费用报销管理办法(试行).docx

山西汾渭能源开发咨询有限公司生效日期2014年01月07日版 本 号V1.0签 发 人常毅保流程名称费用报销管理办法（试行）流程编号FWNY-CW-2014-002流程负责部门财务部费用报销管理办法（试行）一、差旅费管理办法1. 出差申请人持经部门总经理批准的出差申请表，或公司副总经理批准的参会申请表，经行政前台考勤备案后，持上述手续到财务部办理借款事宜；2. 报销差旅费时，副总经理须留存出差人员提交的相应的出差（或参会）等总结报告，方能予以审批；3.所有人员需要乘坐飞机，须事先经副总经理（分支机构由财务总监审批）批准；批准乘坐飞机出行的，由行政部根据审批后的出差申请表，统一负责代订机票，费用由公司与代理公司月结。4. 差旅费开支标准差旅费开支标准项目所有员工（公司总经理除外）交通费飞机普通舱位火车硬卧车、动车二等轮船三等舱位市内交通费适用于所有地区，公共交通工具费用均实报实销住宿费1.当地的经济型连锁酒店（豪华型除外），没有经济型连锁酒店的地区，参照当地快捷酒店标准执行。2. 公司以袁文娜的名字办理了如家、格林豪泰、汉庭、七天连锁酒店的全国通用金卡，报袁文娜的手机号[phone]均可享受8.8折优惠，或使用出差人个人办理的其它经济型连锁酒店会员卡。餐补标准直辖市每人每天80元省会城市每人每天60元其它地区每人每天50元餐费补助计算均以车、船、机票上所载时间作为依据，出发时间的计算：中午12点(含12:00)以前算1天，中午12:00以后算半天；返回时间的计算:中午12:00(含12:00)以前算半天, 中午12:00以后算1天其他说明1.特殊情况差旅费用需超标时，经副总经理批准后，按批准的标准予以报销 2.若为同性二人同时出差，按一个房间的标准报销。事业部总经理级以上人员出差，可以单独住宿3.住宿费用报销时需附加酒店盖章生效后的机打明细单，住宿费含早餐时当天餐补按减1/3执行4. 出差期间有单位接待或会议费中包含住宿费或餐费的一律不予报销住宿费或餐补5. 出差期间需要发生业务招待费，需执行公司相关审批程序6. 如发生招待费，按次取消当天相应的伙食补助7. 出差人员出差期间绕道车船费，扣除直线单程车船费，多开支的部分个人自理，超出正常所需出差时间的以事假处理，且所超时间的食宿费用自理8. 带公司车辆出差时，依据行政主管登记的的公里数，按0.12元/公里给予司机补助，行车途中的违章罚款、或违章造成的事故费用一律不予报销9.需要乘坐出租车须事先经事业部总经理批准，报销时需在车票上标明事由表一： 出 差 申 请 表 申请部门：申请日期： 年 月 日出差申请人姓名： 人数： 目的地：预计出差时间年 月 日- 年 月 日 出差事由日程安排交通工具 去： 汽车 火车 船泊 飞机 租车/带车 回： 汽车 火车 船泊 飞机 租车/带车费用预算交通费住宿费餐费招待费其他费用预借合计借款金额（大写）： 万 仟 佰 拾 元 角 分 ：总经理事业部总经理借款人表二： 参 会 申 请 表 申请日期： 年 月 日申请部门 申请人会议名称会议地点 起止时间年 月 日- 年 月 日参会目的预期效果交通工具 去： 汽车 火车 船泊 飞机 租车/带车 回： 汽车 火车 船泊 飞机 租车/带车费用预算交通费住宿费餐费注册费/ 展位费其他费用预借合计借款金额（大写）： 万 仟 佰 拾 元 角 分 ：总经理副总经理事业部总经理借款人表三：出差总结报告（参加会议示例）会议名称会议地点到会人数会议时间报告提交人报告内容1. 会议基本情况2. 参会工作完成情况3. 对今后相关工作的建议事业部总经理评价公司副总经理评价二、用餐和礼品招待费管理1. 用餐招待费招待用餐标准项目事业部总经理（分支机构负责人）以上一般人员招待费标准每位每餐80元每位每餐60元其他说明1.凡在太原的一般午餐招待，限于在公司食堂，申请人可以向政主管提出招待标准和要求 2.经批准的外出招待，应避免无关人员陪同就餐 3.各部门因公本地接待外单位人员，应事先填写招待费申请单，说明招待或应酬对象、陪同人员、地点及缘由等，经部门总经理批准后到财务办理手续。特殊情况下预计费用超标的，须经副总经理级别以上人员批准。 4.各部门因公出差确需应酬的，需事前电话请示部门总经理。请示时需说明具体情况，超出规定标准的，须经副总经理以上人员批准。出差结束后，填写招待费报销单经相关部门审批后报销。 5.事业部总经理以上人员的招待费需超标时，需事先经总经理批准表四： 招 待 费 报 销 单 年 月 日部 门经办人项目名称接待地点客户名称陪同人员招待事由 金 额（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 ：总经理副总经理事业部总经理经手人财务审核财务总监招 待 费 申 请 单年 月 日部 门经办人项目名称接待地点客户名称陪同人员招待事由 金 额（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 ：总经理副总经理事业部总经理经手人2.礼品招待费2.1馈赠礼品需先填写馈赠礼品申请表，经副总经理审批后交行政部统一定点采购。2.2报销礼品费用时，需附详细标明礼品明细的发票。表五：馈 赠 礼 品 申 请 表 申请日期： 年 月 日部门申请人事由（包括对象、人数、级别、缘由）预购礼品明细序号礼品名称数量单位预计单价预计总价123预计金额（大写）： 万 千 佰 拾 元 ￥： 总经理副总经理事业部总经理经手人采购人领用人3.特殊费用发生特殊费用时，需填写业务经费支出申请表，经总经理审批后办理。表六：业务经费支出申请表申请日期： 年 月 日部门申请人项目名称项目负责人客户名称合同金额支付类型购买资料（ ）项目佣金（ ） 维护渠道（ ） 其他 申请事由（包括对象、人数、级别、缘由）拟支付金额金额大写： 佰 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥： 总经理副总经理事业部总经理 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)8