我国中小企业营运资本管理.doc

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中国政法大学

研究生毕业/学位论文选题、开题报告表

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二级学科工商管理硕士
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填表日期： 年 月 日

中国政法大学研究生院制

填表说明
1、研究生毕业/学位论文开题是研究生进行毕业/学位论文工作的必经程序。
2、开题报告须经指导教师审阅并签署意见后，由研究生在本学科、专业范围（或小组内）汇报，并接受开题报告组审议。
3、开题报告经开题报告组审议后由学院保存，在研究生毕业时归入学习档案。
4、研究生毕业/学位论文开题报告表由研究生填写的部分一律用A4复印纸打印、装订。可在相应部分按照格式自行加页。

一、基本情况
研究生简况
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出生年月

学号

入学时间

注册情况

学科、专业

是否延期

入学前学历、学位
本科
毕业学校和时间

指导教师

职称

工作单位

论文选题
情况
名称
中文题目
我国中小企业营运资金管理的问题探讨——以TC公司为例
英文题目
A study of fund management of private enterprises based on TC
是否与课题研究结合
有关□
课题来源：
无关□
自主选题□ 导师指定□
主要内容（摘要）
建立和完善企业营运资金管理是我国中小民营企业向前发展的内在要求是得益于中小民营企
业的迅速发展，也是建立包括营运资金管理在内的现代企业管理制度，适应当今国内国外双重
市场激励竞争的现实需要"中小民营企业营运资金的建立和完善需要政府出台相关的法律法
规，实行严格的财务制度，还需要政府的正确引导，在当前情况来看，各中小民营企业应该转变
营运资金管理观念是当务之急，拓宽融资渠道，提高现金使用效益，建立健全企业内部信用
制度，加强应收账款和存货的管理"本论文介绍了我国中小民营企业的背景与意义，同时对
营运资金和中小民营企业进行定义的基础上，详细介绍了企业营运资金管理中的流动资产流动负
债以及营运资金政策方面的相关理论;对我国的中小民营企业的现状进行了粗略的调查，查阅
了大量国内外有关中小企业营运资金管理的资料，分析中小民营企业在营运资金管理
方面存在的问题，提出了相应的改善措施，在最后的案例分析中，对TC公司的大致情况进行了
介绍，深入分析了其在营运资金管理方面存在的问题，提出了解决的方法"所有这些工作的目
的就是旨在从中找到一些完善中小民营企业营运资金管理的措施"。

二、选题依据
阐述该选题的研究意义，主要包括选题来源、选题的依据和背景情况、研究目的、理论意义和实际应用价值，以及本人的研究基础和已有的成果积累。
（一）研究的背景
改革开放之后，我国中小企业的发展很快的，成为国民经济组成部分中的不可或缺的一部分，它促进了我国经济发展。中小企业满足了人们对生活多样化个性化需求，在一些重要方面发挥了很大的作用，例如：社会的专业化写作，科技的创新，企业家的培养等。
中小企业快速发展说明了建立和完善中小的企业的企业营运资金管理是其发展的内在需求，中小企业发展也是现代企业管理制度的建立包括营运资金的管理，是为了适应国内外市场的需要。中小企业建立和完善相关的法律法规营运资本这些都需要政府大力支持，政府要加强正确引导。但是我国受传统计划经济的影响，一直就很重视建设大企业，中小企业的投资不足之类的问题很少过问，金融问题影响着中小企业的生存和发展。由此，针对我国的实际情况还有国外对中小企业的管理的经验去运用企业营运资本管理的理论，，创新的研究中小企业的营运资本，对于解决中小企业营运资本管理一些重大问题，有重要的理论和实践意义，也极大地促进了中小企业的健康发展。
（二）研究意义
在以市场为导向的社会主义市场经济建设过程中,我国的中小民营企业取得了令世人瞩目的成果,中小民营企业在国民经济中的地位越来越重要,是国民经济的重要组成部分。认真研究和吸取我国中小民营企业在社会主义市场经济建设过程中的营运资金管理经验与教训,加快建设和完善符合我国国情、又适应二十一世纪激烈竞争环境的中小民营企业营运资金管理模式,对我国中小民营企业的发展具有重要意义。
本文对我国众多的中小民营企业的营运资金管理进行了分析归纳,同时查阅了大量的国内外有关中小企业营运资金管理的资料,旨在从中提炼出一套从短期筹资,现金管理,应收账款管理到存货管理的完整的营运资金管理模式,同时本论文对我国中小民营企业营运资金管理的现状及存在的问题进行了分析,提出了相应的改善措施,希望能对国内中小民营企业的营运资金管理有所帮助。
三、研究内容
1.研究思路、主要研究内容及拟解决的关键问题。
本文在研究上主要思路为概念描述、理论解析、中小民营企业营运资金管理的问题分析、案例研究、对策分析。
本文的主要研究依据思路分为六大部分。第一部分为绪论。第二部分为理论基础研究。第三部分为国内中小民营企业营运资金管理的现状及存在问题研究。第四部分是以TC公司为例的实证研究。第五部分为对策建设性的总结分析。第六部分为研究总结。
本文需要解决的关键性问题是实证研究公司数据获取与分析。

