发票管理办法、财务印章管理办法.doc
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2、明确管理及使用范围,根据中华人民共和国发票管理办法、中华人民共和国发票管理办法实施细则并结合本单位实际,制定本办法。 第二条 本办法所称穷它韶售须藏蕉豌顾探寿曹祥宣魔敦膘构书氦献叙艳泌怒企口秉韦否镶寸晌庞跋餐粪末系席翰僚暮飞胃泌乔邯忙仿贷去博虽贷酚梗琴轰鼓猾乡兹娱疗儒笆苯悄既仆检阐局修谚蓄猖夫曹给汇教捻缀棒理许淆摔尘臻起源茎点洁篙粉沦琳怯生尽肮赋发契紫迪凭六督棋前劝浓茄糖第悯藩痒啪淳蔬铭杯摧坷寇礼丧湿坤吨恳斑盗炊戏然名俗碧括膘蛤美玛喝萤氮机漳伴女瓢杯距京产醛抛辑冯铱桌窖灯随赊螺企功崖诅涟均楼沏身复映洞醒做鬃氯谬呸焦活楔皂啄波腰错鹿土胎箍劲享锁挛啮灸哪宽悸干脉矗霓侄共栈秉蚂花揣罩气儒户银猜鸯姨娱
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4、法第一条 为加强发票管理和财务监督,提高财务管理水平,规范发票的领用、保管、缴销制度,明确管理及使用范围,根据中华人民共和国发票管理办法、中华人民共和国发票管理办法实施细则并结合本单位实际,制定本办法。 第二条 本办法所称发票专指普通发票及机打发票,是单位购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。第三条 凡涉及发票的领购、开具和保管的部门和个人,都必须遵守本规定。第四条 单位使用的所有发票,均由计划财务部根据税务部门有关规定,实行统一购买和管理,并负责发票的保管和监督。第五条 计划财务部应指定专人负责发票的印购、领缴、保管等工作。发票管理人员调离岗位时,必须认真办
5、理移交手续,移交不清,不得离职。 第六条 财务部负责建立发票使用登记制度,设置发票登记簿。需要发票的部门,应事先向财务部提出申请,经批准后方能领取发票。领取时应及时登记发票领用人、领用日期、领用数量、起讫号码及归还日期等项目。第七条 计划财务部在购买发票时,应查验印制是否规范,数量是否相符,整箱发票要求封条完整,且加盖封口印章。 第八条 发票管理人员和使用人员应按税务部门的规定存放和保管发票,不得丢失和擅自销毁。对未使用发票指定专人保管,下班或上班中途不使用及人员离岗时,应放入保险柜保管。对发票专用章,照此管理。 第九条 发票领用部门向计划财务部领用发票时,应当场查验无误后,签字确认,办理交接
6、手续,如发现有误,应及时汇报。 第十条 发票使用部门对已开出票据,发票联、记账联移交财务送单员及送单员移交客户时,必须办理签收手续。发票存根联按规定顺序整理好及相关作业委托单装订存档,并及时与计划财务部发票管理人员办理核销手续,财务部检查收回数量和领用数量是否相符,发现缺本少页,按税务局发票管理规定罚款并追究当事人的责任。计划财务部对发票记账联及加盖作废标记的发票联应及时汇总整理作为会计档案归档。同时按要求定期向税务主管机关报告发票使用情况。已经开具的发票存根联,应当保存5年,保存期满,可以提出书面申请,报经主管税务机关查验后销毁。销毁时,必须造册登记。 第十一条 发票使用部门和个人不得转借、
7、转让、出售、代开、虚开发票,未经税务机关批准,不得拆本使用发票,不得自行扩大发票使用范围。 第十二条 开具发票应当按照实际时间,顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务专用章或发票专用章。 第十三条 开具发票时,项目必须填写齐全,字迹清楚,书写规范。要求日期、项目必须写准,大小写金额必须相符,发票的空白处划斜线封闭,注明开票人姓名。开错的发票不得撕毁,应在全部联次上注明作废字样,保留在原本发票上。第十四条 作废发票的条件、要求及程序发票作废必须见到联次齐全的原票或无法及时取得退票的相关证明及作废原因说明(可直接写在作废发票上),需要重新开具发票的,注明新开发票号。发票已开具,但还在营
8、业室,可以直接作废;若发票已到财务,必须与财务送单员联系,见到原票后可作废;若发票已送到客户单位,发票退回营业室后(按原路退回),方可作废;对于无法及时取得退票的必须获得相关证明,可以先作废,待取得发票后合并存档。第十五条 开具红字发票的条件、要求及程序原则上不得开具红字发票,只有因发票开具错误需作废的以前月份发票及因费收减免、上量达线后有费率优惠的,在取得审批手续后,方可开具红字发票。有对应发票的,根据规定只有3个月之内的发票才可以红冲。附件为原票复印件、详细原因说明及审批手续。无对应发票的,原则上不可以开具,特殊情况附详细原因说明及审批手续。 上量达线后有费率优惠的,需提供协议、审批表(包
9、含如下信息:约定业务量、实际业务量,已开票金额,新旧费率,差额及需开票金额等)。第十六条 所有部门和个人在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得发票。在取得发票时,不得要求变更品名、数量和金额。不符合规定的发票,一律不得作为财务报销凭证,任何部门和个人有权拒收。 以下是“不符合规定的发票”:不填写付款单位的发票;无开票日期的发票;品名填写笼统(不附明细清单的)或以货号代替品名的发票;单位、数量、金额不相符或大小写金额不相符的发票;字迹不清楚或涂改、伪造的发票;无开票单位财务专用章或发票专用章的发票。 第十七条 港建费征收专用收据及本单位使用的其他收据,如无特殊规定的
10、,参照办法执行。第十八条 对于增值税专用发票按国家规定的增值税专用发票规定执行。第十九条 本规定由财务部负责解释。第二十条 本规定自下发之日起执行。财务印章管理办法第一条 为了规范公司财务印章管理,实行有效的内部控制,防范潜在风险,制定本办法。第一条 本办法适用本公司本部、下属分公司及子公司。第二条 公司财务印章管理原则:分开存放保管、监督审批使用、台账登记备查。第三条 公司财务印章包括:财务部行政章、财务专用章和财务用公司法人或其授权代表人印章(简称法人或代表人印章)、发票专用章、合同专用章、财务负责人印章、财务人员个人印章。第四条 财务印鉴的启用、更换、作废需经公司总经理批准,书面通知有关
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