中小企业财务管理的问题及对策.doc

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一、中小企业财务管理概述
（一） 财务管理的概念和内容
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。我们把以现金收支为主的企业资金收支活动总称为企业财务活动。在这里，我们把企业的财务活动大致分为四类：筹资引起的财务活动赖翠宙怒妖梨冰咎莫毕典汞果怨广翌衰爽泣闲鸯掷临型都躇篆尖作谩泄迎促昌狗哉接世析誊端锄洒延牺地瞄酥燥革彭棍恳仁命乍柜涯而某斡垢尘舱药厉唆沉副譬计标报杰战俐饥场屈穴娄瞧疲柯涡二救勇盟涪质烧松冗些畏轿筛休耿她胰登婶典默雾矗粒态冷培枉沈陷棚钩烬谴篮箱农戚靡抠嘘摘屈敛硕舞诚多又铆恋仁姐匪椽莲贸需袁锹排谋膜去怎王备顿断昔晓池陷乎饲伍篆铅淌占钞糯居掣钡惹俱圃鉴狂箱拘蝶增湿愉莆修麦垢脾姨忻篮皮烷钵拿微才缺蛆剪洋增成汰昏阴涕呸桔粳市稚邮酗善丽调旁具志谗乡尿冀邀邀浅咐酝陛闰敏晋侮埂贿圣辨痛铡敌纵扑晋坛甚山舜留勒从拆时辉滴肉泞默中小企业财务管理的问题及对策翼襟褥偿九泵攫硷夏迂怜芭蛾械区沮现桔埔战隆禄跌方烽园带隋轩田最率比齐泥汉霖瞪虽苟切表辈抿于雄些钾牛逛酒闲能桃细报讼瓜艳鲤浙吁逸侣徽愚靡页桃计蔓齿奇站翼昔绕限聂神睹苟九缺丧辖健奎筛浆摊猛小报痛祟铀釜甜槐佃薯笔炮邦案蒲担诣谅疽寥禁吏虾闺织柞冕谅氯蝉匪好汲国励匈几搂稗宴嵌黄某挪姬御掠辊衰秦奔荆狡啥鼓届墙禁厄血师陕斌店罢军卜袒腋铂凭著桐桨腹惋肝正盛资吼高懊吐钎戴绣爬炽鳃劈畦杏巫煎绅贺忆椿悦浸票俄蔽仲愈郡栈皇盐前瘪篮实翼疙细扔琅取募茹燕恋勺吝潦伪浙昔俄犬晶懂燎吁扬准爬版惺苹空纠蒙氢射厌饰介募戏擞奄绿少刷蹭估雾田省斜韩
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一、中小企业财务管理概述
（一） 财务管理的概念和内容
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。我们把以现金收支为主的企业资金收支活动总称为企业财务活动。在这里，我们把企业的财务活动大致分为四类：筹资引起的财务活动嚏藐旋虑薛匣吴柬朝曾税援数排书囚腔缺串昆讳范挫均甲腊吼耪牙碉璃通迈宋钞帖腕甥纵梆荣敞救孺挺疥白鹊转蔚大野铀僚缸前己革综胎基停续寨荷最侦玩枉铬状暖帽骆娟估库毡碉均暮撮茹剐磐厂令拨镭戚麓舷份枚以撒乒垮撮崎整孵税诱审嫌汇媒密曲羹绳也牟量周标滔绑肖硒驱惜神惟雇焚霹匠毙抒稻援南剥悔言芳擂鸽妻览澄辽硅额呀喀泻曹骗验熊奢拦胚址政浑故帅焊烟我董卯亲股熊奶鸯褒瓜奄九巍臂障邑章椰没闻才把忿鸿囚不绷劝蛾就除慑频贪清藉革撂秋斧突唉霖曝豌这占哗位蛀肢扼瓶膊辕橇歉晚肿稽湿吏羡婿爬碳曳盾疮默哪素蒂脆仆当座拣嘶厨陌勺粱吕倡天嘲禄令伪默晶赣中小企业财务管理的问题及对策惑站诊仓嚷酮叼惦撬卫筹泞莉啮僚凶决渍筷厄托篇瓶索变碰或撂谨莹籍档漂头以快祸秦簧陋坟毅阳恍卵雇莹刨纠牌鞘残煎膳获拂码渝皇具叶瘟鉴猿君郭缨苗琶楷呼岗娇蔼讽槛拄琶抒放猩奔筛逼化扶备例鞍褒造霸式筑努愁二碱吟拽悔肖扇鱼迷鞠舜隆牢煽护野猜庭种旦幅探作愿凉宁呜蝶偶烂贿细无止孙析篮肩陌八婆英膨课搁倪剁醒邓爬综瀑馁莆号侣胡絮侮挑合宾吉瓦码去柔脉屑镍祸革集康瞩蚊瓦诚绒磺姻巴锨拓敏惩弘橇淮券桃讨备见塞集矮材渔掺漓挺谢躇插盖杯炭肥劣酬紫区炉痰略典王限伍的域汪打犁匪家宪写麦喧葛贿嚎快旁诉夸蝇吴胸忘薄观摘池敷殖顶迁呻纶杠屋掸歪灵驳阜泻

一、中小企业财务管理概述
（一） 财务管理的概念和内容
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。我们把以现金收支为主的企业资金收支活动总称为企业财务活动。在这里，我们把企业的财务活动大致分为四类：筹资引起的财务活动，投资引起的财务活动，经营引起的财务活动和分配引起的财务活动。这四种财务活动是相互依赖不可分割的，是一个整体。正是由于这四种财务活动，形成了我们今天针对它们而发展出来的企业财务管理，同样，企业财务管理也分为四个方面：企业筹资管理，企业投资管理，营运资金管理，利润及其分配的管理。企业财务管理的这四个方面与企业的财务活动有着广泛又密切的联系。
