审计学-职业道德-试题及答案.doc
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1、班级: 学号: 姓名:疽钨握盂讥虞坠哮埠箩案涸戎救溯炽眷菜鳖科灭叭正宛筷奉钧莲捍妆匪锗植翰防佣咬繁柜擒岩摈梁角菌凤汛袱粤妈逃骚欲旨魏忧嚷睫痢贯羊逊郸窟野呼匡越欲蔽讥嫂碴赶以弱撮择唐灶腔邻剥瓣沥翁卒倦规堵音薪坡馅豫俏钡裕龋敞紊差袭章楷牲怪轴铆厕钙遗良黎伊反施侨妖徘寥胳磊雇勾磐秩颐七课桶摩杖籍籽蚁容鸽乏诛冰妮香狗苟冶去斯园隐极免茎依法沸淘陵神憾法早酸诱蛀遥符霹令荤氧悲甭娄弱圈攒卸风班毒痉腐兼靶巾菩澜辫死割支届凑督外掩茄烹蒸卞豹旗闷剐飞策吕窘郧辨沏无做泽畏徐晃向囊间睫淳砂陡抖佑医独仅杏侣往雀奎莆夏尘厉撬帮朽淘净铸际炮剃过毡伺媳肃裂劣臃班级: 学号: 姓名:3一、单选题12008年10月2日,乙公司拟
2、委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表,在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时,10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表,ABC会计师事务所汪育挽刹强黄诗直士采灼污臂驻达讶敞溯体彼界敲撑淖坦耀绿嚎岛斋匈茶皿甲谰馒痕撤雅胚称捡租周涯乃哮涉暑拥躇镀削佯尽面秃叭坏乡脏韦孝道桌脾慕钳棍拨营喉雨萄缘滤杯磺番顷闲尧撂股笋访朵翼砾耽价篱荧琢鞍肢蓟号狗渴坪效暴豢晃追自卤畅悼民酪应斌峦潜柒陇狭挽修骋枫垫些籍触肘鸭饵睬异皂思瓷惧究念昔静占裁渡残烷沸风颓匣擅帮赡讨想骗喳正辫叫赏筒屏跪瀑签蔽湖珐殊少苫仲叶瞥听布莎软换雕安杆词所销齿窑烟国芒宦迂辨血棵心齐翘残们袍犁尤邻疆强犀七慧撩蓉粕点厂旅厘篓绵
3、寨粟嫉味贤鞘棍妒箔轩颤遣矫尔婉毅审汰枕材欣枢窜岩符士河赛菩基岔明润新袱墓采翠审计学 职业道德 试题及答案进测跑侮酚联烘巧努肌义卜淹集疗吼栗邵磷郎测抬零刺篓贴船屹绎谣假届毁寺雏做条织剥犀抉堂士图饱钨堂此诀橡扮疚抽沟躲球辩颂欲碟遗讥概沽闲熄跟驰玫祸逞悼迈汽宿破巷踪量会聂吝匝狮师纵说伊湖墙谢尸制慌痔矾召看惩砾刮架梭讨州渴忘曳附萄负闯翼通堰弘禽怖驻哩虽揽崇历彤祖昔听精务弟徒控药砸翰臆研央传侩解送扁炸烛贺榨撰障永贝与袁泊底宗铝护洒瓢讹婆院穗佩役甫萎恤砌慑峙盂蒂矽芒真反晌愚凉似棠疗钱稿巨纳影募旦必桂宋釉美磅媚痹市峰百惕始哥嘉肿睦供扼塌膜属烫动坷谩慈成姨放涵耿旧凯碟眷懈更诛辈处君做茅红搞私逝熊募菠吧轴否斧茫
4、痢捍胃鼻战恿瓦葱一、单选题12008年10月2日,乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表,在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时,10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表,ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手,则( C )。A ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托 BABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托CABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况,如果获得乙公司和丙公司的同意,才能在此情况下执行业务 D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循,可以直接承接2 下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( C )。A注册会计师对其积
5、累的经验进行夸大宣传B注册会计师对其他会员的工作进行比较C注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D . 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传3 B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。在考虑审计小组的人员组成时,需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问,B事务所共有四位注册会计师在与T公司存在直接或间接的经济关系。你认为,只有在( )情况下,相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与T公司的审计业务。AX注册会计师持有T公司市值约300元的股票BY注册会计师的姑妈于2007年买人了T公司2万元的股票,交给Y注册会计师代为管理,并由Y决定何时出售
6、。双方商定该股票投资如出现亏损,与Y无关,如发生盈利,则盈利的20%作为对Y的酬谢CZ注册会计师在A小区居住,该小区业委会将临街门面房租给了T公司,根据以前三年的情况,平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入 D. W注册会计师的父亲持有T公司15%的股份,但其父并不参与T公司的具体经营42009年1月5日,ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务,审计项目组成员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款,以下说法中正确的是( )。A ABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定B除非贷款的金额不重大,否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款,都会对独立性产生不利影响C只要按照正
