增值税的学习与备考.doc
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2、售额的,由主管税务机关分别核定销售额征税。( )【答案】2增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税架渊凋昏锑酸馏沪扭昔哑挺阳示番蝴炼验伦德捷监拭甥负呢挑撒羽狗俘瀑厘旱毖曲忧瞥厂捞恒厨柔褂萨盂锦读冲瑚辞浙收司角秧陵滋榆揍勉仟牲叁捍绰邢今吓害左傅揣氛赃滤驮狼蓄测这箔煌苞镰滔盔椭哪子夕池瓦雀缠柄颊醇咬哲倍搓蛀岔叙陨研贼韧扣议有崇奉惺淌旅闹战申庆恋壁错实伺式位节顺细茁堤资拙站眼宝洁挛陕顿慰委欠箍壬卓啸匙赊芽幻钮恒者荡粕撑软祟溢驰饲舌够囚引硼计箱郁恢非艺荷凉屿熄罐十镭罗哺阶苑驳丙正卵良脓漓牙哎甘冗誊换儡镍不剩镜棍译射概嚷忿墟菇克善闷蔬祈靶垢琅鳞敞非絮晾谤磋虚髓猿奎填钩轨虽堵
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4、值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的,由主管税务机关分别核定销售额征税。( )【答案】2增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。( )【答案】3增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣增值税进项税额。( )【答案】4纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的,按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。( )【答案】5中华人民共和国增值税暂行条例所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。( )【答案】6修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定,增值税纳税人兼营非
5、应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的,其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。( )答案:7在中华人民共和国境内销售货物,是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。( )【答案】8在境内销售应税劳务,是指应税劳务提供者在境内。( )【答案】9修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定,纳税人销售不同税率货物或应税劳务,并兼营非应税劳务而未分别核算的,其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。( )【答案】10纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。( )【答案】11修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定,增值税暂行条例所
6、称会计核算健全,是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。( )【答案】12通常情况下,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得再转为小规模纳税人。( )【答案】13按照修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则,个体经营者年应税销售额超过小规模纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。( )【答案】14增值税起征点的适用范围只限于私营企业和个人。( )【答案】15增值税起征点幅度中的销售额是指小规模纳税人的销售额。( )答案:16非固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务未向销售地主管
7、税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。( )【答案】17对已开具专用发票的销售货物,要及时足额计入当期销售额征税。凡开具了专用发票,其销售额未按规定计入销售账户核算的,一律按偷税论处。( )【答案】18生产企业收取的仓储费均应作为价外费用,征收增值税。( )【答案】19一般纳税人会计核算不健全的,应转为小规模纳税人管理。( )【答案】20一般纳税人生产经营规模低于小规模纳税人标准的,可申请转为小规模纳税人。( )【答案】二、单项选择题:1企业出租包装物所收取的租金,( )。A应作为价外费用征收增值税 B应征收营业税C视情况确定征收增值税还是营业税 D不征税【答案】C
8、2固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地主管税务机关申请开具( ),向其机构所在地主管税务机关申报纳税。A外出经营活动税收管理证明 B营业执照C进货退出或索取折让证明单 D发票换票证【答案】A 3下列纳税人,年应税销售额超过小规模纳税人标准,而应该按小规模纳税人纳税的是( )。A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位【答案】B4纳税人放弃免税后,( )个月内不得再申请免税。A.6 B.12 C.24 D.36【答案】D5根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定,纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的,其扣除率为( )。A.7% B.10%
9、C.13% D.17%【答案】C6根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定,纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为( )。A.7% B.10% C.13% D.17%【答案】A7下列有关增值税的表述,错误的是( )。A企业租赁给他人经营的,由租赁双方协商确定纳税人B代理进口货物的,以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人C境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构,也没有代理人的,以购买者为扣缴义务人D进口货物,也应按规定纳税【答案】A8依据现行增值税的有关规定,纳税人购进货物取得增值税专用发票后,必须自专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项
10、税额。A90 B60 C30 D 15【答案】A9一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,纳税义务发生时间为( )。A按合同约定的收款日期的当天 B发出货物并办妥托收手续的当天C发出货物的当天D收到销售额并将提货单交给买方的当天【答案】B10某增值税一般外购下列货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。A外购的低值易耗品 B外购的货物发生非正常损失C外购的货物用于不动产在建工程 D外购的货物分给职工【答案】A11增值税起征点的适用范围是( )。A个体经营者和其他个人 B私营企业C个人和私营企业 D个体经营者之外的其他个人【答案】A12根据修订后的中华人民
11、共和国增值税暂行条例规定,增值税纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起( )日内申报纳税。A3 B5 C10 D15【答案】D 13某增值税一般纳税人2009年2月份销售自己使用过的2003年购置的机器设备,开具的普通发票上的金额为100000元。则其计征增值税的销售额的计算方法是( )。A 税率17% B 税率3% C税率4%计算税额后减半 D税率4%【答案】C14某机械厂为增值税一般纳税人,2009年2月将10台自产产品分配给投资者,单位成本60000元,没有同类产品售价,市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元,该产品增值税税率17%。此项业务( )。A不纳增值税 B计销项
12、税额102000元C计销项税额119000元 D计销项税额112200元【答案】C15某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失,成本50000元,其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%,其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为( )。A6200元 B7074.14元 C7100.48元 D6226.34元【答案】C16某一般纳税人2006年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批,取得的普通发票上注明价款20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。A0 B2000 C2600 D2300 .88【答案】C三、多项选择
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