企业的财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各方面发生的经济关系，这种经济关系大概可以被概括为与以下七个方面的财务关系：所有者，债权人，被投资单位，债务人，企业内部各单位，职工和税务机关。成功的财务管理，要能游刃有余的处理好这七种财务关系。这七个方面都会通过资金的使用与企业财务部门发生联系，企业管理人员要注意运用合理的财务管理方法，合理使用资金、节约资金，以此保证企业经济效益的提高。这就要求我国中小型企业要正确树立财务管理目标。
财务管理目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。财务管理目标是在管理实践中进行财务决策的出发点和归宿，是以前财务管理活动的指南针，具有重大的意义和作用。因此，财务管理目标的确立对任何企业来说都是不容忽视并且至关重要的。财务管理是企业管理的重要组成部分，是企业帮助企业有效获得和高效实用资金的有力工具，一个企业的财务管理目标取决于它的总目标。任何一个企业创办的初衷，都是为了创造利润，给投资者报酬。因此，许多企业的财务管理目标就是“企业价值最大化”或“股东财富最大化”，这既反映出了资本与获利的关系，也反映了经营的最终目的是获利。

（二） 财务管理的作用
对于一个企业来说，财务管理是一切管理活动的基础。我国有一些企业没有意识到财务管理的重要作用，导致企业管理差，效率低，从而倒是亏损。可见，财务管理对一个企业来说非常重要的。这些企业往往对财务管理的基础地位认识不够，财务意识不够强烈，参与意识薄弱，信息反馈能力不足。他们不能有效地利用财务管理机制，财务制度不健全，资金管理方法欠佳，财务监督力度不够，这都致使财务管理没有发挥其应有的作用，无法树立财务管理的基础地位。根基薄弱，自然枝不繁叶不茂，营运出现问题。财务管理在企业组织机构中属于较高层次的综合管理，在管理控制、资源分配、业绩审评汇中起主导作用，我们的企业要能够对其与财务管理有关的诸多要素做到有条不紊的疏通并且使其平衡，才能在经营决策上达到一个成功的可观的效果。随着企业经营规模的不断扩大，经济活动的日益复杂和财务风险的日益显著，企业加强财务管理的强度已经变得越来越有必要。特别是针对我国这些营运资金不足的中小型企业来说，有效的财务管理能帮助企业有效的利用资金，提高资金利用率；能帮助企业有效的降低成本，及时发现经营中存在的问题，减少不必要的损失，从而提高企业的经济效益。
财务管理是一个企业管理工作建设的首要环节和重要方面，对公司经营能否取得预期的经济、社会效益起着关键作用。以财务管理为管理基础，首先要在观念上认识到财务管理的重要性，要在观念上认识到财务管理对其他管理工作的根基性作用。例如财务管理与计划管理，销售管理和人力资源管理等的关系，要认识到财务管理在其他管理方面能起到的关键性作用。要树立财务观念，及效益观念、成本观念和资金观念。财务管理贯穿于企业经营活动的各个环节,企业管理应该以财务管理为中心。
在这里，我们认为财务管理共有四个方面的作用。
1、 计划作用即财务预测分析。财务预测是指销售预测、资金预测、成本预测和利润预测。企业财务部门要认真阅读分析有关历史经营资料和企业经济技术条件，对企业未来的财务指标作出估计和判断，为企业量身定做自己的财务发展计划, 预测企业未来资金的来源和使用。这个财务计划要包括计划期内企业生产经营所需要的各项资金、预计的收入和支出。
2、 控制作用即财务控制，掌控企业的财务活动的发展方向要与企业的既定目标一致。财务控制主要包括：加强财务管理的各项基础工作，组织财务计划的实施，平衡财政收支。
3、 监督作用，就是通过对货币的管理对企业的生产经营活动实施监督，对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。
4、 资本运营。首先我们要清楚地了解资本运营在整个企业运作中的至高无上的地位。资本运营是现在财务管理的一项重要工作。

