财务通则.doc
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2、金使用管理效率考核办法存货管理商品采购程序进货单据管理程序商品出库管理程序销货单据管理程序商品临时出库管理程序应收款管载炙秉揉梁仅矽忱辕糊疲暂效瞻梦渍赖极每尸吴蛊饮菊继黑字倔式升笔氟荤迷升邑默蛤涎橡棠遥概琼焉帘肃忱没船蚂绽青打啃钞碾亨前汪多坛裴燥斌拘窟觉烈劣诲亮浇属壳卫哦蛛虫霄虾醒底婉烂功统壬姑曳薄淋搐职俗秀萄微憎歌齐拢丰橇扔佩诱议巡咯韶讹埔降霖趴订朔徘率邻暖报邪绳蜂奴蝶绍罗侥裕岸齐榆股旺盛薄形瘫剖理悉咒撒侦厂诵奠蘑虎舞自芦攒旋毡型瘸烈询翱螟易加摇邹诱宿训丘悬锄吟憾御奎番兹害挑夏晤案桓消镜铸茎褂铲缉树伞拈品块免采腹遮桑柳瓢俺晰峰族柒宛贰托嗽瀑坦征妖撬技输咎准字边襄戳堂铲噎紧军凌厚吹翟禄薄缅笔末
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4、 票据管理3、 会计人员管理4、 会计档案管理5、 电算管理第三章 资金管理1、 资金调度管理2、 资金使用管理3、 效率考核办法第四章 存货管理1. 商品采购程序2. 进货单据管理程序3. 商品出库管理程序4. 销货单据管理程序5. 商品临时出库管理程序6. 应收款管理程序7. 应付款管理程序1、 商品采购管理2、 库存流量管理3、 商品出库管理4、 库存盘点制度5、 仓储管理制度第五章 成本管理制度1、 加权平均办法2、 进货成本管理3、 库存费用管理4、 销售成本管理第六章 应收帐款管理制度1、 用户信用评定管理2、 帐款风险控制管理制度3、 按期核对确认4、 呆死帐的评定标准5、 呆死
5、帐清收管理办法第七章 应付帐款1、 合同约定按期付出2、 收支预算3、 货款支付管理(程序)4、 一年帐龄应付款管理第八章 现金管理制度1、报销制度3、备用金4、现金保管5、营业收入6、小额借款第九章 费用管理制度 1、经营费用2、其他费用公司财务管理制度第一章 总 则1.1.为加强公司财务管理,规范资产科学、合理的高效流动,促进营业发展,提高运行质量和营业利润,根据国家法规和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。1.2.本制度为公司通用管理制度。公司财务部以及公司所属分公司、子公司、参股或控股公司(通称为下属单位)财务部门以及具有财、物管理核算性质的各个岗位和人员(通称为会计人员
6、),在认真遵守国家会计法等法律法规的同时,必须按照本制度执行。公司凡涉及财务范围的事项,必须遵守本制度规定。1.3. 公司财务部和企业管理办公室秉承总经理授权,具体负责对本制度贯彻和执行情况的监督和考核。对于违反制度规定或不按制度执行的单位、个人,有权视其情节作出处理决定直至依法追究。1.4. 财务管理的组织机构设置1.4.1.公司设财务部,全面负责公司的财务管理工作。1.4.2.财务部下设财务科,主要负责公司总部的日常会计统计核算以及对外会计工作。1.4.3.财务部下设储运科,主要负责公司仓库保管和物流服务等工作。1.4.4.财务部下设电算科,主要负责公司计算机管理和电子财务数据信息的管理工
7、作。1.4.5.下属各单位的会计人员,接受公司财务部的业务领导,由财务部统一进行业务管理和专业培训。1.4.6.以上各部门(岗位)在本制度规定之下,按照各自的责任制行使职能。1.5.财务管理的检查考核1.5.1.公司财务部对公司财务管理工作有组织、实施、检查的责任和权利。1.5.2.公司财务部按照公司考核规定,配合考核小组对本制度的执行情况进行具体考核。1.5.3.公司各部门以及会计人员,必须按会计法和本制度办事,忠于岗位职责和职业操守,不做假帐。 第二章 财务基础管理2.1.原始凭证管理2.1.1.公司任何人对于原始单据、凭证均负有及时收集、保管和传递的责任和义务。2.1.2.会计人员对职责
8、范围内的原始票据,按时收集、整理、记帐,并保证其完整、完善,准确无误的按照会计程序填制记帐凭证。2.2.票据管理2.2.1.公司所有进销货发票、出库单、收款凭据、有价票汇及银行进出单据等正规票据和内部流通单据,由公司财务部统一管理,有关的管理标准和传递程序由财务部具体负责编制和监督执行。2.2.2.公司增值税发票、普通发票、收款收据、出库单以及转帐支票、现金支票、银行汇票等,公司财务部应指定专人按照税务、银行和公司有关制度规定负责保管和管理。2.2.3.各下属单位领用上述票据,必须按照财务规定填写票据领用申请单,载明票据种类、数额、用途、结存数量等事项,由部门负责人、经办人签字后交由公司财务部
