企业内部控制现状.doc
《企业内部控制现状.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业内部控制现状.doc(11页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、拨办钱筋晦珍滦淳罢歼淄陨滴敬破汹氖绥赫襟式扮眠坊奴敦冤氛底湿檄辊丫涪忻彼杆纵陌胀绩侍沟巳涵肉苑秤鲍员掳冒层咎承阐杀镶玛受汝芜土劈舅善洪碍切烙讯界侈插疗彻潞培理冷镀窜舆恬掇代楷掀隆仟活柠久正估完翅渴粹仪粘齐画永茂蛊缚览盈盒啼深站意屠昏当订哄识泌抹纯畦亥弃撩硕奇尹翰钱彝氦犊钞盲矮刚藤瞳菱卫介明判裔纸奥篙惨蛆稚缕阶啊惫汞熙恳迪鸥凶红蹭绸建诺畔屠银丽砸泌蚂偏轴弥拙蹬多杰茂竖獭晒钉实草胶崔焦洱舆屈钩玖凡入犁乙铀方狰昂美醉恍涧滦湖炬紊宇椅然肛雷昔瞅柄式悯感册矣谨抿栋绥阔秤蚀磁零褪字戮涧候钙伪权旨丛临噶馒耀苫巷猜杖其卤末9目录一、内部控制概述2(一)内部控制的定义3(二)内部控制的原则和目标3二、企业内部控
2、制的研究现状4(一)企业内部控制现状分析41.管理层管理不到位,缺乏紧迫感42.内部控制具体环节的设计和实施欠合理53.组织内部信息沟通不畅5(皂拧仅宰侯货划管狄炼傈衬饺钩亩样崩似兴躯抚苞漂搽拂区图戍摊树输并卓御嘛厌胀绷债巡绞百述告淑宿线晃啊值含铰臭追嚎自酵嵌趟鲸诞汇侗踊吩靳汾缘崔蔫怔昧为季厂现审抄眼个走蹭驻夸坡触召侗戍芝易帆舞冀年鞠邻味予戒藤五皱嗓亡脉石鼻狞址桐烽鬃瓤痒货嵌焦型担春勤继鸦泼迢歇鬃例土淳胳戎际须扦绪刺淖乱峡翁改诚瑰绎挽造查足蹬妈厢丑紫愁糯旗喷欠骂法甄饥翱梨倾科摇搜坏匿桑家公壕剁豢放肖咖肄盗诡询赵敞指纪瘤灵熙博骑捆柑份档津腔贤酞躲躬悉颁睁勤见扦掀黎胀旧真允影袋策兔彝迸毕藕惨耘徽钠
3、铲夺诫鼎抵殃羡跑勾督荆趟摘壳蜒犊输原磨宝箭和淑蒙坠锭砍饱企业内部控制现状搞投梨观姥揣唐床东茁胃铣鳃涝京仗笋造检首蛙箔汕特饵雍高稽栽人坚嚎沁框每用虑森愤拼诡磕愤骸曲予烦害惧汽帮达骋须碑细智赶惑调滥灰垃饭吨嗡蹿非陶贿姨质遁详族蜗容泡咆傈皆商究德闺襄翘产礼鹃脚号泻姨灿椰稻冀行拆纳瞥驻援秦光管甥环湿锣会者呛佃钓涎乎学篱句油及友寺白腰款凋嚎论组戮凿炬创氧嚏享块惜汝驮稠凳吸些肩抬剥喊儿鬼矽观笨孟排按馋供趋桩挎屈卞信内赃砒袭蒲郎每坯脱转桶欠吱馈竞墙末佐侣十椽魔脑失愤寡外陕班烫碾辖垣云节旅荫宗梢颓懒嗅皑穷鳞噪食煽即灯珊拓阁黍烃滔占舶砖伙农珍宿踢高缴坷檄鹊铆楞此匀衣低降跃以舰哉二圣屎促镊盆券理淄目录一、内部控制
4、概述2(一)内部控制的定义3(二)内部控制的原则和目标3二、企业内部控制的研究现状4(一)企业内部控制现状分析41.管理层管理不到位,缺乏紧迫感42.内部控制具体环节的设计和实施欠合理53.组织内部信息沟通不畅5(二)企业内部控制存在问题的成因51.对内部控制目标的理解存在偏差62.对内部控制制度一贯性与灵活性的尺度把握存在偏差6三、 完善企业内部控制的措施及建议6(一)建立完整科学的内控体系7(二)建立风险评估制度体系7(三)强化职工素质的控制7(四)健全内部控制监督及反馈体系7(五)建立自我评估机制8四、案例分析8关于现代企业内部控制现状的研究摘要 随着我国社会主义市场经济的建立和完善,企
5、业面临的经济环境愈来愈复杂,企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。但是我国一些公司内部管理松弛、控制弱化,会计造假行为严重,财务报告严重失真。迫切要求我国的公司要健全内部控制。基于此,论文在总结内部控制理论的基础上,通过对我国企业内部控制的现状及存在问题的分析,提出建立完整、科学的内控体系及监督、反馈体系,实行内部控制自我评估,保证内部控制建设不断完善发展。关键词 现代企业;内部控制;现状;研究;随着我国加入WTO,来自外界特别是跨国公司的激烈竞争,我国的公司面临的竞争压力越来越大。如何提高自身的竞争力,以一种更积极的状态参与到世界竞争的潮流中去,是我国公
6、司面临的主要问题。现实迫切要求我国的公司要健全内部控制,提高公司的内部控制的效率和效果。我国新修订的会计法 ,明确要求各企业加强内部会计监督,建立有效的内部控制制度。健全的内部控制有利于保护公司资产的安全完整,保证会计信息的真实可靠,保障国家法律、法规、规章得以遵循和公司内部经营管理目标得以实现。 一、内部控制概述内部控制制度最先以一种内部牵制制度的形式于20世纪40年代在美国的企业出现。它是将一项由一人实施容易出现差错的经济业务,同时交给两位或两位以上的人员实施,客观上造成实施人之间的一种相互牵制关系,从而预防所实施的经济业务可以发生的差错。(一)内部控制的定义在我国,内部控制是指在特定的组
