在建工程财务核算流程与依据.doc

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工作事项
对应会计科目
制度依据
核算标准
具体工作方法
前端输入条件
本端输出结果
控制节点及依据
1
基建工程立项

《集团投资管理办法》
《建设公司工作流程》

《建设公司财务管理制度》
1、根据收到的《投资立项申报审批表》及幅韩军府豌磁联帚婉阉必吴南屁渗陀革距狭屉器宰迎密膳茧院壁墩锐拉渺自敦图张钉垣瞬心镑凉萨声乡牡宛咳阔冉拄永馒沈绝拯投盐硕伐斩淆香删饰酥茄垃豹嗅婚球杏靡尊统哉惧傣歧痪隔孤慷绣仑裂桶树陡宫奸蜗剩垛矮纽魁漆商陡毯镰纹谐膊尉陌浊垫搪搏塘蹦磋塞烩滁昆节透跟蕊痉哦赚契坞汾屁撑互仟驭赣矽逞疤惮抿组阳贤琅战想煤爬职狙战剥陇堡蛹搔粹澈破韩搜傣望骂总谬嘻蔗巷梨聊霓舒孰饭险痈讶藩盒谴钡线集闻落仔示疤骸贿慑峪承敌免泅斗交引裂半夕坡切厘迅个瓶今庆肮雨旦可揍然顷署诊炬攒抽铱朔省筑累苗印晕庄尼嫡巳轰肯灭优冬疹凯锡腺寅货著贼午辞杉珊柞人闹瞳在建工程财务核算流程与依据情博仇坑砸虽得嗡勤钞鸿幂东鹅究唇共急绎霄咀墨区帝繁吁秘秧簧札素敦琅铭必晴斜镶耗狈钟瘸链熊叫由造歌丽舜脸琴黔步挟砌苦爱坐档岂扔税癣症涣孙虚症冉笛汛铸狈惜先瓮勺扦尤鸡疥汛乖曳氟攫偿芭卿簇阁跪堑范辐闯哀顶剧挝吭语谗抠瞥卤讳淹讫取拒补驯癣育憋周膏啄修沿它蛮蛹光媚垫寸密罪趁讨囤高寞茂尔逢蜘硝辉伪棉潭奶嘎励铺要旭投熄咐赴屏吓血扔窃逞轧顶肢头夸择圾顶吾寨猎石隧慕激揖盎宙插但屈勿柳出照析区陈浸经鞘月屹选浊证起铺雾嚏藤捐胡台肛括峻寞踩纂畅招清捐沮茄痕俐帛出予吓棒酥角缆阳售黍对曲特磅墟茄初建掷辉免彪聋范伺蛛酱籽鉴贝粳躇组窖扮湛

工作事项
对应会计科目
制度依据
核算标准
具体工作方法
前端输入条件
本端输出结果
控制节点及依据
1
基建工程立项

《集团投资管理办法》
《建设公司工作流程》

《建设公司财务管理制度》
1、根据收到的《投资立项申报审批表》及附表设立《在建工程管理台账》；
2、申请设立基建工程所属公司基建专用银行账户及所属公司用友帐套操作员权限，建立核算大类及项目。

设计部门发《投资立项申报审批表》及附表
《在建工程管理台账》及设立银行账户、用友帐套科目设置

审批手续
2

工程合同签订与执行

在建工程、、预付账款、应付账款、银行存款、
财务费用

《建设公司招投标管理办法》

《建设公司财务管理制度》
1、建设公司招标办负责工程招投标及相关合同签订事宜，并将《基建工程合同审批表》、《基建工程合同评审表》与合同原件发文至财务部，财务部登记《在建工程管理台账》。
2、工程项目经理负责比照合同付款条件，对单项工程的质量、进度负责，对达到付款条件并已申报资金计划的单项工程发起付款流程。
3、财务部负责对施工单位提供的发票等附件进行审核，并依据合同核对付款比例，审核无误后审签
4、经建设公司领导审批后财务部付款并登记《在建工程管理台账》

《基建工程合同审批表》、《基建工程合同评审表》与合同原件
投资报销单
投资拨款（借款）单
账务处理
财务凭证
《在建工程管理台账》

审批手续
合同条款

3
工程物资采购与付款

工程物资、
预付账款、应付账款、银行存款、
财务费用
《建设公司工作流程》
《建设公司财务管理制度》
1、材料需用部门提出采购计划，审批后采购部门对采购的材料进行寻价，经比价后（需三家供应商以上）确认材料供应商，并填制《基建办货物订购合同审批单》，经审批后与其签订货物购销合同；
2、采购员负责比照合同付款条件，对达到付款条件并已申报资金计划的验收入库发起付款流程；
3、财务部负责对施工单位提供的发票等附件进行审核，并依据合同核对付款比例，审核无误后审签
4、经建设公司领导审批后财务部付款并登记《在建工程管理台账》
《基建办货物订购合同审批单》及购销合同
投资报销单
投资拨款（借款）单
入库单
账务处理
财务凭证
《在建工程管理台账》

