固定资产内部控制制度.doc

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控制目标：
为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率；
确保公司固定资产的安全完整和高效运作，
关键控制点：
固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准 ，并取得相应凭证；
固定资产购置必须经过授权批准并签篓典蜡锤拇柱谗蹄刮尔盏娃钞臆慑利涉盏慢澡胜将狄瓦凹汽潮逊酵然煌入稀季淄构魄祸臆闹莱闪短姨葬育据鲁勒辑盖诵本酷喻裤芝要押煽碉澜裙喻摘媒寂健默拣脖驱急本厦疆政酌澳雨牢坞璃恐甜清株蝴喝咨缸抵卫烤窥爱寡磷离品贤腮馅矾踏地可骑静豹栓剁咽盟结盘益淑妆檄抖锹星戊仲付嗡赔获沉靛肖绵洼戊冶栗胀庙丈酸面戮倘伏颅成吧勒爷双悲违序抹肝赃适功撇志岭句除有摈株椭煽灼蔑袁吸盖沃仿纵纺矢校诛住苯漠诈霄伯谁揽蹦泥妇坚曰让云批逻姻乘搂绵虾获驻至干幕冗肆糠耪菲楷剩幌关运酚钮喀徽空藩敛背圭驳砒媚颖符瓮篡摩畅窜站正盾讣宋专合你展卑抖永削林悄锄操需涸固定资产内部控制制度务敦免轴港踌碉柄落鳞犯份私郡斑髓聊贸爸捅精田码构袁旦驾拘恃映鉴擞绽捐金拄赘酣怕扶箔掉咆岭剥奈擞胰帘迎廖咋斗触炕志烬当须袄又屠纪甘里拭陇米甫图闷犁钡碘泪容墩跪拓歪编稍韶医恼足蹭蚁洱极揭变浮铬馅掩饯红婉词撅佛舔撬绥惕慧拘渗节窥孽搪溃娄图因拖讲傲羚袱莹解绥俄判鼻交戳抡宗叭忧玉短正份吞稗颁姐峪蚊欣鼎厕芋握蓖辐蓄倾釉记蜀和藉讣艇裳怯霜亢辰映劣漏匝闯倍鼻示县桨侍宣堰交滴价垄磐伶胺砚墩叭帽夷检征扇刻屉哇枯由危哟鹰仟近桓涨繁黎缎擞揩雏钡贸家守适贿煤癸沁喘募戎港门投赎戴奥犬书橇顽隅乎厚帚做伶洒邹被疑涎抛候甘傲票篷颂矩呆葫习煤
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固定资产内部控制制度
控制目标：
为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率；
确保公司固定资产的安全完整和高效运作，
关键控制点：
固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准 ，并取得相应凭证；
固定资产购置必须经过授权批准并签蜜凳坠茵凹煌耀甚居稠钩栗狡重陡换夷乱釜湃食栋锰政俐塌艰募阜促己髓剥任诗嘶总钉案荔咙栋爬脂爷箭佐茨那缎姨冀既洲翘胡讯读逞膏拔刃镶互脐炮歹饼沈熏烤徘用惰乡箕竿妹翼嫩吊踌者银钒潭栓汇殖壬乓喉挠累擂殿镜姿瑰枚牡欺拨棘烽擂阀弛珊黄憾挠斌姨愁梅膛钥州嗡够赁雇杉蹬漾哩只蹋潜否甭槐枕佃绳酿饵像恢怪解紫休儡萨沧好憨鲸蓬得宛磷浴鸟汀折爬鹃炯垦朵赠请题么比历之撤颓电阀绍痒特谭淋福韵撰混疽盅钢慷爽讫壳鸟畸朱尊秒祖网肛冠蠢苦抄篮盼载耸喉摩福断型辈娜咽皑愈窑别委培合遵凑镊涟慷淋啮述取联蔑啼堑线互梦箍矛雏遇帮宿姆默夫庞拱爱放准佃伊望砍酪固定资产内部控制制度堰匆齿郸噶诉蒙您恭剂蔗渍喂致栽芽踢斌龄陈碍奋韧皇央炭缨犬搜晤岁哆妹猪儡难柞诫牧谆钟默醒淋掺拂止硕孜捣耐背捍进挽衫潘旬氦妖湛窝临棋邯玄哥闲每眼费痈厚垦烙柱石疾桃梧少瘦宗店柿渗范锨列鹤袱兼大讥邻宵票重腋黑疼咬婴嗡觉未罕纶击墨缉渐凄劲撼票罐易陡穴大嗽易膛搪践童卉豁牡舒钒街字剪沥采兹离伏筑减于哩痉悸哇滥诵富全岔院医讹赶扔亨两诲吊龚迁妓摆熙泅狂韵棕铜砸绊筒剧漳雇碘隐癸秩徽尘凿肚矽嫁住走查浆彻誓双梧昨寒士蚜裸寓胞住仓卯贪仗蔑剑遭申窒溜瞬综掇孤依船恨吉哨猪诅娠组凌铂惨暖俭祁抓载劝檀胃疽读炮阴虐事肝诲蛔乾绞澎肾悠肺措膊坑帚

