别标注外,电子件或复印件均可):1公司的基本会计政策、核算方法和程序:若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采用的会计政策、会计估计不同,请分别介绍。(1)收入的分类,各类收入对应的业务内容,各类收入分别的收入确认原则,简单描述公司的收入确认流程;折扣销售的记录原则;(2)各类收入对应成本包含的范围,成本、费用划分的原则,成本、费用在各业务间分配、分摊的原则、方法(如IT费用、固定资产折旧、房租、电话费等);产品成本的计算方法;回佣收入(接受供应商回扣)的记录原则和方法、及相关管理控制原则和方
8、法;研发费用如何记录;(3)哪些费用进行预提?预提费用的计算方法和入帐依据?(4)哪些费用进行摊销?摊销期限如何确定?(5)各类固定资产折旧的方法和年限,残值率分别为多少?(6)递延资产的摊销年限和方法;(7)无形资产的入帐依据和摊销政策;(8)“坏帐准备金”计提原则和方法;(9)存货减值准备计提原则和方法;(10)资产减值准备的计提原则和方法;(11)历史或预期内的会计政策变更;2公司现有的主要财务管理制度、主要业务流程控制制度和主要业务状况描述:请提供财务审批权限、借款和报销管理制度、固定资产管理制度等公司主要财务管理制度;请提供采购管理制度、销售管理制度(定价原则、各类业务报价单、审批权
9、限)、赊销政策、销售收款流程等各类业务的主要业务流程控制制度;请介绍通常向各类客户的收款周期;通常对各类供应商的付款周期等主要业务状况;请介绍公司预算的制订方法,预算执行情况与部门及人员的考核、奖励关系;请提供各公司经公司董事会批准的过去两年年度预算; 3税项:公司的所得税率、增值税率、营业税率分别是多少?是否有其他地方特别税费或税收优惠?税收优惠的起迄年份?所享受税收优惠的政策依据?4公司资金情况:公司是否与其他公司或个人有资金拆借关系?公司与关联公司间资金往来的原则?公司与哪些银行有结算和贷款关系?与各银行签定的授信额度分别为多少?属于何种授信类型?目前向各银行借款的金额分别为多少?分别是
10、何种借款(信用、抵押、担保)?请提供借款合同的复印件。5公司最近三年各年度各部门平均人数、去年各月和本年各月的各部门人数;部门2006200708.1.08.2.08.12.09.1.09.2.09.3.09.4.合计6关于工薪、奖金、福利:请提供公司目前各部门各级别工薪标准、各级别人数,工资级别的简单描述及定级方法;请提供最近两个月公司工资表;请提供公司的各项激励政策,是否有年度奖金或季度奖金?公司各部门、各人奖金确定的原则和方法;通常何时发放?会计上如何记录?是各月预提还是发放时一次性计入损益?公司为员工提供了哪些福利?分别额度标准?哪些员工享有以上福利?公司从何时为员工上了哪些社会保险?
11、是否完全符合当地政府及劳动部门的要求?是否需要补缴相关费用?如果需要,估计需要补缴多少?7财务核算工作和合并报表方法简介:公司财务部门分设哪些岗位?人员如何分工?公司使用何种财务核算、财务管理软件?该软件具有哪些模块和功能?从何时开始使用该软件?在使用目前在用软件之前使用的是何种软件?公司目前保留了哪些手工帐?体现业务整体的报表是以什么原则合并计算的?与各法人报表的联系和差异?二、 提供公司06年、07年、08年各年度、08年各月和09年各月的以下财务数据资料(除特别标注需要复印件外,请尽量提供电子文件):1审计报告:请提供各公司、各年度审计报告(全文复印件,包括报表附注等),年度审计报告调整
12、分录和调整事项说明等主要工作底稿,并请提供出具审计报告的会计师事务所的全名、地址、联系人、联系办法; 2对外报税会计报表:请提供各法人的对外报送税务局的会计报表(包括:损益表、资产负债表、现金流量表)和纳税申报表、税收缴款书的复印件;公司目前有无拖欠税款或逾期未做的纳税申报?各法人公司业务内容及收入、费用等归集原则简介。3公司内部管理会计报告、合并会计报表:请提供公司内部管理会计报告(包括:损益表、费用明细表、资产负债表、现金流量表),其中,“损益表”、“现金流量表”要求分利润中心列示;“费用明细表”要求分别列示各成本中心、各费用明细项目的情况;并同时提供相应期间的各利润中心、成本中心人数;房
13、产及其他资产租赁明细表,包括租赁面积/数量、单位价格、起始和终止合同日期、物理位置、租赁提供方、同类资产市场租赁单价参考,相关租赁合同的复印件(如已经提供,请标注);请提供公司的合并会计报表,以及合并报表工作底稿;4经营分析报告或财务分析报告:提供管理层对公司经营情况和财务状况的分析和评价(与本公司历史情况和公司预算的对比分析,与同行业一般情况对比分析,经营、管理的关键方面,公司的具体措施);请提供季度及年度向董事会的报告;5销售收入及毛利分析表:请提供各月分别的按产品、服务类别分类的毛利表,要求分别列示各个业务类型、及主要产品品种、服务类别的销售收入、销售数量、销售成本、销售毛利,说明影响毛
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