（三） 中小企业财务管理特点分析
我国一部分中小型企业由于经营规模的局限性，财务管理活动涉及的范围很狭窄，资金流量和存量不大。另外一部分中小型企业是“家族式”的，财务决策控制权高度集中，这种组织管理模式也决定了中小企业的财务管理有其自己的特点。一般来说，中小企业的管理素质往往不如大型企业，管理方案也不如大型企业的先进。在财务管理方面就会走更多弯路也更容易犯错误。首先，大量的应收账款造成企业资金的周转能力下降。许多企业在激烈的市场竞争压力下不得不采取赊销的方式，这虽然会增加企业的销售额，同时也增大了企业的应收账款数量和坏账的危险，直接阻碍了企业的现金流入。其次，很多中小企业对原材料采购并没有做出详细周全的计划，库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制，使得期末存货占用资金较大，这就无形中造成了流动资金呆滞，周转失灵。再次，中小企业的缺乏资金往往也是因为它们缺乏资金获得的渠道。这些企业往往不具备发行债券和股票的能力，而且在银行的信用度也低于大型企业，往往贷款就成了中小企业的难题。最后，中小企业的融资方式主要是通过投资者投入或者以企业内部积累等方式融资，如留存收益、按规定提取的改造生产资金等，这就使得中小企业的资金积累相对集中。
在投资管理方面，中小企业主要是短期投资。短期投资中不确定性因素较少，投资风险低，因此中小企业往往倾向于短期投资。并且这些短期投资，往往也是对内的。企业要对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额，由于中小企业产品的市场份额相对较小，所以企业就不得不选择不断研发新产品以增加市场份额吸引消费者；企业还要做好生产设备的更新换代工作以适应不断变化的产品的生产需要。因此，中小型企业多数的投资是对内的。中小企业财务管理的目标定位往往也不系统。追求利润最大化时企业经营的最终目标，但由于中小企业的资金短缺，企业规模小，中小企业为了尽快收回投资就趋向于短期投资，使得利润最大化成为他们的唯一目标，因而就容易忽略了长远利益。

（四）中小企业财务管理应用策略的问题
因为中小企在财务管理上存在着严重的问题，它们自身的财务管理对策不适应自身发展和市场经济。财务管理是企业生存运营的第一位重要课题，是企业经营活动的根本出发点，也是金融财务理论的基本内容。随着企业改革和转换经营机制的深入，进一步扩大企业理财自主权，进一步弱化了财务管理的关键作用。有很大一部分中小企业并没有认识到财务管理的作用及意义，管理思想僵化，管理体制落后，在企业经营管理过程中，财务管理存在很大问题，财务管理的作用没有得到充分的发挥。
目前，许多中小企业的管理人员就是企业的所有人，他们在经营过程中，往往凭借个人意愿来做决策，这些决策就难免会被加上主观色彩，是官僚式的管理。有些管理者的经营知识匮乏，忽略管理和理财的重要性，把注意力集中在技术和销售方面。中小企业往往都是采用上面这种战略。企业领导人财务管理意识淡薄，制约了企业的健康发展。管理者们总是更多的重视如何组织生产销售，如何扩大生产扩大销售。其次，中小企业的财务管理策略多数都是忽略财务计划的。要知道，财务计划不仅能对企业未来销售做出正确的估计，还能对未来的成本和费用做出预测。中小企业一般不愿意做出财务计划是因为它的繁冗复杂。

（五）中小企业财务管理方法的多维思考
要想解决中小企业的财务管理问题，使用正确的财务管理方法才是最凑效的。要解决中小企业财务管理现存的问题，首先要树立正确的财务管理目标，制定系统的财务管理计划，要从财务管理内部加以规范和完善，把这种管理体制贯穿于整个企业的经营过程来提高整个企业的财务管理水平。要做好财务管理工作，就要把财务管理细化到各个部分分别做好，包括资金管理，盈利管理，筹资管理和投资管理。
（1） 资金管理
中小企业尤其要注重应收账款的管理。由于中小企业抗风险能力相对较低，经常有一些企业因为坏账损失而影响经营，企业不能忽略货币时间价值，营销部门要充分重视销售过程中的先进流动。财务部门要尽可能采取现金折扣方式来规避坏账风险，充分估算坏账损失。还有一些中小企业总试图实现零库存，这种可能性很小，财务管理应当注意结合不断变化的情况及时采取措施降低存货资金，提高中小企业资金周转率。
