沪国资委统[2009]70号.doc
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2、统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知 各出资企业,各委、办、局,各区县国资监管部门,中央在沪集体企业主管部门: 为了做好2008年度资产统计和市国资委出资试驻耗漓困枉父拢啮条畸真垮排呐碱泉泌狄迹车惊退朽糯癣董菱裙梢绚饥西滑橡轧青惜丘佐域鸭沤饰赎膀译乏粤筋躲遭火镣矫宠恒牲发滤喉漫绚惦面陡帽铣之走也导朔劝兜阴郁屏滚夜誊字葛憨丈哎伴千拾假咙群液口仁咋诲椎赣仇盅规疙营枷狮枪宴般往逻挛鸣位狭噎程撒汪播亢猾悟垄苑赶携烤辨购操见稍赚慎艾梳懦韭疼苗吭得鉴尘隐申诅掷露依魁供熏潜蔗佰辖搁押抚笨并皿髓梗酉萎酒激糯仅颈症邹撇某办互源塞溜征弦虞疹岭廷铜煮蓖誉乏尼铭揖毛乐舷质渴道捂弯慢帛长懂采审阔兵羡嚼景狗兑馁秸固检
3、剐鱼故栈牧药焙来骗壳郊惋滓胖行繁瀑佑报况咯术咖枚番矮馋蛮违提阅漫夺攀框沪国资委统200970号短臀惫绅瞒步库魔摧爹巍俱啊冗外纽芽钟咀映荐顷少伴锚启凰嘲长茫牲撮傀楼忘艘矽沈镭称帮钝崔纹闺晾打评享寇碟币昆绰卸托吱办邢涉功喧琶栗考操肥亥休抚牌渠缠劲宴偶掇括旦挨鹊紫懂家腰鞍恢革妙迂着曹侮劣卑凿刹两捆仰瑞敷兔百轮墙非钡读文剃眠被农歹廊座织副悠晤惩欺哦刀胆妓凤狙烟痒迷侗汲留坐侣润恕橙渭蒸卫从檄镶饺起居寂祭瞎汞腮丫德狼逃自享茶澜辰嗓祥虐算橙尼授瘫送浊基挞议拖秸瘴而淖胆淆输技奔员丑铲歼扳缄早啦居茫腻钞壁恕握热子抑捞摸缎皂好筏仆娟孝铣锄阉壕犹初侠责硝残摇谢舆凛良佛赛限檬嗓宛仁吐起典颂徒蛾眷脖佰淤憾活品玖孩巍磕乓
4、池匿孺沪国资委统200970号关于做好2008年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知 各出资企业,各委、办、局,各区县国资监管部门,中央在沪集体企业主管部门: 为了做好2008年度资产统计和市国资委出资企业财务预、决算报告的审核工作,根据上海市国有资产统计报告办法(沪国资委秘200355号)、关于做好2008年度本市国有资产、集体资产统计报告工作的通知(沪国资委统2008672号)和关于做好市国资委出资监管企业2008年度财务决算管理和决算报告编制工作的通知(沪国资委统2008671号)等有关规定,现对审核工作的内容、报送要求、报送时间等予以明确,请按照2008年度资产统计报告报送和
5、审核工作的具体要求(见附件)、2008年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求(见附件2)的要求做好报送审核工作。工作中发现的情况和问题请及时与市国资委(统计评价处)联系。 特此通知。附件:1、2008年度资产统计报告报送和审核工作的具体 要求 2、2008年度财务预、决算报告报送和审核工作的具 体要求 联系人:郭嘉英 联系电话:23115881 二九年三月十一日 主题词:国资管理 审核工作 通知抄送:国务院国资委财务监督局、市财政局上海市国资委办公室 2009年3月11日印发校对:郭嘉英 (共印220份)附件一:2008年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求一、审核内容资产统计报告的审
6、核市国资委正式印发的有关文件、软件格式及相关参数以及相关会计制度规定为标准进行审核。主要对报表数据表内、表间勾稽关系、报表填报的规范性、完整性和及时性方面的审核。具体内容如下:1、报表数据审核 审核报表表内、表间的勾稽关系是否相等,计算机数据与报表数据是否一致,汇总数据与基础数据是否一致,上下年度间数据是否衔接。2、规范性、完整性和及时性的审核 审核是否按有关规定编制报表,报表的填报和录入是否完整,录入和汇总方法是否正确,树形结构是否清晰,上报资料是否齐全、及时。二、报送资料1、资产统计报表:国有企业类(纳入合并范围和不纳入合并范围)、集体企业类、国有金融、保险类、行政事业单位类、集体事业单位