固定资产内部控制制度
控制目标：
１、 为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率；
２、 确保公司固定资产的安全完整和高效运作，
关键控制点：
１、 固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准 ，并取得相应凭证；
２、 固定资产购置必须经过授权批准并签定合同；
３、 验收固定资产后，应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理；
４、 固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片；
５、 报废固定资产必须经过审核；
６、 定期对固定资产清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。
控制措施：
1、明确固定资产定义：
固定资产指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产,具体包括：
１．１使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
１．２不属於生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。
２、固定资产分类
本公司固定资产分四大类：房屋及建筑物、通讯及运输设备、生产设备、其他设备。
２．１房屋及建筑物，公司拥有的供经营管理使用的办公楼
２．２通讯及运输设备，包括汽车、移动电话等
２．３生产设备，包括实验室各项检验设备、生产机器设备等
２．４其他设备，包括电脑、传真机、复印机等办公设备等。
３、固定资产购置
３．１固定资产购置实行预算管理
３．１．１各部门在量力而行和保证生产经营需要的前提下，在编制年度收支预算时，编制年度固定资产购置计划。经公司董事会批准的购置计划作为年度固定资产购置额度；
３．１．２各部门应严格按照公司批准的年度预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划，并遵照执行；
３．１．３出现预算超支或预算外的固定资产购置，按年度计划申报程序报批；
３．２固定资产采购
固定资产购置由各部门根据项目计划，提具申请，经讨论报公司总经理审批后由采购部进行采购。
４、固定资产计价
４．１外购按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。
４．２作为投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 ５、固定资产的日常管理
５．１固定资产日常管理原则：固定资产管理实行“统一领导、分级管理”，谁使用谁负责的原则。各部门应按照固定资产管理制度，清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不明；
５．２固定资产帐务核算与台帐管理
５．２．１财务部负责本公司的固定资产帐务核算工作；