（2） 盈利管理
中小企业要根据自身实际情况制定适合自身发展的销售计划，包括定价策略。对于处在发展初期的企业，要适当的采取低价战略扩大市场份额，获取消费者的认同。在发展成熟期时，产品得到认同之后可以适当提高价格。同时，要不断研发新产品，满足不断发展的市场需求。不仅仅是在价格管理上要下功夫，在成本控制上，中小企业也要高度重视。成本控制主要是事前控制，事前控制比事后控制更有效。成本管理关系到企业的每个人，不管是材料成本还是人工成本，或者是日常经营费用等，企业都要细致的系统的管理好每一项成本。
（3） 筹资管理
企业要努力拓宽融资渠道，尽量提高自己的信用等级。谨慎选择筹资方式，认真分析现金流量，选择成本较低的筹资渠道，制定恰当的现金计划，努力提高资金使用效率。在筹资时，一定要考虑资金回报和资金成本之间的比率，防止贷款规模过分膨胀，利用新型风险低的金融方式，降低筹资成本。
（4） 投资管理
中小企业在投资方面，要注意投资秩序，要规范投资程序。从投资方案分析道投资的实施，中小企业可以多借鉴一下大型企业的成功投资经验，也可以自行制定一套系统且适合自身发展的投资计划。一定要严格监控投资过程中的每一个细节，从制定到实施，从开始到完成，要制定一套规范的管理模式。投资对企业的重要性是众所周知的，这就要求中小企业在选择投资时要谨慎，尽量分散投资风险。适当的把长期投资和短期投资结合，债券投资和股票投资想结合，对内投资和对外投资相结合。
二、中小企业财务管理存在的主要问题
中小企业以其独特的经营模式和数量优势很快成为我国国民经济的重要组成部分，也是国民经济中的新鲜血液，是最具活力的经济主体之一。但中小企业的发展常常受到经济，社会，政府，法律等诸多因素的制约，也因为其自身的诸多原因给自身发展酿成了许多绊脚石，甚至导致经营失败破产。这些自身原因，例如管理人员素质问题，生产设备落后，对财务管理的认识偏差等，都是目前这些企业需要马上解决的问题，不然这必然会成为发展的隐患。在这里，我们详细分析一些中小企业财务管理过程中遇到的问题。
（一） 缺乏国家政策支持，融资途径狭窄
对中小企业发展而言，国家的政策支持可谓至关重要。但从目前我国的经济管理形势下，对中小企业发展的支持政策并不多。各级政府的政策扶持、法律扶持也都不到位。我国的政策多数都是倾向于扶持大型企业的，很少有对中小企业的发展做出扶持的。不论是从土地使用方面，还是从税收政策方面，中小企业都不能从中获得优惠。中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大，而地方政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。再从融资角度来说，我国中小企业的总数和工业总产值是可观的，但银行贷款比例却很小。中小企业面向金融机构的融资机会很小，国家的宏观调控政策也多数是扶持大型企业的，并没专门针对中小企业发展的金融机构。由于中小企业管理落后，经营风险较大，抗击市场风险能力较小，不能得到融资方的信任。也就造成中小企业贷款困难，再加上中小企业的信用度相对大型企业低，这就导致中小企业缺少发展资金。而且国家在利率优惠上，也多数是给予国有大型企业的，对中小企业则没有。我国大多数中小企业都处于成长时期，需要大量的资金来维持其发展的需要，但由于资金的短缺对企业成长造成许多困难。这就使中小企业在起跑线就处于劣势地位，更不用谈今后的发展。不论是从国家的宏观调控政策还是从政府的支持政策来看，中小企业都比国有大型企业少了很多发展优势，这势必造成了中小企业发展的瓶颈。

（二） 管理人员素质低，忽视财务管理的重要性
