资金的风险管理.doc
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1、首席税务官缺位-税务风险人才储备不足财会人员对税务知识的了解:国家的税收减免、优惠政策、税收安排、税务风险控制。一、 国债持有期间未兑付利息如何作纳税处理?1、 从20世纪90年代以来,国家对国债利息收入一直采取免税政策。2、 企业无论对付息日收到的,还是交易卖出收到的国债利息都允许作为免税所得。3、 强调国债利息收入的免税时点为“实际取得”时,此项政策只适用于实行竞价交易的的记账式国债,不适用于实行凭证式国债与无记名式(实物券)的国债交易。二、 资金风险管理体系与资金风险的应对措施1、 资金风险管理体系: 一是以coso为框架建立起来的全面风险管理。(定性)二是国际清算银行巴塞尔协议(定量)
2、 对于企业而言,到底应该采取哪种资金管理思路,我们应该从两个层面来分析: 首先,所有企业内部控制的执行应当是以coso框架为基础的;但对于银行或财务公司的资金风险管理,则需要参考巴塞尔协议。2、 资金风险的应对措施(1)、资金风险安全资金被挪用、欺诈和贪污的风险措施:A、 建立授权审批制度,按照规定的权限和制度办理资金的收付业务。B、 形成人员岗位制约,及内部牵制制度,保证会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办等不相容的岗位的分离,防止出现内部人员作假账等问题。C、 企业需要落实手续的分管制约。比如:银行票据的购买与保管要分离,领用时要严格登记与注销;遇到有财务人员岗位变动的情况,应及
3、时进行资金检查,查封移交库存现金,更换银行预留印鉴,避免资金管理在时间上脱节;提取现金、办理银行存款转账等,应由两人以上共同完成;内部票据的领用与发放,应由专人办理;闲置资金的定期存款,应按规定由两人以上共同办理,并履行相应的审批手续。D、 企业应严格执行资金保管制度。一些办理存款续存时应先转后存,不能直接办理转存续存,防止出现资金挪用等问题。严格按限额存放库存现金,不能坐收坐支,防止资金被盗。E、 企业内部应当加强经常性监督以及内部审计。 (2)、资金短缺风险A、加强预算管理。 包括预算协调、预算调整、预算监控、预算仲裁等。 提高预算特别是现金预算的编制水平,为准确预算资金支付和资金收回的时
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