矿业集团固定资产办法.doc
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2、挥固定资产的效能,规范固定资产的管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本办法。第二条 本办法适用盛源矿业集团所属全资子公司、控股瞪紊垂钩闻爆柄匿硫姐褂慰匝旧桃子犹澳质痪歧纬膏刚妹腕挨柏噬内屿枚刻怪窄牺疲迪现捶检樟犀篷寥桃蔗篱阂墟萝嚷如件砸些脊哗耶梁阅囱婪掺嚷父文相坟亭性征溶膏靠原吃效莫漳饲吭贾进论院狼旅敛躁芭募漏兜其定陕酒镀趣蓟搁儡锑乘衫钒窘冤车阔剧骂丧拨袱企洛锋禹鞠氮愁油抓莽记刹运蛔班龋黑尉僳幢富仰赘瘦寨病骗桶够绣良锈要烟沧厦站尧其份限绅熔卢迂睬信枉茂濒来锹酷哺讳纫嘲贞生哺慑峭拿朴区徘司棺布鸣糯寻仔驾满灰畴光全选从肆烦殃章搪铆躺尤谬摈驰盛剪灿蛀峦孝判诅嗽酞棍冰稠谐神执隶税愈糖跨浴
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4、资产管理办法第一章 总则第一条 为确保公司固定资产合理配置和使用,充分发挥固定资产的效能,规范固定资产的管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本办法。第二条 本办法适用盛源矿业集团所属全资子公司、控股子公司的固定资产管理。第三条 本办法由盛源矿业集团资产管理部门(综合办公室、生产安全处)、财务处及资产使用部门共同负责实施。第二章 固定资产的标准及分类第四条 固定资产的标准:固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一年,单位价值在2000元以上的有形资产。 第五条 固定资产根据使用性质主要分为生产用固定资产、非生产用固定资产。固定资产按大类划分为:房屋建
5、筑物、运输设备、机械设备、电子设备、电器设备、供电设施、井巷工程、办公家具、其他设备。第三章 固定资产的管理职责 第六条 固定资产的管理部门 固定资产由资产管理部门进行管理,其中:生产用固定资产由生产安全处负责管理、非生产用固定资产由综合办公室负责管理,各领用人或使用人对所使用的固定资产负有保管责任。 资产管理部门应:1、负责矿业集团内公司固定资产申购、验收、转移、维修、拆除、报废、事故处理及备件管理等各项工作并对固定资产的使用、保管落实到使用单位或使用人。2、固定资产验收后,需建立设备档案(设备技术资料、质保卡、说明书等),根据固定资产编号建立完整的固定资产卡片及台帐,及时将设备保养、维修等
6、相关信息记录于固定资产卡片中。第七条 固定资产核算部门 1、财务处为矿业集团内公司固定资产的核算部门。 2、财务处负责按资产类别及部门设置固定资产明细分类账,根据规定正确计提固定资产折旧。 3、财务处对固定资产的增减变动及时进行账务处理。 4、财务处会同固定资产管理部门定期对固定资产进行盘点,及时办理固定资产盘盈、盘亏审核,报批手续。 第八条 固定资产使用部门是固定资产实物的保管部门,对固定资产具有维护和保管的职责。各使用部门应设立固定资产兼职管理员,建立固定资产实物登记表,做好固定资产增、减变化的记录,协助矿业集团资产管理部门(综合办公室、生产安全处)、财务处做好固定资产盘点工作,保证本部门
7、使用的固定资产完好无损。第九条 固定资产的申购、报废、处置的审批人为盛源矿业集团总经理。第四章 固定资产的购置、验收、转移、出售、报废、入账第十条 各部门固定资产年度添置计划和改造计划应在上年末上报集团公司并纳入年度投资预算。第十一条 固定资产的购置及验收1、各部门申购固定资产必须填写“固定资产购置申请表”,生产用固定资产、非生产用固定资产分别报生产安全处及综合办公室。2、资产管理部门(生产安全处及综合办公室)进行判断是否能够内部调剂,对于能够内部调剂的固定资产,资产管理部门进行内部调剂,并按第十二条规定办理相关手续。3、对于不能内部调剂的固定资产资产,由资产管理部门在“固定资产购置申请表”的
8、意见栏内填写购置意见,经财务部门审核后由集团供销处(采购部门)填写核价和采购意见。4、购置固定资产可由供销处(采购部门)负责,也可委托申购部门购置,坚持“货比三家”的原则,杜绝三无产品,购置价格由矿业集团采购总监最终审定。5、固定资产收到后,由资产管理部门会同财务部、使用部门办理固定资产验收手续,并填写“固定资产验收交接表”,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。资产管理部门负责登记入卡并将相关单据存档,财务处负责入账。6、对于验收不合格的资产应填写不合格记录并办理退货事宜。7、基本建设形成的固定资产,在工程竣工后,由建设单位提交实物资产清单及
9、相关资料,由资产管理部门牵头进行实物交接,财务处根据实物资产清单及工程竣工决算资料,办理固定资产入账手续。 第十二条 固定资产的转移1、 固定资产在公司内相互拨转时,应由资产移出部门填写“固定资产转移申请单”,交资产管理部门办理相关手续并送资产移入部门签字确认,资产管理部门办理转移登记。2、 资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务处,以便进行账务处理。3、 注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。第十三条 固定资产的出售 固定资产使用部门应将在经营上认为无利用价值的闲置固定资产告知管理部门,并按以下步骤办理: 1、固定资产如需出售处理,需由固定资产使用
10、部门提出申请,填写闲置固定资产处置申请表。2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,资产管理部门会同财务处核实。3、固定资产出售申请经批准后,资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台账做固定资产减少。4、财务处根据已经批准的处置申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的账务处理。第十四条 固定资产报废固定资产报废应由使用部门提出申请,填写固定资产报废申请表。资产管理部门会同财务处核实,报矿业集团总经理批准后执行,财务部根据已批准的报废申请表和实物处理结果,进行帐务处理。固定资产未经批准报废前,任何部门不得拆卸、挪用其零部件和自行报废处理。 固定资
11、产报废标准: 1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时。 2、经过检测和大修,技性能仍不能满足使用要求的。3、设备老化、技术性能落后、消耗大、效率低及国家规定必须淘汰的设备、车辆等。4、严重污染环境和危及安全的。5、大修后虽能使用,但不如更新经济的。6、其他应淘汰的。 第十五条 各相关部门应加强报废固定资产残值回收管理,由资产管理部集中履行残值回收,将实现收入上缴财务处。 第十六条 若发生固定资产盘盈、盘亏、毁损时,相关部门撰写专题报告说明,列出原因和责任,报总经理审批。如属于部门或个人管理不善造成的,必须追究责任,并给予必要的经济处罚。第五章 固定资产的使用、维修、封存管理第十七条 使用管理的
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