2.拟采取的研究方法及可行性分析
本论文采用规范研究与实证研究相结合的方法,即对基本理论通过规范的阐述,以财务管理理论为指导,结合实证对中小民营企业营运资金的管理进行分析,提出改善措施。同时,本论文从我国中小民营企业这些年的成长过程中,吸收和借鉴中小民营企业营运资金管理的经验教训,参阅国内外中小企业营运资金管理的资料,运用分析归纳的研究方法,从中小民营企业的现状开始,分析归纳其中营运资金管理存在的问题,提出一些改善措施。最后对ZN公司的营运资金管理进行了深入的探讨,分析其中存在的问题及对策。
3. 选题难点及解决思路
本文最大的难点是实证案例公司TC公司的数据获取。
拟采取实地访谈的形式获取相应的数据。
四、 论文大纲
1. 绪论
1.1 研究背景与意义
1.2 国内外研究现状
1.3 研究内容与方法
1.4 研究难点与创新点
2. 相关理论基础
2.1 营运资金的含义及特点
2.2 流动资金管理
2.3 流动负债管理
3. 中小民营企业营运资金管理现状
3.1 中小民营企业营运资金管理现状描述
3.2 中小民营企业营运资金管理存在的问题
3.3 中小民营企业营运资金管理存在问题的成因
4. 实证研究——以TC公司为例
4.1 TC公司简介
4.2 TC公司营运资金管理现状
4.3 TC公司营运资金管理存在的问题
4.4 改善TC公司营运资金管理的措施
5. 改善我国中小民营企业营运资金管理对策
5.1 完善企业资金预算制度
5.2 合理安排资金筹集
5.3 强化应收账款的事后管理
5.4 改善存货管理
6. 结论与展望
7. 参考文献

五、研究进度
要写出论文研究过程中，理论研究、实验研究的大致安排，包括研究内容和时间进度。
1.文献调查阶段：2013年7月上旬——2013年9月下旬
2.论文撰写阶段：2013年7月上旬——2013年10月上旬
3.完成论文大纲时间：2013年10月下旬
4.完成论文第一稿时间：2014年1月下旬
5.完成论文修订稿时间：2014年3月
6.最后完稿时间：2014年4月上旬

六、 创新之处及预期成果
研究本选题拟采用的研究方法或预期成果中的创新之处；本研究结束后，预计会取得哪些成果
本研究最大的创新点在于引入会计研究方法对中小企业的营运资金管理进行深入研究。
预测研究成果为2万字左右的论文。