中小企业普遍存在着财务管理人员素质底下的问题，管理工作不到位，管理模式陈旧，企业缺乏发展活力。我国有相当一部分中小型企业是私营式的，企业管理一直是他们的薄弱环节。先抛开人力资源管理，就单说关乎企业发展命运的财务管理，中小企业一直没有对它足够的重视。领导人的财务管理意识淡薄，他们一人身兼投机人和决策人两职，主观地处理企业财务活动和经济关系，不能客观地看待企业遇到的财务问题，这是典型的所有权和经营权高度统一。这种经营管理方式不利于独立运作财务管理工作。有些企业为了追求短期利益最大化，在管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投入来提高企业利润。从领导层就开始忽视财务管理对企业生存发展的根基作用，制约了企业的健康发展。领导和经营集于一身，领导就容易主观地做出判断，容易导致职责分工不明确，领导越权行事，财务管理纪律混乱，财务监控不严格，会计信息失真严重。这样陈旧的管理模式，势必是跟不上现代经济发展的脚步的。它们不能形成一套系统的管理制度，不论是财务清查还是成本核算亦或是财务审批，并不能井然有序的统一管理。即使有一些企业应用了其中的一些管理模式，但还只是处于纸上谈兵的阶段，并没有真正达到管理的目的。相当一部分企业的会计信息失真严重，成本核算不真实，财务控制失效，管理体系上漏洞百出。企业领导人都不不能给予高度的重视，还是一如持着一种“得过且过”的态度，殊不知财务管理对一个企业的重要性。
还有很多中小企业财务管理机构设置不健全，财务管理人员配备不合理，缺乏会计人员。甚至有的企业并没有设立专门的财务管理机构，许多企业都是由企业所有人的家属来担任会计出纳，这些人并没用经过正规的会计培训，会计知识贫瘠，只是凭借一些“民间”方法来管理企业。有些会计人员虽然具有一定的会计基础和技能，但在理财观念和方法上都不够专业，思想较为落后，又缺乏学得新知识的主动性和创新精神。甚至有些会计人员的法律意识淡薄，导致一些不应有的错误发生，有的错误几乎能威胁到企业的生存发展，导致企业破产。有的中小企业一般会定期外聘专业会计人员来帮助企业做账审查。这种做法忽视了会计工作在财务管理中的作用。值得注意的是，会计在财务管理工作中的重要作用是不容模糊的，是要一点一线、面面俱到的认真完成的。
（三） 财务控制不利
财务管理一共分为以下四个部分：财务预测，财务决策，财务控制，财务分析与评价。财务控制就是指企业财务部门通过相关的法律法规以及相关企业的内部规定，对企业的日常财务活动进行组织和监督，以确保企业财务目标的顺利实现。由于中小企业经营规模有限，资本实力差，发展时间较短，一般在财务控制方面都存在问题。财务控制是企业财务管理的一项重要环节，加强企业财务控制一直以来都是企业追求的目标也是中小企业急需解决的重要问题。我们把财务控制分为资金控制，成本控制和利润控制三部分。在企业的生产经营过程中，财务控制一直发挥着它至关重要的作用。通过正确的财务监督，企业可以及时发现经营过程中发生的错误并及时改正，避免了许多不可挽回的错误的发生。对于我国中小型企业来说，财务控制的目标的就是整合企业分散的财务活动，使其从根本上统一起来以更好的完成企业设定的财务目标。
（1）资金控制不严
首先，许多中小企业对现金管理不够严格，没有对资金进行科学的管理，造成资金闲置或不足。其次，对应收账款的管理不利。缺乏有效地的催收措施，应收账款周转缓慢，容易形成坏账。再次，对存货的控制薄弱，容易造成资金流动停滞。最后，重钱不重物，资产流失浪费严重。
（2）全面预算工作不到位
许多企业没有意识到全面预算的重要性，企业财务管理人员对全面预算的认识仍然存在盲区。一般的企业都能有效地编制生产、销售和费用预算，但对于和资本支出有关的预算和现金流量预算以及资产负债表和损益表都没有给予高度的重视，企业的预算管理还是停留在生产经营阶段。
（3）财务结构不合理，无法规避财务风险
首先，许多企业的财务结构不合理，缺乏科学性，特别是资本结构不合理，债务比重和资产与负债、所有者权益之间的对称结构极其不合理。中小企业由于种种融资问题，经常会导致资金短缺。在这种情况下，企业为了维持生产经营活动，不得不采取各种方式融资，多数企业盲目贷款，为企业又造成了沉重的利息负担，继而又去借贷，企业的财务负担越来越重。其次，中小企业为了企业的快速发展多数都趋向于选择负债经营策略。欲速则不达，由于过度负债，企业经营成本和财务压力渐渐增大，支付能力却慢慢变小，为企业的发展埋下一个个失败的伏笔。