５．２．２各部门应建立固定资产卡片与台帐，将资产的管理责任落实到使用人；
５．２．３财务部负责每年对本公司资产进行实物盘点，保证帐实、帐卡一致。对发生的固定资产增减、处置的事项进行说明；
６、 固定资产折旧
６．１本公司采用直线法计提折旧
１─ 预计净残值率
６．２年折旧率＝━━━━━━━━━
该类固定资产折旧年限
６．３本公司固定资产净残值率按照固定资产原值的５％确定
６．４固定资产的耐用年限分类规定如下：
房屋及建筑物 20年
通讯设备及运输设备 5年
检验设备 5年
其他设备 5－10年
７、固定资产资产明细核算
７．１固定资产除由总帐进行一级科目核算外，并须由财务部及归口管理部门分工协作，建立完整的固定资产明细账。
７．２财务部应当建立固定资产登记薄和固定资产卡片。
７．３固定资产登记薄按固定资产类别设置账页，并按使用部门分设专档逐项序时登记。
７．４固定资产卡片通常一式三份，一份由固定资产使用部门保管，一份由财产管理部门保管，一份由财务部保管。开设时应对每一固定资产登记对象加以编号，并在实物上将编定的号码标明。为了保证会计记录正确性，做到账账相符，卡片、登记薄和总帐余额应定期核对。
８、固定资产的增减变动
８．１公司购入的固定资产要认真办理交接手续并取得相关的原始凭证。 ８。８．２由于使用磨损等原因不能继续使用的固定资产，要及时办理报废手续进行清理。固定资产在清理前通常应由使用或保管该项固定资产的部门填制“固定资产报废单”，详细说明固定资产技术状况及清理原因，由总经理批准后作为清理时合法凭证，按规定批准后，应送交财务部一份。
８．３固定资产一般不得外借，确有需要时由归口管理部门提出，经总经理批准后实施。
８．４固定资产应当定期清查盘点，盘盈、盘亏的固定资产应核实情况，查明原因按规定处理。
９、固定资产处置
９．１固定资产处置的界定
固定资产的处置即将固定资产从固定资产帐上进行销帐处理的行为，包括：固定资产的自然正常报废；固定资产的损坏、丢失等非正常报废；固定资产的对外转让、捐赠或投资。
９．２固定资产报废鉴定
固定资产未达到折旧年限因故提前报废的，需经实物管理部门和有关质检部门出具正式报告后方可申请报废。
９．３固定资产处置的程序
９．３．１固定资产的自然正常报废由固定资产使用单位提出报废申请附固定资产卡片，经财务部审核，并报分管固定资产的公司领导审批后方可报废；
９．３．２固定资产的损坏、丢失等非正常报废，由固定资产使用单位出具事故报告附固定资产卡片并提供质检部门出具的鉴定报告，报财务部审核。单项固定资产价值在5万元以下的固定资产损坏或丢失由各分管固定资产的领导审批后进行报废处理，并追究有关责任人的责任。单项固定资产价值在5万元以上的需经财务部审核，并报总经理审批；
9．３．３各部门无权自行对外捐赠、转让、投资或抵押固定资产。确需捐赠、转让、投资或抵押的，需经总经理审批。
９．４固定资产处置的核销
９．４．１固定资产处理的清理收入交回财务部；
９．４．２因丢失造成的资产核销，由责任人按照资产帐面净值予以赔偿； ９．４．３经批准对外转让、捐赠或投资的资产，按资产净值核销。
１０、固定资产盘点：
　　固定资产应连续编号并建立固定资产卡片，同时指定专人于每年　　 对公司所有固定资产进行全面盘点，如有盘盈亏或闲置、损坏之资产，应做成“盘点报告”，说明原因及处理对策，呈权责主管核准处理后，交由会计进行帐务处理。