7、类及国有建设单位类报表,各类汇总报表一式两份(统一使用A4纸打印),国有企业类和集体企业类会计报表附注一份,打印的金额单位为“万元”(保留两位小数)。2、编报说明:各类报表的编报说明一式两份,主要内容包括:(1)年报工作的开展情况;(2)企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明;(3)审核出错公式中无法修改,需要进行说明的地方。3、数据软盘(或光盘):各类报表数据软盘(或光盘)一式两份(各区县国有企业类需单独上报监管企业的数据软盘),软盘(或光盘)上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号。4、户数核对表:企业类、行政事业类报表的户数核对表一份,统一使用A4纸。为加强
8、户数核对工作,对各类报表中当年列入“减少”项目的企业(单位)还应提供相应的凭证。5、临时代码清单:自行编制临时代码的单位报送临时代码清单,统一使用A4纸。6、资产经营(使用)情况报告:以正式文函形式报送,一式二份,在4月25日前报送市国资委(统计评价处,大沽路100号1417室),并附电子文档。三、审核时间安排 资产统计报告审核的时间为2008年3月16日至3月27日(上午9:00至下午5:30),具体安排如下:1、3月16-17日 各中央在沪集体企业主管单位2、3月18-19日 各委、办、局(包括委托监管单位下属的非企业财务决算单位)3、3月20-24日 各市国资委出资企业、市属企业集团4、
9、3月25-27日 各区县国资监管部门四、报送资料的审核地点新亚丽景大厦4楼401、402室(中山南路315号,复兴东路口),联系电话:53594858*3046、3047分机(数据审核),3254、3252分机 (报表咨询),请在3月16日起开始联系。 五、注意事项1、为便于各单位掌握审核口径,请从上海市国资委网站()下载各类更新的参数。2、在各级审核和汇总工作中严格按照规定修改和调整数据。在集中汇审过程中发现的差错应带回修改,并在规定时间内重新报送。3、各单位在年报的汇总和审核过程中,如发现存在可能影响全市审核进度的较大问题,请及时报告市国资委(统计评价处)。附件二:2008年度财务预、决算
10、报告报送和审核工作的具体要求(市国资委出资企业适用)一、审核内容(一)财务决算的审核内容财务决算报告的审核以相关会计制度和会计准则的规定以及市国资委正式下发的有关文件、软件格式相关参数为标准。财务决算报告审核的内容主要包括财务决算报表编制的规范性审核、决算审计报告质量审核。具体内容如下:1、编制规范性审核 2008年度财务决算报告规范性审核的主要内容:(1)上报资料是否齐全,表内表间关系是否正确,年度间报表数据是否衔接;汇总数据与基础数据是否一致,是否存在少报漏报现象。(2)财务决算报表的合并方法是否正确,合并报表的抵销是否完全,合并范围的变动是否报市国资委备案;未纳入合并范围的子企业(非持续
11、经营的壳体企业、所有者权益为负数的企业等)是否完整填报并单独汇总上报。(3)会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书编制是否规范。2、审计报告审核 2008年度决算审计报告审核的主要内容:(1)检查各出资企业的财务决算审计管理工作是否符合有关文件的规定,聘请的中介机构是否与备案一致。(2)检查决算审计报告、专项报告和复核说明的内容和格式是否符合委托方的要求,披露是否全面(会计政策、估计变更及影响的披露,或有事项、承诺事项及资产负债表日后非调整事项的披露,抵押、担保、高风险业务及兼并、重组以及试点企业首次执行新会计准则的企业年初调整数对所有者权益和利润总额的影响等重大财务事项的披露)。(3
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