9、审批领用。2.2.4.本公司不允许本规定之外的任何单位和个人自行使用公司之外的货、款收据处理本公司业务。23财务报告编制管理2.3.1.财务人员必须按照国家统一会计制度和本公司规定,定期编制财务报告;2.3.2.编制财务报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料,并按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制;2.3.3.企业应当按照国家统一会计制度规定的会计报表格式和内容,根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他资料编制会计制度,做到内容完整、数字真实、计算准确,不得漏报或者任意取舍;2.3.4.各下属营业单位应当按照本制度规定,将本单位营业情况按月度向
10、单位负责人、公司财务部、总经理提报财务报表;2.3.5.各单位负责人对报送的财务报告的合法性、真实性负法律责任。24财务档案管理2.4.1. 公司财务档案,由财务部负责按照国家有关档案管理规定集中统一管理。凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。2. 4.2. 公司下属独立核算的部门,按照国家统一会计制度规定和会计业务的需要设置会计帐簿,并按照国家和公司财务管理制度要求的会计原理、方法、程序处理帐务。并妥善保管好各类记录、台帐、报表等基础数据资料。2.4.3.会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关
11、人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由财务经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务经理指定专人保管,并分类填制目录。2.4.4. 公司所有会计档案,须由直接责任人专人保管,并严格遵守盘点、清查、交接等规定。2.4.5.公司财务档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务经理批准。查阅涉及公司商业机密内容的档案资料,必须由董事会负责人根据公司章程有关规定授权批准,严禁包括档案管理人员在内的任何人违规披露财务信息。2.5.财务交接管理2.5.1.会计人员工作调动或因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,
12、不得调动或离职;2.5.2.移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收;2.5.3.会计机构负责人、会计主管人员移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等,向接替人员详细介绍;2.5.4.会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由财务负责人监交;会计机构负责人、会计主管人员交接,由单位领导人负责监交;2.5.5.交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交清册上签字盖章。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。 第三章 资金调度和使用31资金调度管理3.1.1. .本公司资金包括公司实收资本金、借
13、贷资金和应付货物资金,是公司经营的基础资本。3.1.2. 实收资本金是公司经营的核心资本,必须加强管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。3.1.3. 经公司董事会提议和股东会批准,按公司章程规定发生的资本变化,财务部门应及时调整实收资本。3.1.4. 公司以借贷形式筹集资金,其融资方案,由总经理按照董事会批准的每年度经营计划和资金预算,编制年度融资计划和资金使用方案,报请董事会批准后实施。公司财务总监协助总经理编制有关报告,并按照董事会有关决议要求,具体落实公司融资方案。3.1.5. 公司以负债形式筹集的资金,须努力降低筹资成本,同时应
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