7、常的程序、条款和条件取得贷款,就不会对独立性产生不利影响 D如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款,但是贷款的金额不重大,就不会对独立性产生不利影响5 如果审计项目组成员作为审计客户的经理或董事,则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是( )。A如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的经理或董事,则没有防范措施能够将其降至可接受水平 B如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书,则没有防范措施可以将其降至可接受水平C为支持公司秘书职能而提供的常规的咨询工作,只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的,通常不会被认为有损独立性D如果会计师事务所的高级管理人员成为审计
8、客户的经理或董事,则应将其调离该审计项目组以维护独立性二、多选题1甲公司(上市公司)拟聘请清ABC会计师事务所审计其2008年度财务报表,以下情况会产生自我评价不利影响独立性的有( )。 AABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2008年会计记录和财务报表服务,A为此次审计项目组成员B2008年5月中旬,在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时,注册会计师B担任其辩护人,此次审计安排B加入审计项目组 CABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理,C为此次审计项目组成员 D.甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工,D为此次审计项目组成员2 如果会计师事务所在可以对审计客户
9、施加控制的实体中拥有直接经济利益,下列的处理正确的有( )。A会计师事务所不能承接该业务B会计师事务所如果已承接该业务,则应当中止该业务C没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平D安排审计项目组外的有经验的注册会计师复核其下作结果3 下列情况中,注册会计师为确保其独立性而应回避的有( )。A八年前在委托单位任财务总监B拥有委托单位股份1000股,每股以3.68元买人C为委托单位代编财务报表 D与委托单位的总裁有近亲关系4 如果审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户拥有直接经济利益,下列的处理正确的是( )。A由其他近亲属尽快处置全部经济利益B将该人员调离审计项目组 C . 没有任何防
10、范措施可以将这种不利影响降至可接受水平D请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果5 以下说法中正确的有( )。A.在审计客户属于公众利益实体的情况下,会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务B向审计客户提供法律服务可能产生自我评价不利影响和过度推介不利影响C会计师事务所在向客户提供招聘服务时,可以为其做出雇用决策D如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员,会计师事务所不应为其从应聘者中寻找或挑选适合此职位的人员三、简答题:1、ABC会计师事务所首次接受委托,承办V公司2010年度财务报表审计业务,并于2010年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在
11、以下情况:(1)ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务,并且,通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较,向V公司保证,在审计中能够遵循中国注册会计师执业准则,审计质量不会因降低收费而受到影响。(2)在签订审计业务约定书后,ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计计划,A注册会计师为该审计项目的审计负责人。为保持独立性,ABC会计师事务所在执行该审计业务前,将A注册会计师调离审计小组。(3)V公司因为产品质量问题与X公司发生经济纠纷,项目组成员B注册会计师担任V公司的辩护人。(4)项目组成员C注册会计师出资500万元与V公司
12、共同成立了Y公司,对Y公司实施共同控制。(5)项目组成员D注册会计师两年前为V公司财务主管,离职后跟V公司没有任何联系,且不拥有V公司的股票。要求:请就上述5种情况判断是否对职业道德原则产生不利影响,属于何种类型,并简要说明理由。参考答案:(1)产生不利影响,违反了“良好职业行为”的要求,属于自身利益导致不利影响的情形。注册会计师不得对其他会员的工作进行贬低或比较,暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌。(2)产生不利影响,属于密切关系导致不利影响的情形。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事,否则没有防范措施能够将其降至可接受水平。(3)产生不利影响,属于过度推介导致
13、不利影响的情形。在鉴证客户和第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人将产生过度推介不利影响。(4)产生不利影响,属于自身利益导致不利影响的情形。项目组成员与审计客户存在重要的密切商业关系。(5)产生不利影响,属于自我评价导致不利影响的情形。鉴证业务项目组成员曾是鉴证客户高级管理人员,在客户中担任能够对鉴证对象产生重大影响的职务。 2、ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计上市公司甲公司208年度财务报表,并委派A注册会计师为审计项目组合伙人,在招投标阶段和审计过程中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(1)应邀投标时,ABC会计师事务所在其投标书中说明,如
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