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财务制度分类的几点注意.doc
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4、类的几点注意 中石化销售川渝分公司 刘前言大多数财务人员对于制度的撰写感到是一件比较头痛事情,其实制度撰写并不是想象中的难事。在撰写制度时,首先请参阅笔者的教你五分钟写财务制度文章,此文章将制度粗略地分解为流程式、告诫式两大类制度,该文可使财务人员对财务制度的撰写有一个比较明确的认识。其次,请参阅笔者的财务制度撰写的几点注意,此文将具体指导在制度撰写过程中的几点注意事项。第三,制度写得好,不如执行好,如何有效的执行制度,请参阅笔者的财务制度执行的几点注意一文。第四,关于制度的分类探讨,请参阅笔者的财务制度分类的几点注意。备注:本文主要观点缘于未发表的财务制度建设制度,并在此文基本上深化。笔者的
5、教你五分钟写财务制度中将制度粗略地分解为流程式、告诫式两大类制度,使初级的财务人员在财务制度的撰写有一个比较明确的认识。随着财务工作的全面开展,财务制度撰写的层次要求务必要得到一个全方位的提升,现就将深层次的财务制度的分类的经验与广大财务总监、财务经理们共享。本文也就是要明确指出,一个全面的财务制度应该分十个大类、五十五个小类,共计六十八个制度。一、 会计核算1、会计核算组织会计核算组织办法:规范财务内部机构的设置和财务人员的组织管理(委派制),以及核算层次的界定。2、会计核算制度的建立-会计科目使用规范会计科目规范:规范公司内部科目体系、科目使用的会计核算。3、会计核算制度的建立-收支两条线
6、的核算收支两条线核算办法:规范公司内部现金流划款的会计核算。4、会计核算制度的建立-会计报表技术编制工作会计报表编制规范:以报表为线索,规范报表编制的技术要求,一是报表的取数,二是报表勾几关系等。5、会计核算制度的建立-会计报表的组织工作报表编制组织办法:着眼于财务会计报表体系的规范,报表编制过程中的组织、报送、考评工作。6、会计信息系统的管理财务信息系统管理办法:着眼于财务信息设备的硬件的统一购置和日常维护,软件的运行和日常维护,口令管理、数据备份、防范病毒等的管理。业务系统权限、口令管理制度:加强业务系统在权限、口令等方面的管理。7、会计基础工作会计基础达标管理实施细则:着眼于会计基础达标
7、的工作组织,计划、规划的管理。二、 财务管理1、资金管理-加强现金流的管理现金管理办法:规范库存现金的收支存专项管理。备用金管理办法:加强内部个人借支款项的专项管理。收支两条线管理办法:规范内部单位现金流的划款管理,含集中支付资金的管理。银行存款管理办法:规范银行预留印鉴、网上银行运作、银行存款的收支程序管理。银行结算票据管理办法:规范各种银行结算票据的管理,含应收票据的管理。2、资金管理-资金项目的过程管理营业场所或收银员的资金安全管理办法:着眼于一线营业场所或收银员资金的营业时间、节假日时间的保管安全管理。应收款项管理办法:加强财务部门对应收账款、预付账款、其他应收款(不含备用金)、应收内
8、部单位款监管。应付款项管理办法:加强财务部门对应付账款、预收账款、其他应付款、应付内部单位款监督管理。资金对外支付审批管理办法:集成各类型的对外支付资金(除费用资金之外)的审批程序、权限的规范。工资及三费管理办法:规范工资及三费资金的拨付审批程序、权限。3、资金管理-资金的运营管理资金运营管理办法:规范资金的筹集、票据授信,加强贷款与票据的合理运用的管理。4、资产管理-固定资产后续管理固定资产管理办法:规范固定资产(含长、短期租赁资产)的后续管理和加强财务部门监管管理,包含经营性权证的监管、督办。5、资产管理-在途商品的财务监管在途商品财务管理办法:加强财务部门对在途成品油的监督管理。6、资产
9、管理-库存商品的财务监管库存商品财务管理办法:加强财务部门对库存成品油的监督管理,重点对存货盘点的财务监管。7、资产管理-一般物资的财务监管一般物资财务管理办法:加强财务部门对低值易耗品、工程物资、劳保服装等物资的监督管理。8、资产管理-其他资产的财务监管无形资产和其他资产财务管理办法:加强财务部门对无形资产和其他资产的监督管理,含其他资产(主要是租赁资产)的长期待摊、预提费用的财务管理。9、预算管理-经营效益预算的管理预算管理办法:着眼于预算管理的组织性办法,规范预算的基本程序、基本方法,提高预算质量。10、账销案存管理账销案存管理办法:着眼于财务部门对不良资产进行核销后进行的跟踪和追索。1
10、1、八项减值准备管理八项减值准备制度:规范国家允许计提的坏账准备等八项准备金的管理。12、资本性支出前期管理资本性支出前期管理制度:从财务角度对资本性支出前期投资进行监督管理。13、收入、成本管理-主营收入成本的监管工作主营业务收入、成本管理办法:规范主营业务收入及成本的管理,含营业日报和价格的监督管理。14、收入、成本管理-其他收支的监管工作其他业务收入、支出管理办法:规范其他业务收支的管理,监督其他业务收入足额入账。15、收入、成本管理-营业外收支的管理营业外收支管理办法:规范营业外收支的管理,监督营业外业务收入足额入账。16、费用管理-费用预算管理工作费用预算管理办法:重点突出公司在费用
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