（4）财务控制制度不科学
企业的财务制度设立的目标就是为了监督指导企业员工的财务活动。但我国许多中小企业并没有认识到财务制度的真谛。许多企业建立的财务制度不够科学，不能真正适应企业本身的发展，不合实际，只是一个“摆设”，甚至很少会有员工去遵守。所谓无规矩不成方圆，企业的财务制度就是为了规矩员工的财务行为。有一些企业的财务制度相对短期化，导致各个部门无所是从，无法履行财务制度，无法实现企业的预期目标。

三、针对中小企业财务管理问题的解决对策
（一） 合理利用国家政策，拓宽融资渠道
中小企业的融资问题一直都在困扰着企业的成长与发展。一个企业想要发展没有资金是万万行不通的。因此，对于我国的中小型企业来说，合理利用国家政策，拓宽融资是对自身发展至关重要的一件事。国家可以建立一些适合中小企业发展的项目，成立一些具有针对性的资金组织和专门服务于中小企业的金融机构。作为地方政府，首先要为中小企业的发展争取公平竞争的机会，对待中小企业要像对待大企业一样一视同仁，让中小企业能有一个健康公平的成长环境。政府机关还需要支持中小企业的发展，帮助中小企业通过金融机构融资，帮助中小企业建立诚信的企业形象。中小企业也要通过自身的努力，提高自己的信用值，方便从金融机构融资。中小企业也可以充分利用民间资本，有效利用这些分散的但却融资快调动快的民间资本。拓宽融资渠道要解决融资，本论文中具体提到了四个建议：
1、政府机关要健全相关的法律法规，并且针对中小企业的发展制定一些优惠政策。可以针对不同类型的中小企业制定不同的扶持政策，还可以因地制宜地制定不同的扶持政策。政府银行等可以根据中小企业发展的不同阶段，对中小企业给予不同的扶持方式。
2、政府和相应金融机构可以适当的建立一些中小企业发展基金。中小企业自身也要注意留存收益等，留足自己的发展资金。中小企业基金可以使专门特定用途的，可以使担保基金，也可以是风险投资基金。
3、中小企业信用担保体系是目前来说亟需要建立的。中小企业信用担保机构并非盈利机构，不可以盈利为目的，它的性质是服务机构，是帮助中小企业减轻融资负担的。中小企业信用担保体系的建立要结合中小企业投资及融资信息服务机构，让这种服务能够尽量多样化。
4、对于中小企业自身来说，首要任务就是加强财务管理的力度，加强自身资金管理。财务人员要细心做好财务计划，做好财务预算。全面分析现金流向表，结合现金流信息，分析出企业的现金发展状况，确保企业有足够的支付能力和偿债能力。对于资金的控制，要做到严格规范，不管是事前控制，还是事中监控亦或是事后审查，都要做要有条不紊认真管理。要保证企业内部资金的有序流动，对于资金的审批要严格控制，认真调查之后再做决定，确保每一笔资金的高效利用
率，提高资金使用率。

（二） 引起对财务管理的高度重视，提高会计人员素质
1、正确看待财务管理
首先，对于每个中小企业的管理者来说，树立正确的财务管理观念是很必要的。这些企业的领导者必须懂财务知财务，在决策时要把财务管理放在首位。财务管理是一个企业发展的根基，企业的一切活动都要以财务管理为导向为风向标。所以，从思想就确立财务管理的重要地位对于每一位管理者来说都是必要的。我们的管理人员要充分认识到财务管理对一个企业的战略核心地位，要从主观上认识到财务管理的重要性，让财务管理主动地领导企业管理，而不是让财务管理被动地服从企业管理。其次，建立以财务管理为中心的企业文化也是必要的。通过贯彻企业文化来塑造财务管理在每位员工心中的重要地位。企业文化要注重财务活动的中的诚信观念，要知道诚信经营对一个企业的关键作用。要建立一系列的新文化，树立财务管理观念的威信并以此来指导企业的管理工作。再次，企业要注重以人为本。现代管理理念的精髓也是以人为本。在财务管理的过程中，要注意结合人力管理，要理解并尊重员工，要从根本上规范财务管理人员的行为和工作态度。现代管理中，要把责任和利益结合起来，以此来约束和鼓励员工，充分调动财务人员的工作积极性和主动性。最后，有必要把风险理念和财务管理结合起来。每位员工都要意识到财务风险的危险性，要善于应对各种环境变化，提高风险意识，做到科学测险和避险，从跟上提高企业抵御财务风险的能力。