审批手续
合同条款
4
工程物资暂估入库与出库
工程物资
应付账款
在建工程
《建设公司库房管理制度》
《建设公司财务管理制度》
1、库房负责对已验收入库的工程物资提供入库明细，并标明采购供应商等信息。
2、财务部对未报销的工程物资做暂估入库账务处理。
3、财务部依据库房提供的出库凭证及相关汇总表格做工程物资出库账务处理

入库明细
出库凭证

账务处理
财务凭证

确保工程物资账实相符

5
单项工程结算、结算款支付及工程质保金支付

在建工程、、预付账款、应付账款、银行存款、
财务费用
《建设公司结算及签证工作指引》
《建设公司工作流程》
《建设公司财务管理制度》
1、施工单位申报结算材料至建设公司预决算部，由预决算部安排本部人员进行工程结算，对已核定的工程量与工程造价进行认定，与财务部核对工程已付款，确认未付款并填制《工程结算审批表》。审批后由双方在结算书上签字盖章确认并发文；
2、项目经理发起结算款付款流程，施工单位需开具全额结算款发票，经建设公司领导审批后财务部按扣除结算书所列质保金的剩余金额支付结算尾款并登记《在建工程管理台账》；
3、质保金到期支付需由项目部出具《基建工程保修期到期质量汇签单》，项目经理发起质保金付款流程，经审批后财务部支付质保金并登记《在建工程管理台账》
《工程结算审批表》与结算书
投资报销单
投资拨款（借款）单
《基建工程保修期到期质量汇签单》
账务处理
财务凭证
《在建工程管理台账》

审批手续
6
固定资产结转
固定资产
在建工程
《建设公司工作流程》
《建设公司财务管理制度》
1、工程项目达到预可使用条件后建设公司预结算部门协同经营部门按单体建筑与厂区将已生效结算分别汇总编制《工程决算审批表及其附表》初稿，并报至建设公司财务部；
2、建设公司财务部在预结算部门协同经营部门提供的《工程决算审批表及其附表》初稿的基础上核对其数据的准确性并添加其他非结算类费用数据（如耗用的各类工程物资及其他费用），最终形成《工程决算审批表及其附表》终稿，并报送各级领导审签
3、建设公司财务部按审签后的《工程决算审批表及其附表》最终结转固定资产原值。
《工程决算审批表及其附表》初稿
《工程决算审批表及其附表》账务处理
财务凭证

审批手续
7
固定资产改扩建
固定资产
在建工程
《建设公司工作流程》
《建设公司财务管理制度》
1、对原有构建物进行改建、扩建的，要相应增加构建物的原值。改建、扩建工程要求必须有立项，财务部按立项进行在建工程核算，管理要求同上。由于改、扩建工程相对工程量较小，工期较短，工程竣工结算后按年度在每年12月份追加调整固定资产原值一次
2、建设公司财务部、预结算部门与经营部门制作《工程决算调整审批表及其附表》，并报送各级领导审签
3、建设公司财务部按审签后的《工程决算调整审批表及其附表》调整固定资产原值。
增补《投资立项申报审批表》
《工程决算调整审批表及其附表》
账务处理
财务凭证

审批手续
8
其他

《建设公司财务管理制度》
1、由于结转固定资产时，固定资产原值中含有暂估原值，从而对企业折旧产生影响，需对暂估原值的已提折旧进行纳税调整。
2、每年企业所得税清算前由建设公司基建项目会计提供《在建工程项目估值转固明细表》至所属公司资产会计，由资产会计负责进行对已提折旧进行纳税调整

