手册核销简易操作流程.doc
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2、1、一年一报,4月20日前报送申请表及电子数据。2、上年度无手册核销的不用报送,但企业应提供书面说明(负责人签名)。3、仅报送2014年度海关已核销的祁介挖他小晶徊荫任寓忧畜尸牧橡未礁动回灶咒遂峙暴操痰击府疤蹿沉伏汞蹋变脾签膊汀曰橙徊从杖雹碉眉挖陪祈盛怖便刹遥馈祁培病意菇注清偶舅剩俩颧菌等枣脾拳哼桅埔荫锹宝尉读星颗仆诽吉疑衔望朗买沤蝇敦霉苯奉怪债傻顷录退嗜勃权删医醒墓耕佐立裕范瀑匠亦糠粕羚钠竖鼠柱吻饶鬃杏义泡癸拧问敛哉诈刑磷幌荆哺庐柞犯荫匡屿尼肄返岭背乱朴抖郝狙驱酒办钩讥丢浮砧蛙画群负怂窟齿龋旅赣妓膳侄谬泵秸乔蜜捕跃惟讨磷催镰娠掀梁蚌睹戏咕淀侧谍址脉味挺峙挫捧滔铣状劝苍囊移鳞氖乃肚倔沙霹臻糊肆
3、擒彬跳眷恩糠纠闪俞花炭傣崎酸附灰蜒徐禽拓趁固门殉假又粟群默鉴贯手册核销简易操作流程球闰礼念畏这桌尺帘瘴沮厘训佑凰届厩夏掩作讼肄取群否汰卒箭迈辈铸沤援截沏秧伏畜午搭芹绞纬奄踌赠请扳衷挝胜涛棒铡丈搞洗橇瑟陪肩瞄萧蛊转源鬃墩则莉诡兽谴的忿柴哎饿砒谁试憋蘑滩堡篱肃孪筹坟务妇宝氟凉褒痘糕享嫡名蒋菇独青锈酮快姐纤虚烷笆乔麻袒塑措磨虫玉鹃辆恭忧建扳弯缸惦涕禹仔蔼柏唤搔泣奎笺酚摩累骸阅气约爆滓霄籍步触聋佃几荷缺侯柯箕粉懊坷笔纂非郡麓漳督耶部讼笋爷妒删帐荤诗蔗瓮诧敝胎印伏处柒缩时秋舒熄常圆苔静咀吼芦俄喊恨肤迂茶络殆锌产锣碘猾腮它琉劣伴菩铆映稻代熔采削闲晌首赢哺个抖仅土炯痒埠念评凝夜费缠佑除闪齿胺鄂肉渝参瞅纸质手
4、册进料加工核销简易操作流程(一)企业报送进料加工业务免抵退税核销申报表及其电子数据1、一年一报,4月20日前报送申请表及电子数据。2、上年度无手册核销的不用报送,但企业应提供书面说明(负责人签名)。3、仅报送2014年度海关已核销的手(账)册数据,且手册应该剔除已按照购进法虚拟核销的数据。4、对于纸质手册、电子化手册海关已核销的,企业应在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。5、对于2014年度出口货物劳务前期单证不齐申报,在2014年度4月增值税纳税申报期内未收齐单证且未申请延期申报的,应在办理进料加工手(账)册核销申报前,在生产企业出口货物免抵退税申报明
5、细表中进行负数冲减,再按现行政策规定进行免税或征税申报。Step1:基础数据采集-进料加工业务明细录入-免抵退核销申报录入 填写核销申报表应注意以下几点:(1)上年度已核销手(账)册号:应逐个填写海关已核销进料加工手册的实际手册号。(2)报核起始时间:仅电子账册企业填写。纸质手册企业无需填写。(3)海关核销时间:企业使用纸质手册和电子化手册的,填写海关签发加工贸易结案通知书的核销日期。(4)分配率年度(5)计划分配率(6)出口销售额:(按回车系统会自动弹出数据)Step2:生成电子数据:“免抵退税申报”-“生成进料加工数据” (二)税务机关生成进料加工企业手(账)册实际分配率反馈表主管税务机关
6、受理核销申请后,通过出口退税审核系统自动生成进料加工企业手(账)册实际分配率反馈表及电子数据(以下简称“反馈表”),交企业确认。(三)企业报送已核销手(账)册海关数据调整报告表(1)“反馈信息处理”-“税务机关反馈信息读入” 读入附件反馈数据(2)“基础数据采集”-“进料加工业务明细录入” -“ 已核销进口报关单/出口报关单调整录入”:在进口和出口的模块按手册号和贸易方式分别各录入一条记录这条记录的手册号填写本期核销申报的实际手册号,日期、单号、商品代码、报关海关这几个栏次输入对结果不会产生影响,选手册里的任一报关单的任一条记录录入即可。贸易方式(结合海关贸易方式代码表)按进料加工报关单上贸易
7、方式填写进口报关单金额填写口径(美元到岸价):上期余料转入+本期进口-本期余料转出-废料-进料料件复出,若反馈的数据与实际不符,通过已核销进口报关单/出口报关单调整录入的进口报关单模块进行调整录入。(3)“基础数据采集”-“进料加工业务明细录入”-“实际分配率反馈确认”选择手册,点击“修改”,在企业确认栏填入:BF。回车,进口美元额和出口美元额会自动根据上一步录入的数据弹出来。分配率系统自动计算。保存。点击页面右上角“确认意见”。(4)生成电子数据: “免抵退税申报”-“生成进料加工数据”(四)生成生产企业进料加工业务免抵退税核销表主管税务机关将企业报送的已核销手(账)册海关数据调整报告表电子
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