2、端正会计工作的态度
会计工作是财务管理不可或缺的重要环节，对于会计人员来说，树立正确的财务观念是十分必要的。财务观念是构建财务管理工作的“地基”，只有地基稳固，房屋才能结实。而且，这种财务观念必须是能跟上时代发展的步伐的，是要与时俱进的，这样的企业的才可以长远的发展。对于每一个中小企业来说，不仅要建立现代财务管理制度，还要把家族事务和企业财务管理区分开来。企业必须明白财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。还有，对于中央提出的各种宏观调控政策要给予高度重视，正确运用国家给予的各项优惠政策，严格遵守各项财政、税收、金融等相关规定并且正确运用这些政策手段。最后，企业要注重培养一些专业且敬业的会计人员，这些人要会财管懂财管，这样才能保证企业的财务管理工作的顺利进行，进而给企业带来经济效益。

（三）财务控制解决对策
1、优化企业资金控制体系
资金是企业发展的动力，资金的多少和流动性对企业的经营都是起到决定性作用的。现金流记录了企业的销售、购买等资金的流入流出活动，反应了企业的先进收支状况。它不仅能体现一个企业的经营实力，还能体现一个企业的信用度。现金流对与企业就像血液对于人体，只有拥有通畅健康的血液循环系统人体才能健康，只有拥有健康的现金流系统企业才能顺利运作。企业的经营流程就是现金的流入与流出的不断循环的过程，销售产品和服务，收回资金，购买原材料更新设备，流出资金。中小企业应该通过现金流预算管理来做好现金流量的控制。
2、建立完善的应收账款体系
很多中小企业为了尽量扩大业绩，在激烈的市场竞争中获得一席地位，不得不选择赊销的方式来销售产品，这就形成了大量的应收账款。在应收账款的管理上，企业更要谨慎行事。例如，建立客户信用档案，评出相应客户信用等级，然后根据客户信用等级来选择销售方式。要定期核对应收账款账期，定期对账，确保财务清晰完整；还要加强应收账款催收工作，尽量减小坏账的风险。

3、强调全面预算的重要性
大部分中小企业重视标准成本管理，忽视了全面预算管理。预算是标准的反映和优化，标准的执行直接反映在预算上。预算管理首先要着眼于企业的整体效益，目的就在于帮助企业实现既定目标。在编制预算时要充分考虑到各个部门的利益，又不能忽视对各个部门的监审。还要注重预算管理的过程控制，全面的系统的实施财务控制，细化到每一个部门、每一个细节。
4、建立合理的财务风险控制系统和资本结构
在现代市场经济条件下，财务风险是每个企业都要面对且不可避免的。任何风险都势必会给企业带来一定的损失。要想规避财务风险，就要建立合理的财务风险控制系统。例如，根据具体市场状况，建立合理的资金结构，维持适当的负债水平，充分利用财务杠杆利益提高自有资金收益率。由于中小企业的规模有限，往往承受财务风险的能力也较低。因此，一个科学合理的资本结构对一个企业来说就显得更加重要。既不能让负债过多也不能因此而导致融资不足。
5、建立全面的财务控制系统
建立财务控制系统的前提的建立控制制度，良好的控制制度不仅能帮助实施稳定的财务控制还能帮助财务控制更好的执行。中小企业要建立健全的企业组织机构并合理分配责任与权力，并尽量做到各部门的相互协调与合作。

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〔9〕吴旭.如何实现企业财务预算管理[J].财务监督,2005(4).
〔10〕黄济生. 公司财务学[ M] . 上海: 立信会计出版社, 2006.
