营改增政策解读及纳税筹划方法练习题.doc

一、单选题1、2014年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（ ）万元。A、0B、16.98C、43.59D、8.74【正确答案】B2、下列选项中，适用13%低税率产品的是（ ）。A、原油B、石油液化气C、肉桂油D、调制乳【正确答案】B3、应税服务年销售额未超过（ ）的纳税人为小规模纳税人。A、200万B、50万C、80万D、500万【正确答案】D4、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按3%征收率计算纳税的是（ ）。A、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰B、供电部门供应的电力C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品【正确答案】B5、下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。A、发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产原值为销售额B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3的征收率征收增值税C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税D、自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣【正确答案】D6、某生产企业（小规模纳税人）2014年3月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）。A、700元B、2400元C、4800元D、13600元【正确答案】B7、对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（ ）。A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B、用于正常损失货物的进项税C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税D、用于旅客运输服务的进项税【正确答案】B8、下列说法不属于增值税专用发票开具要求的是（ ）。A、项目齐全，与实际交易相符B、字迹清楚，不得压线、错格C、发票联合抵扣联加盖发票专用章D、只要字迹清楚，可以压线【正确答案】D9、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。A、化妆品B、烟C、服装D、劳保专用品【正确答案】D10、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。A、5日B、10日C、15日D、20日【正确答案】C二、多选题1、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有（ ）。A、销售矿产品B、旧机动车经营单位销售旧机动车C、销售音像制品D、修理汽车【正确答案】AD2、下列属于增值税视同销售行为的有（ ）。A、将外购的货物用于非增值税应税项目B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费C、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者D、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人【正确答案】BCD3、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（ ）。A、自来水公司销售自来水B、典当业销售死当物品C、一般纳税人销售他人抵债的设备D、旧货经营单位销售旧货【正确答案】ABD4、营改增政策规定，纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下（ ）适用税率或征收率。A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按征收率计算增值税【正确答案】ABC5、向购买方收取的下列费用计征增值税的有（ ）。A、手续费B、返还利润C、代垫款项D、优质费【正确答案】ABCD6、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（ ）。A、外购大型生产设备B、购进生产设备修理用零备件C、购进材料用于生产免税产品D、外购生产用水、电、气【正确答案】ABD7、一般纳税人有下列（ ）情形的，不得领购开具专用发票。A、计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的B、有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行，经税务机关责令限期改正而仍未改正的【正确答案】ABCD8、下列作为增值税扣税凭证的有（ ）。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票D、普通发票【正确答案】ABC9、下列关于增值税的纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。A、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续当天D、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天【正确答案】ABCD10、下列关于增值税的政策正确的有（ ）。A、设计服务出口适用零税率B、离岸服务外包业务（工程设计领域）免征增值税C、技术转让免征增值税D、融资租赁实际税负超2%部分即征即退【正确答案】ABC三、判断题1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人；否则以发包人为纳税人。（ ）Y、对N、错【正确答案】N2、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。（ ）Y、对N、错【正确答案】Y3、境外单位或个人向境内销售货物需要购买方履行扣缴义务。（ ）Y、对N、错【正确答案】N4、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务视同销售，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（ ）Y、对N、错【正确答案】Y5、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。( )Y、对N、错【正确答案】Y6、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按3%计算缴纳增值税。（ ）Y、对N、错【正确答案】N7、增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。（ ）Y、对N、错【正确答案】Y8、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ）Y、对N、错【正确答案】Y9、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（ ）Y、对N、错【正确答案】Y10、纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，需再按照其虚开金额补缴增值税。（ ）Y、对N、错【正确答案】N