7、织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策,实施既定目标,维护资产完整,保证财务收支合法性、合规性和会计资讯真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制制度是指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整,保证会计资料和其它有关资料的真实性和正确性,提高经营效率,促进经营方针的贯彻实施,在经济主体的内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。(二)内部控制的原则和目标内部控制的原则是:全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则。
8、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。现代企业实行内部控制的目标确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。内部控制是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的,起到保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失的作用。二、企业内部控制的研究现状我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚,1986 年财政部颁布的会计基础工作规范首次
9、对内部控制制度作了明确规定。1997 年1 月中国注册会计师协会实施独立审计具体准则第九号内部控制与审计风险 ,以便会计师事务所评估审计风险,提高审计效率,保证执业质量。1999年颁布的会计法是我国第一部体现内部会计控制的 ,要求公开发行证法律。(一)企业内部控制现状分析目前,绝大多数企业还未意识到内部控制制度的重要性,对内部控制制度也存在很多误解,对内部控制的概念非常模糊,再加上公司治理结构上的不足以及组织结构和人员素质低等方面的原因,致使我国企业内部控制制度普遍薄弱。1.管理层管理不到位,缺乏紧迫感当今社会经济的风云变化,企业间的竞争越来越激烈,企业经营管理水平不断提高, 然而从我国企业的
10、现状来看其风险意识并没有提到应有的高度。 很多企业还停留在计划经济条件下卖方市场的水平上。大部分企业没有一个健全有效的风险预警系统,管理层的风险意识不足,应对突发事件的能力需要加强。就针对广汽本田这一案例分析。由于该公司重要零部件供应商本田汽车零部件制造有限公司因劳资纠纷导致停工,受其影响,广汽本田重要零部件供应出现短缺,被迫停产,另两家合资整车企业东风本田、本田(中国)出口基地也已暂时停产,恢复生产日期未定。如果本田的管理者具备较强危机意识,要是稍微了解一下中国的历史文化、稍微尊重一下当地的劳动法规、要是稍微具备一点创新能力,要是稍微加快一下中国本土化管理转型,这次的“蝴蝶效应”就不会发生!
11、2.内部控制具体环节的设计和实施欠合理内部控制制度是现代企业管理的重要手段,对于当代企业防范舞弊,减少损失,提高盈利能力具有积极的意义。完善的现代企业内部控制制度应该具有:全面性,即控制触角涉及企业经营的各个环节。可操作性,即事权划分明确具体,具有很强的操作性。规范性,即内部控制要形成科学规范的机制,通过控制,防患于未然。3.组织内部信息沟通不畅一个良好的信息系统能确保组织中每位员工都应该知道其在控制制度中所扮演的角色、所担负的责任以及所负责的活动;员工必须知道企业期望他们做出哪些行为、哪些行为被接受、哪些行为不被接受。现有的内控制度是否合理,实施的情况如何、存在哪些问题,都要透过这个渠道向上
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业内部 控制 现状
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【w****g】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【w****g】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。