费用支出管理实施细则发布版.docx
《费用支出管理实施细则发布版.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《费用支出管理实施细则发布版.docx(7页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、费用支出管理细则1.目的为加强费用管理,科学合理地安排各项费用,节约费用支出,压缩不合理开支,降低费用水平,建立健全费用支出与经济效益有机结合的管理体制,特制定本细则。2.适用范围适用于集团及下属各单位的费用支出管理。3.定义 本制度所指的费用,包括集团总部及下属各单位的制造费用、销售费用、管理费用和财务费用。4.相关文件5.职责5.1经办人5.1.1经办人对所报账项目的真实性、准确性及单据的合法性、完整性负责。5.1.2按要求粘贴和填写报账票证,单据必须齐全。5.2经办部门负责人5.2.1负责审查费用项目是否按规定经过申请并得到批准,报账金额是否控制在开支标准和预算之内。5.2.2对报账的内
2、容真实性、必要性负责。5.3财务审核人5.3.1负责审查单据的合法性、填报准确性、及时性,核对报账内容和开支标准是否符合规定,报账金额是否在预算之内。5.3.2审查报账项目审批手续的完整性。6.总则6.1费用管理遵循预算管理和严格控制原则。各项费用严格控制在预算内支出,并按审批权限逐级审批;尽量减少预算外支出,各项预算外支出须履行完审批手续后方可执行;杜绝有浪费或业务上无需要的开支,各种单据必须齐全、手续必须完备。6.2集团财务部门为费用的综合管理部门,负责制定和解释费用管理的有关制度;编审年度费用预算,确定和调整费用预算指标;分析、检查和监督职能部门、各事业部及各基地的费用支出情况,控制费用
3、的支出进度。各事业部及各基地财务部负责组织本单位费用预算的编制、审核和上报,进行费用的明细核算,监督和控制本单位费用支出进度,对费用执行情况进行分析和上报。6.3财务报账要求6.3.1不同事项的费用支出,要分开填列。6.3.2对报账票据的要求6.3.2.1费用报账的票据指报销的原始凭证,包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指取得的业务单位发票、收据、结算单及合同、协议等原始凭证;自制凭证是指费用报销单、差旅费报销单、出差审批表、费用申请表等凭证。并严格区分不同会计主体下相关发票抬头与单据的匹配;对不匹配的单据,财务不予报销。6.3.2.2费用报账的票据是财务收支的法定凭证,是会计核算的原始依据
4、。票据必须真实、合法、完整。(1)费用支出必须取得真实的原始凭证,即费用支出必须与经济业务发生相符,严禁伪造、变造凭证。(2)费用支出取得的原始凭证,必须合规合法,必须是国家财税部门认可的发票或收据,收取票据时应仔细辨认真假,发现假票据应拒付或要求退款。(3)费用支出取得的原始凭证,其内容必须完整,票据内容(如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等)应按要求如实填写完整,有收款(开票)单位盖章,大小写金额必须一致。(4)经办人不得授权或示意开票方(收款方)出具与实际支出金额不符的票据。6.3.3财务有权拒绝不符合法律、法规和公司规定的报销业务,包括但不限于以下内容:6.3.3.1没有有
5、效签字、不符合审批手续的开支。6.3.3.2单据不合法的开支。6.3.3.3未按规定填写报销单的开支。6.3.3.4单据杂乱、涂改、财务人员无法审核的开支。6.3.3.5预算外、又未得到有效审批的开支。7.费用管理细则7.2办公费是指公司在经营管理环节中发生的各项办公费用,包括文具纸张费、印刷费、书报资料费以及其他办公用品等。7.3通讯费是指公司因工作需要发生的各项邮电通讯费用,包括固定电话费、手机话费、邮寄费、电报费、快递费等其他有关的费用。7.4业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而发生的招待费用,包括接待国内外宾客的宴请费、礼品费、招待用烟茶费、举办招待会经费、开展国内外购销业务必需的
6、活动经费,以及公司负担的其他接待费用。7.5保险费是指为减少财产因意外事故造成经济损失而向保险公司投保所支出的费用。主要包括为人员、房屋、建筑物、机器设备、运输工具等投保的财产险、第三者责任险等,按实际发生的保费金额报销。7.6交通费指公司因业务需要在市区内发生的交通费用。7.7培训费是指公司为提高员工的专业技术水平和管理能力,由人力资源部门根据集团审定的培训计划负责安排 ,对公司职员进行专业技术、职业道德培训和考试的费用。7.8维修费是指为保证公司的正常经营而发生的建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等的维护、修理、保养、检测等费用。7.9车辆使用费7.9.1定义:是指因公司经营业务所发生的
7、车辆燃油费、修理费、保险费、过路停车等费用。7.9.2管理程序或要求7.9.2.1所有需要用车部门人员必须事前提出派车申请,经部门领导批准后提交用车管理部门。7.9.2.2对于因公外出派车申请,公务车管理部门必须严格审核外出事由,包括时间、前往地点、经办事项等。7.9.2.3禁止以公司名义派车办理私人事务,凡遇此类情况各单位公务车管理部门有权拒绝派车。7.9.2.4驾驶员每日必须填写行车日志,经使用者签字确认实际使用时间和里程。行车日志、派车单作为油费、路桥费和停车费报销的依据。7.9.2.5所有公务车辆的加油费、维修费、装饰装潢、保险费等均须严格控制,事前必须提报申请,经批准后方可实施。7.
8、9.3财务报账必备原始凭证(1)签字齐全的报销单;(2)已批准的费用申请单;(3)发票(带抵扣联的增值税专用发票);(4)已批准的派车审批单;(5)行车日志。7.10员工招聘费7.10.1定义:包括在各种媒体上发布招聘信息的费用和宣传资料费用、猎头公司费用、场地费用、人才测评费用、面试人员的差旅费用等。7.10.2管理程序或要求7.10.2.1必须事前与提供员工招聘等服务的公司签订相关合同或协议。7.10.2.2面试人员的差旅费必须事前申请并经过批准后才能给予报销。7.10.3财务报账必备原始凭证(1)签字齐全的报销单;(2)发票;(3)合同或协议及合同审批单(签订后可一次性提供);(4)已批
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 费用 支出 管理 实施细则 发布
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。