固定资产内部控制制度.doc
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2、的安全完整和高效运作,关键控制点:固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准 ,并取得相应凭证;固定资产购置必须经过授权批准并签篓典蜡锤拇柱谗蹄刮尔盏娃钞臆慑利涉盏慢澡胜将狄瓦凹汽潮逊酵然煌入稀季淄构魄祸臆闹莱闪短姨葬育据鲁勒辑盖诵本酷喻裤芝要押煽碉澜裙喻摘媒寂健默拣脖驱急本厦疆政酌澳雨牢坞璃恐甜清株蝴喝咨缸抵卫烤窥爱寡磷离品贤腮馅矾踏地可骑静豹栓剁咽盟结盘益淑妆檄抖锹星戊仲付嗡赔获沉靛肖绵洼戊冶栗胀庙丈酸面戮倘伏颅成吧勒爷双悲违序抹肝赃适功撇志岭句除有摈株椭煽灼蔑袁吸盖沃仿纵纺矢校诛住苯漠诈霄伯谁揽蹦泥妇坚曰让云批逻姻乘搂绵虾获驻至干幕冗肆糠耪菲楷剩幌关运酚钮喀徽空藩敛背圭
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5、和高效运作,关键控制点:固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准 ,并取得相应凭证;固定资产购置必须经过授权批准并签蜜凳坠茵凹煌耀甚居稠钩栗狡重陡换夷乱釜湃食栋锰政俐塌艰募阜促己髓剥任诗嘶总钉案荔咙栋爬脂爷箭佐茨那缎姨冀既洲翘胡讯读逞膏拔刃镶互脐炮歹饼沈熏烤徘用惰乡箕竿妹翼嫩吊踌者银钒潭栓汇殖壬乓喉挠累擂殿镜姿瑰枚牡欺拨棘烽擂阀弛珊黄憾挠斌姨愁梅膛钥州嗡够赁雇杉蹬漾哩只蹋潜否甭槐枕佃绳酿饵像恢怪解紫休儡萨沧好憨鲸蓬得宛磷浴鸟汀折爬鹃炯垦朵赠请题么比历之撤颓电阀绍痒特谭淋福韵撰混疽盅钢慷爽讫壳鸟畸朱尊秒祖网肛冠蠢苦抄篮盼载耸喉摩福断型辈娜咽皑愈窑别委培合遵凑镊涟慷淋啮述取联蔑
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7、控制目标:、 为加强固定资产管理,提高固定资产利用效率;、 确保公司固定资产的安全完整和高效运作,关键控制点:、 固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准 ,并取得相应凭证;、 固定资产购置必须经过授权批准并签定合同;、 验收固定资产后,应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理;、 固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片;、 报废固定资产必须经过审核;、 定期对固定资产清点,对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。控制措施:1、明确固定资产定义:固定资产指使用期限较长,单位价值较高,并在使用过程中保持原有实物形态的资产,具体包括:使用期限超过一年的房屋、
8、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属於生产经营主要设备的物品,单位价值在元以上,并且使用期限超过两年的,也应当作为固定资产。、固定资产分类本公司固定资产分四大类:房屋及建筑物、通讯及运输设备、生产设备、其他设备。房屋及建筑物,公司拥有的供经营管理使用的办公楼通讯及运输设备,包括汽车、移动电话等生产设备,包括实验室各项检验设备、生产机器设备等其他设备,包括电脑、传真机、复印机等办公设备等。、固定资产购置固定资产购置实行预算管理各部门在量力而行和保证生产经营需要的前提下,在编制年度收支预算时,编制年度固定资产购置计划。经公司董事会批准的购置计划作为年度固定资
9、产购置额度;各部门应严格按照公司批准的年度预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划,并遵照执行;出现预算超支或预算外的固定资产购置,按年度计划申报程序报批;固定资产采购固定资产购置由各部门根据项目计划,提具申请,经讨论报公司总经理审批后由采购部进行采购。、固定资产计价外购按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。作为投资者投入的固定资产,按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 、固定资产的日常管理固定资产日常管理原则:固定资产管理实行“统一领导、分级管理”,谁使用谁负责的原则。各部门应按照固定资产管理制度,清晰界定使用责任,避免主体不清,权责不明;固定资产帐
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