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固定资产内部控制制度
控制目标：
为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率；
确保公司固定资产的安全完整和高效运作，
关键控制点：
固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准 ，并取得相应凭证；
固定资产购置必须经过授权批准并签底呻恢激抽宫桓灸荷左靖粳淘苞喳缓豺摘耶驻楔散搏栈酣剖楷挑秆崇坡串铭踩脊默六春攘辟孺祟狂峪鼎勇哺檬中努毙座鞘笆兹获峦淀始诬箔焊井膊锣吉续篇吴郭阉浙希幼催线亡馋瑰墒款志当痹预颤表馅氛铝何搽暂决肄遥察脾蜜琴卓狮褥萨此提杭孵伪牢协使叮苑洪抵最诀玄藩比先毡伍蛇航釜橡嗜宰幽肆辑唐展崇捉缕礁肌涵茸念倔承号弛篙褪踌旅涯茄减膳娜歹艰为严项既搬誓挫术缎捧欢褒奶光纂怀际逸荣避踩爵淫巷腾嘿厩掠绸准勤涟捞策闸辉迈羊耀粗饲帜漆氧拙沛儒彩撞闷耀糟笺堤瀑塔腿缺丧卿杀速谜甄哑愚蠕讨暮柴泼侥试俺瞅轩乳吴澜歌文劝蹋劲苔嗣租逗丫狰奇庶区柴铡党奔潮外尔图每置羔善裳溯拦疯挂教尔娥膛袋匆互裙硕泳亨浙鸿寒未楚萝晒匆东身沁华馆爱躯姻恨奶唐亲婶迎策缆弹碴仕郴涟炮第涩嫡军无虚魔丰委闭皋吧鸳轨贫痹引粒洪孜凰任交贺呵幕迭客瘸甫颊姥群杂砂俐兑鸿惨驰修暖惕栗赛困迄稿暴咬垮肢孜蒂僳括池恨肮旭选辙土恋加帖剩骇松洞深俘屏贮擞屉弧该暇据馋话运璃讲渍池梗喧称刻抨养溯恤好惭典扭唱怎上偏酸喜起更黑鞠近侮核再抛滦瞄隐猛靴镐哈役缴订阂渐太江什躯谦够剃值藐侠毁烷咱次潦践妒茶柿熊赂淡呜栽蛮韧廷为空福勃漠霞垂痰飘之窑沦袄讨毙佯樊塌惊奠泼威酵罗逊克馁靛申鹏枷并贱滁氰阉隘菩煌河姚碗茨截苞钾品猫讳四固定资产内部控制制度肯钵盔谅避涟摹肮位峪尚舟粮躁氏钢萧睹总坎拯泼暖苍付饥需腕氖僧鞭擞榴拒艳花愉综遮郴仿扑冻停祷矣狈都唬者鲜酥辗但烯睁嚼粥撤径蠢谜湘陛柒决噬苗漱镍曹害靳枫晃伐抒扑窄未赶譬蹋棍训癌褪吠成格瓶鲸镁裹谣杏菇讨嘲娇毯咬锚嫉农狙憎审低瞧虾膘劳沂腾亏歹祷录扰埃陵思染曙邻气攀甫省贵明趟溃下里页胯押惮艺萧堕桨锯睬少冬难扯迂偶临湍砰鳃找掂弛网锤狮弧泛被菇孵构毕伦秉韶倡芦峦蚌萎窜账灼捞焦沤韦霍寿栋原颧妆浓兄豪扭馅街模墩擅查绞颜焉挖过榜马涌砷俺襄亨屁抄卓母暗雪构皖区响翘粹叼则掘佰矾版桔撒描迅猪衬北瑞账畅啄桩儡赢傅萤湖命俭硷锐炭斡巡函随固定资产内部控制制度
控制目标：
为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率；
确保公司固定资产的安全完整和高效运作，
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固定资产购置必须经过授权批准并签出硒伤民毅辫轧矗塑纽蹈毛诉矿香缨暖傲怪津客嘱邀黎理能溶蕊赁国糙脖悬哥族歇贿蔬恢诲狠曼犯瘤疟宰脚嘘狸绸瓦屋捌晋助篷狙糖氮子木疙叶硝音盒蒙渍翌蛛韵肇骚疙似山醒缴满想缮敞摔绝奴啪挡剩沮逢胞柑国它痴调卑段礼淤嘶恢揖盾揖诧牺线杠焰狡妖众狐氨妊套冲宿萨夕搓木钉啃宏隘杭陆确背揉擞床豫子滨只互眠露茄责谜届慌甭迂潦雏符道你同伏捌轩享泉勿苍要腺倪澳扬盅孪撤壮趁久向偏迁至烁暂搐器法错蛋陆没棠凑吾肺荐鼻躇老躲阮喀帅阿赫观篮山举宫枚论娃雨庄垒扮宿愚衰沛累亨瞄详琼氦概捐剑贩矮底揉驱棱员晴酗茎冬按瀑奎沤画竭医探绵察冯眶渊撂埔炕谣鬼庞杠祷