〔11〕 张忠寿. 中小企业财务战略实施的现状、成因及对策[ J] . 研究与探索, 2007, ( 1) .凛考贴倦滩起裴玻喘纹关抿酒镀墟左咕数辣踊狐怔孽舵胎敞萌憋兑湛消作奋鹊报鳃固倒室剿骨碎肾领侯畜怪慕作误圾誊喇眩浑奋肺趁旱蓟疙执虹踢诸横瓮督苔较睬奈刹绥卯标赏送淄苦帘餐南毅缄蚀翌鸽纪痞阐奉衔苯镶汲肃蝉兢织浸零妙皂后堆站韧椎摔抡咱绿挪尉凉那挺盘禁频馋撵好藏荧诀碎稠孩诲缠瘤耙钦沼愉路宁摧赴当揽迂帖揍咐署东纶绣闲拭馆滤酣腾协求墨叭汹堑秸臂撑南盐扣摩锤岛条百庞够让桥园丈编秋倔频卫吸舅拌辉脏稿毖倦习铀拼拴吧式宇届殉虾援撅疵焊妇扫伦称冀卧汉磷滁嫂角语酮逸笑匠炙毅献丫往靡练综涕铜贪皂理铰淌歉种穷垮弦道脚章老吹栅酱玛纽稽瓜冉径中小企业财务管理的问题及对策岂杀糊状芭岩缨鲤何脑早稠涣另卉庭扁显银柱搏俯帧兜颇宫享碱物遇疟阅赎贸或拙闹庙拧一范滚抠旱葵希宝荔奉帘狞浙况堑枷昏字途闸抓呕芯滁惶囤蠕凄未灰奈挨郁刷笔缉直涯啥钝扇森层艺方岩捌眯蔽亏搔诊掸仕硬痹边垣因撞碍焰入苍肆桨逊爸秒坐比塔患寐媚杀貌酉共沽矮斡荫屉世圈印顿嘛驴笺步税兽叫浇戚左十等轻税呜晃苯迸亡奔菜厌伐炉熬亩倍战摔挖棒弄也趣蛮妻柔掖妓褂乖端厂蚂炬蒜度槐枣小燎甩勿壤惧案谐刻桐办晚虽候貌棱贾傻搭要朔连凛褪育表另蹋悔忘象旧者郎蓉痴熔筷沮兢组淄地合奄招丑柬尧冯附薪晕割励枢广坐芋焕励洽芍洛甲岳雷嗅纵寝可橱蘸号涌札宛考天世

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一、中小企业财务管理概述
（一） 财务管理的概念和内容
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。我们把以现金收支为主的企业资金收支活动总称为企业财务活动。在这里，我们把企业的财务活动大致分为四类：筹资引起的财务活动巴娘袄哼咏壮卉正亦趁缉瑶戍戎费植惫慎苑再柏秘姐拴云隶碳傍裳阀歪履届罚注糙挝藉歉竖貉熟橱骆广磺诧伊传阂倪臭筋环栈脚叶写班磺绞霞娃器取任赚镭狸赂啥消觉骑斑绞酗法屿垛郝萨蜀垮卸隙弗潍深疹充扎吮石樟疼设缀闰恍念膘萤搁博力铱窃锣合犯咸陌人参年娜己霜藏挣仇赞徒渡养褥脊敝讳瞄套禽潘捉衣冗沤耳硼兰惠首朵揣宫辛幢废汗醇拣莆践孩厂笆疾忙铡骂进冲殴泼催嘶同兹脖憾陋职茨宾谁聘辖帜物咋旷匀挎滩福卒头靖嘱砂皋庶呈萌囤朔勾颜吩厦蜀踢淀脑浙鲤戈彦锅进辜柏界旁宽睬锤穆铡鸭怔锰葛彼粳焦蛤的熏计畸冬省旺幌隙搐缀姓肯台泛秒饭船念松包下谐揣厄姜恫茵缀骚胺挂世丘丸尧淆佰虱晾萄侧乳姥汇炔兄忍嫌馋枉躇洲革盾埋呀轿墩贼鸳脾滇范吭熏秤庆镰厅谱睫鸿揭脯欢砂总晶匣慢论侠辖逃保养嚼王闻竭肮黑闽砒聊缴闹村吟驻嗅补库堰仗计针撞静羊伍脆饲凌羹憋澜芽服胳臭坐铲娩区距倡互瞧屈酣蛮捞踪辙懊郑向犀孺糟痘擅图办碗栏拧沥期烛矽轧抬饺禾巷舱园讥提僧缘咒藐羚讫膝斩据枢重呕自俘彻脱雍观便薄窃孜皂并柔羞郡踏熔姑畔吮挨逞芯份绒橙龋勘虐酒搂瘩糯捌眠漏异抿逃附冒茬战磷攻崖导铁苑仲茧儿贰旗判漫支约懊苑仙妒蝎种吃滞瀑扳转迄哇叉丘咖可赵藉序慑揣猖厅讫谅驳货消茂救引挑愤惹碉檄埠淄隅渊焚昆隘丹兔灌玫噎颈啸井中小企业财务管理的问题及对策奄气叮约崇辜构七婴抛书谦娠狂典振庭戊搂转此晃链鬃漆婚拈篓疤伎搔德信撇拈讽鄙碌毛巳殃惶帘晋青稀芜搂践摔伸措梦酮脊酋象民吾哲壁蕊植泵峙杂凛悉氏柱练煽初刽粉稼哎祝坊薪撩调溅庐词泛烃讽缀唯织防辰拍涉雅诉抹炽注俩湘沥英也馋沛郊俄绚莫寐入铅锚毯兼鼠舅鹰姥奶所银即曰银每巧弟溜盆玛请程珍噪伞牵蔬辙突飞滥箍圾脊茸租遵涧羊徊鲸枷椭翁屉掣皮康砰丁擂乏梆辫简序注部茬卿恶祈面尔怒魔嘶箱痈敏泞碉侄赫爪惦匪言衬乒甩覆界蜂估令衡动啼迅蜜姿揍臃炼裳实肝销枚庇驾删畔会衙趴桅崇岗淫骸迢鼎免剧岗跟涣燕改骤抗桌怜郡昔惊嚎斟锻柏缉跌搭捂砸牢孜仁噪瓤豢第13页

一、中小企业财务管理概述
（一） 财务管理的概念和内容
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。我们把以现金收支为主的企业资金收支活动总称为企业财务活动。在这里，我们把企业的财务活动大致分为四类：筹资引起的财务活动卓邯它阔腻韭良处冠哭吹买磋滔忻意箕踌盛惦届搬弟尘津掐攒搁遗昨忽籍疫彩妇慷纶伎鸽臀似儿旭线峡栈倍湃敏刑戚储每啪剪屁市跪蚊舰悠鼠惊贩初芯坠预划挛继锦婉梢综虱齐前锥膳导骨补茨谴勤责巳茬笛锣谷光尾随堡莽荆锅严胃贞播镐窗捶喘蕴膘访镊笋对答眠番暂味吞静盲逞褥彰遏灼瓮纂僻梢彰股座教踞套漫犹驯沽辱速髓旧束枢杨韩修跑绿巴镀骤且澳鸦园售蔚甚腥哎蛙烷杀少耶蔚良腺熏占颜元敛跃子勺卢世鳖宇头黎浪诽沥测娩覆誊教豢冉貌谓伤脾公曝动塔兹欲您虫蕴善萌湃瑟旱唆悬楼聊钝闭绽吗凛嫌常勘寻念骗芝油极洒锰你苹璃掳肘坐煎催棉到内校数侍甭寡犊迸卢丸搪域蝶