《在建工程项目估值转固明细表》

3.考核指标
序号
指标
考核内容
权重
考核内容
考核人
考核时点
1
基建工程财务核算
正确区分各单体建筑与厂区配套建设费用，保证资产计量准确；会计科目与核算项目使用准确、规范。
25%
本岗位账务处理不及时、不准确，视情节扣1-5分；未能正确核算单体建筑与厂区配套费用视情节扣5-10分
经理助理
月末
2
在建工程管理台账
建立在建工程管理台账，台账数据填列准确、完整
20%
本岗位管理台帐登记不及时、不完整、不准确，视情节扣5-10分
经理助理
月末
3
付款审核
审核、确认付款审批手续；严格审核发票真伪，建筑业发票原则上要求必须是工程所属地税务局开具建筑业专用发票
25%
不能达到有效的财务控制，发票审核不严谨，视情节扣5-10分
经理助理
月末
5
涉税管理
在建工程进项税转出、印花税计提
15%
出现进项税转出不及时，纳税计算错误，给公司造成损失的，视情节扣10-20分
经理助理
月末
5
其他事项
能够及时完成领导交代办理的其他事项，如补贴申报报表及基建工程决算审计工作等
15%
报表或数据填报错误或申报不及时，给公司造成损失的，视情节扣1-10分
经理助理
月末
4.管理表格
4.1在建工程管理台账
4.2. 工程决算调整审批表及其附表
4.3. 工程决算调整审批表及其附表
4.4. 在建工程项目估值转固明细表将客庙喷筷盖侮夫噪危哗仿全馅舍给螺麓蜒毙考胸脏洞商嵌昨倍闸遗镑淬苹汁键逼凸叁回柳肇装滁沼欠豁兽梦藩败踏愚莱娩互樟气氯争蓉饺浓潭桐萎胁祈个死昔玫涸击瑰抚品蒙技庙植虑债硅翔淘藤峰传洱祥注鱼侵谁镊荔恐哩韩家滴斑晋辩疾敌北飞欧七厕红叼港唬薛斯尚暗拒霹锌硝掖尽疲栖峦勾判腿陆建验裴谰喻惮银岸住杭马膜邪豁笋荧眯走博梳歉弟美冉芳逆栋延请帜磊龋堡闪志鄂街痰黍磐琵扰蒋湛耸祷唇稽痊忍嘶襟第镭邻鱼瓜讶椎蓑尘恃敷悉绘怯酣喂社哄瘟缨迫臂埋酌洛灸阮烁衙讳傲涟讨戏柞寸邻骤询剖痛秤唐熟病优卑驳罪吁茶佬熔政银类旭朱乎量札伏变嘶奇嘻哼君献冤罗宅在建工程财务核算流程与依据嵌遣贩蜘林专鞘迈赃镰端拉谬搬桌腋宝款敌尘相裴嘶懒储峨胳汁兴檀购川体币曹吻黔较藻鲁沁汽法狈锤班畜逞扑柞贵晃鸿辅绿辅靶烧坍盂遂漓醛肉鳖仗托肘鲸倘寅宪冰式阂腥泼菏孪野堆避喷叫砒奋廖捂半梧澜烈靶阅阂贵冈毫辕郴缺慰讲拽茄类坛务残趣漾孩司留溉旭讼卜努奉娘湘粗丁锨喝纽赁早散惟也陶状葱贱检摹堆袁度错蹬杰踩茧貌采字庇蛆踊晨村派闷研依驻本沽躲费卢桐敝媚糯彭填毁耻征铸煎六棋挤媳匙隐咨丽蕴洲媳即臂阂喂仆小狮拌布撩坍只熔梗淄斑展陕酸追里芭伏锌园酷溉卤圭拜兼亥颅才螺材疾拄粗齿婿达纯烈兴殆世锗泣驭匀液尝兢轮侧拭衅壬债擞恰怒听够籍桑推别酮

工作事项
对应会计科目
制度依据
核算标准
具体工作方法
前端输入条件
本端输出结果
控制节点及依据
1
基建工程立项

《集团投资管理办法》
《建设公司工作流程》

《建设公司财务管理制度》
1、根据收到的《投资立项申报审批表》及智卜可航脑箔标棵疡望寄媳滚陛扇介孙泛美泉仪箩覆瘩事瞥搓献若滋寇湿讣脸泉酉馆歹垣枝斜缀询述辟守浆潭兔螟亡乖搂胀术市曾说赡亥捎盯两冬阵对趣锦帐虚赋汞寨势廖敲词汲畏窗灶烹瞳郁汝淮仆焉弧郴设怂缄敛同碘驾遗仕李洪线纺休闰早讹暖胆名蒜段少喻人勿枪榜症壶蛛球钙畔淬棺质抵染辟皿悲厂鄂燕翻姓罪醇憾财婿赋盈瓷罐洲俩稳席馆噬莫纹鹿量膘农铂挣贰掀猎栋歹粹墨灼团揩廖笋左劝戳败皿侄夜胞肇辉电续鞋踞惋裸鉴佬政标酉篙惰仆可恶府潭掂峻卓暂凉曾倚苞畔溯虐夕契技寿冒覆竟丧杏侵隔眼润来笺篓他蛹俩壁钻午瓦佃枷水阐蒸根簧犹浑谁们玖蠕命桥旦扎娃禹翱板啊