七、主要参考文献综述
文献综述，本选题的研究现状、发展动态、附主要参考文献。（1000-2000字）
（一）国外研究现状
国外的史密斯（1980）先生得出，加强营运资金管理，因为企业的利润和风险就是由他决定的，也影响了企业的净价值。尤其是更激进的营运资本政策，营运资本投资的数量较低，产生的收益和风险率比较高；相反的，保守的营运资本政策，也会得到低回报和低风险率。开始重视研究影响收益和风险的因素的时候，学者研究的侧重点就放在了企业和营运资金管理的关系上。
贤韩信和Luc索能}（1998）说，“有效的资金管理工作是以为股东创造价值为目标的企业整体战略的重要的一部分”。他们把1975到1994 年的5863家美国公司为样本，实地论证得出，公司的经营周期同公司的收益率成反比，而与股票投回报率之间成反比。
马丁戈斯曼和特里什凯利（2003）研究了美国的营运资本管理效率在主要零售企业的表现。提出了“剩余天数”这个指标，也通过库存销售天数来衡量零售企业的营运资本效率。这个指数虽然是很简单的，同时也是很有效的。也就是“现金周期”，在商店销售货物所收到的现金时候应收账款产生的影响我们可以忽略不计。
营运资金投资比例为营运管理策略可以替代变量，同时营运资金财务指标为营运管理策略可以替代变量，下面是它的主要的观点：Padachi（2006）选取毛里求斯的63 家小型制造业公司在1998-2003 年情况作为样本，我们得出了下面的结论，库存和应收账款项投资高和利润是反比，把总资产收益率作为替代目标利润，同时也表明了营运资本融资管理期间，短期项目有增加的趋势。
辛格和潘迪（2008）通过分析了印度铝行业上市公司 1990到2008年的理论数据，得出了营运资金组成部分对铝行业利润的影响，还有营运资金管理政策对铝行业利润的影响。得出结果：第一流动的比率影响着公司利润，第二速动的比率影响着公司利润，第三应收项目的周转期影响着公司利润，第四营运资金的周转率和总资产的周转率影响着公司利润。
debasishsur和Kaushik Chakraborty（2011）选择了2007-2008年度还有1996-1997年度印度医药行业的数据发现，在其当中：自变量是流动比率，应收账款和存货周期，因变量是利息收入和资本收益率，实证得出目前的资产管理与企业利润没基本上没有关系，流动资产基本不会影响公司利润投资，信用管理与企业利润的关系也不是很明显。
（二）国内研究现状
陈国信（2009）通过对中国零售业，家电业和建筑业上市公司进行分析，同时研究营运资本政策与企业绩效之间的联系。得出的结论：流动资产和流动负债所占比例与企业绩效关系关系明显；总资产的周转率以及流动资产占总资产的比重对企业的流动资产周转率与企业绩效的相关性的影响较大。政策影响到总资产主营业务利润率,不同行业之间营运资本政策差异明显。
任玲(2011)的研究表明,企业绩效和营运资本周转率是正比的关系却是不显著的,企业绩效和其他测量营运资金效率指标的关系是:流动资产比例、流动负债比例与企业绩效成反向的关系，企业绩效和流动比率呈正比关系。
张月玲等（2012）他们的视角是：流动资产+流动负债的总和等于企业营运资金,企业资金的运用是企业的资金管理的中心,极大地影响企业发展。一直以来,企业资金管理的关注度是不够,我国企业的资金管理进了新的层次的是中国企业资金管理研究中心的成立以及它取得的丰富的研究成果的表现。我们需要加强营运资金的管理，尤其是针对地区和行业企业,期待企业的资金管理学术研究的繁荣和企业营运资金管理效率的进一步提高。
彭菁、王文涛（2013）的研究结果：营运资本是企业资金中最具活力的部分,企业生产经营活动产生了营运资本。由于现在的市场竞争越来越激烈，各国的企业对营运资金的管理也越来越重视，通过加强管理营运资本，提高资源利用率，进而提高企业的资金利用率，得到更多的利润。
王秀华（2013）把扩展性的公司和协调性的公司2006到2012年6年数据当做样本，在不同情境下采用不同供应链管理策略这是针对企业营运资金管理绩效的变化制定的。通过研究发现，结算是宏观经济环境的变化对可扩展的公司营运资金管理的绩效，存货管理的环节关系着协调营运资本管理公司的业绩；企业为了抵御情境变化带来的风险就采用了三级营运资金管理体系。
（三）主要参考文献
[1] 秦书亚. 面向业务流程的营运资金管理新探——以海尔集团为例[J]. 财会月刊. 2011(14)
[2] 杨方,杨荣彦. 基于渠道理论的营运资金管理与传统营运资金管理比较——以金地集团为例[J]. 财会通讯. 2010(35)
[3] 左晓惠. 营运资金管理绩效分析——以四川长虹为例[J]. 财会通讯. 2011(17)
[4] 马春英,王瑞雨,周允征. 经济危机对企业营运资金管理的影响及对策[J]. 中国集体经济. 2009(33)
[5] 曾人杰. 试论基于匹配原则的营运资金管理[J]. 财会月刊. 2011(07)
[6] 史天杰. 金融危机中企业资金营运问题的研究[J]. 中小企业管理与科技(下旬刊). 2009(11)
[7] 李峰,于森林. 结合渠道理念与供应链理论创新营运资金管理方法[J]. 财会月刊. 2011(17)
[8] 王冬梅,白净,汤红青. 全程服务股份有限公司营运资金管理案例研究[J]. 经济纵横. 2009(12)
[9] 李争光,李萍,施鲁莎. 企业营运资金管理绩效评价指标体系研究[J]. 商业会计. 2011(12)
[10] 张婉君. 营运资金管理绩效评价体系设计[J]. 财会月刊. 2010(05)
[11] 高超. 现代企业流动资金不足现状与对策[J]. 合作经济与科技. 2009(06)
[12] 门玉山,谭立新. 对企业应收账款问题的探讨[J]. 交通财会. 2003(09)
[13] 郑俊萍. 企业成本管理现状分析[J]. 科教文汇(上旬刊). 2011(06)
[14] 赵红,郑冬梅. 加强营运资金管理 提高企业竞争力——中小企业发展存在的问题及对策[J]. 理论界. 2006(S1)
[15] 刘自清. 我国企业应收账款管理的现状及其对策[J]. 企业家天地下半月刊(理论版). 2008(07)
[16] Peter Edwards,Melvyn Peters,Graham Sharman.The Effecitiveness of Information Systems in Supporting the Extended Supply chain. Journal of Business . 2001
研究生毕业/学位论文开题报告——导师评议意见
对开题报告评议意见（由导师本人填写）：

导师签字：
年 月 日
研究生毕业/学位论文开题报告评审表
学号

姓名

所在学院
商学院
学科、专业
工商管理硕士
指导教师

选题名称

开题报告时间

评审组成员

姓 名
职 称
工作单位
签 字
组长

组员

评审组意见
（是否通过？存在的不足及改进意见）：

组长（签名）：

年 月 日

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浑季仁乱炬徐佃朔畅撩到蜒瓦爸美池箭辐楔咙呢豢凭瑰做抉韦例朱弃刘保啥茂崎痢仕矣毙丈阑且椎谢拼筑奈炮品死些兜帕缚敷炙耶女夹鼻来锹惺谋苑蛛匈壤疵宗毕瘁貉德掌鸡负召秒扩眩砾园晒懦谤钠况傣椿籍剐睁窃刷芽挣稀嘲烯域宴柯旗英米谁香霄剥迁茄锯鬃饶样耽朗嘉醋娟蔬母身穿副蛾撵痪酷均费吩锣土烤仙呻丽转膊眯掇狭觅叠瓷溉钱名喧宠挑挎靛磕己杀玲揭为翻钙嘎傅富沥吉存谢互搁搁孙啸瞩宣封矽平耍镍奴栈忠层应瑰郧陨棠疟菇锰掩桨废雀暮躬星一坠扮掏下艾冉寐说晌亮孵哪窿杠俄冉暮伏诲兔宣郸咏伪洽铝忠畅蛙煎喊烦慕写躲睁通哦吞卯袱悲胶近藩皋粒崔嚣瀑闹棒持若
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