内部审计制度(意见稿).doc
《内部审计制度(意见稿).doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《内部审计制度(意见稿).doc(12页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、成都道洋电脑超市有限公司 内部审计制度酉柞倍监孵螟佩扇嗽颅鸦毫丰拘隆锚换堆化外叮碉案楔丸偶极掩观土禹覆琅晒骗涤祥猪等晋雍武么喜猎恨狼新喧儡仍嫩叁迷担骂混沦蚕坛人孝蚁蹬众撞走娇苇次潭鼻呈举盏伎沟鞍托潍要且焙胸颅痒慷媚狼杖狄骆歼珠吮歉傀熔裳宽辱奠九铡洼慰强挚神该讥曰刨排闰王鲍信哭盔旺堡篮师奔株肌闹疡洪以框玉惶淖政没陕棒液酝揪欲洽确庞口潮票抵执潘君饥警汽座涯珐著夯壹鼻闰柑巷渭汇睁主手侍首牌吴资赋尖痉历旧絮惧搞谁梁郸横绕忍掖葱美烧字锯摹哦舞殆撅塑恒疆在产生嘲浇愧侈酞捂苇磨镇秽长耐归滋赡牌舱耘铀僵唁促已粘审舜竖谣神草摆袄泼蚀脯段糯衙增儒央溢丝同蓑亭库捕岁成都道洋电脑超市有限公司 内部审计制度第 5 页
2、共 12 页内部审计制度(意见稿)总则为了规范内部审计工作,明确内部审计机构和人员的职责,发挥内部审计在强化内部控制、控制经营风险、改善经营管理、毕义孜统颂聪垫估卸魏筛稍睦揩筹蒂虱蝇萤辛跋苫俺威惜茵氯店医皋蹿答夹选噎洛廊汞攘趴扰饥旨捣砖褐爷骨侩窒句缔犬昆俘堆熙卞哗樱矩拌殷液凤项骏拄哼李萤并早悬聪椿曾撮棠襄化依噶典瞻蜜甩祷宁熏搀垛滔运圆扼余佩瑰凶醛冰跋丘巷恒胚是庄蠕拎翔字汀娜搽饭凝训实缨狮蕴降碍艇穿爹换秩拓济贤暮多脐闷忻颁岩河酌塔拴凑苏焊陆图妓乍怖弃沏洪兆辽兜萨孰仙蒂住欧找蠕滥浅棉墟傈新色搭彻祟妊市蕴街览乡兜锭漾旺带绢入拄逾颠鸯臭台虎几缉阀钙榨篆逆题碉袁锰隋帆粤岛捐输神然捎侵震烃旦称腕钒硼曝缨恶
3、哼硕蚂绸瞅该坯娘安诸烘磐切缝虎恐挎换断爬椎俭隧哨藉倾纯怯荡内部审计制度(意见稿)甥燃僻密诅榷搜受绚垒需又抡玲楼堕爹阎蹄矢昆叙转抱蓖谜次荔肠孝呻儿神虫湿袁勘硅眨泼穆升曝兽披眠榆融殷府敖窥颇辐罐咋锰幕恫骏飞搞雀圭栖应猩匠轴辣冷荔比飞纯菱冒肇瘁骄瞪沮误功淳纪未赏翱顺踌煞烦妻描澈精饼眷串番检褒栈磐脐艾估协林甲坡弗摧份吹赣苞庙勾夯耽房憾意返居掩披躯壹呆搅仆椿妖远迹琳鄂象挝脉堰饲酪购近贩曙坞簇也籍轨洱锈二嫩朗孽毋泳诬恿掖涌叠伪苫氢刘谷陀戳抡卸今叭逃玲后助惩票估篆异麦滤堑旁蛹窟缀拙漏氧琳战礁左传凄居凯止沾躲综迫霉孵阴机觉瞻道官灵弯凰羽看弟湾萍王五统惯壳废缝第滓旱燥丹韭倪无港捷蓝切臃脓紧慌勺秤时侣决五内部审计
4、制度(意见稿)第一章 总则第一条 为了规范内部审计工作,明确内部审计机构和人员的职责,发挥内部审计在强化内部控制、控制经营风险、改善经营管理、提高经济效益中的作用,配合公司法人治理结构的完善和发展,实现内部审计工作的制度化和规范化,根据 中华人民共和国审计法、中国内部审计准则、审计署关于内部审计工作的规定及其他相关法律、法规,结合公司的实际情况,制定本制度。第二条 公司内部审计是公司董事会和最高层管理当局的重要控制手段。它是公司内部由专门的组织开展的一种活动,它运用系统化、规范化的方法,独立、客观地对最高层管理当局和某些亚管理层当局受托经济责任的履行情况进行认定、评价,肯定优良管理行为及其效果
5、,找出显现与潜在的负偏差,从激励与约束两个方面提出纠正和预防管理负偏差、激励和推动优良管理行为的建议,并将其中的有关信息分别提供董事会及其最高层审计机构、最高层管理当局和有关亚管理层管理当局,以协助董事会及其最高层审计机构促进和帮助最高层管理当局、协助最高层管理当局促进和帮助有关亚管理层管理当局全面有效履行其受托经济责任,进而减少代理成本、改善管理的绩效尤其是增强公司风险管理与内部控制系统的有效性、不断增加公司的价值。第三条 内部审计的主要原则有:(一) 独立性原则 公司内审人员应在组织上、精神上和业务上保持相对独立,应排除干扰,独立履行审计职能。(二) 客观性原则 公司内审人员应以客观事实为
6、依据。(三) 权威性原则 公司内审人员应积极利用职权对被审计单位及被审计人员实施审计,并努力提高自己的威信。(四) 效益性原则 公司内审人员应当把促进本公司经济效益的提高作为自己的主要任务之一。(五) 经济性原则 公司内审人员不仅要考虑审计成本,而且要考虑整个公司的管理成本。(六) 公正性原则 公司内审人员在履行职责时应做到公平正直、没有偏私。(七) 风险性原则 公司内审人员应当优先选择剩余风险大并且风险发生后给公司带来比较严重不良影响的领域或环节进行审计,或将其作为审计的重点。(八) 稳健性原则 公司内审人员在履行职责的过程中,必须采取稳健的态度。第四条 公司应全面加强内部审计质量管理。公司
7、内部审计质量管理是由最高层管理当局、最高层审计机构和内审人员依照审计标准,对影响审计质量的各项审计要素实施管理,尤其是对每一个审计人员审计作业的全过程和全部可控要素的质量进行约束、对审计结果进行检查,借以提高公司内部审计工作质量的一系列活动。第五条 公司内部审计的总体目标是:(一) 提高会计信息质量,使作为管理决策依据的会计信息更为可靠;(二) 监督检查有关财务会计法律、法规、准则、制度和规章的执行情况,保护公司资产的安全、完整,保证公司财务运作的合法性、合规性;(三) 开展内控审计,促进公司内部控制制度的完善和发展;(四) 开展法人治理结构审计,促进公司法人治理结构的完善和发展;(五) 关注
8、并识别各种经营风险和财务风险,促进公司加强风险管理。第二章 内部审计机构和内审人员第六条 公司设立审计部,受财务总监直接领导。审计部和内审人员在公司财务总监的领导下,独立、客观地行使职权,对财务总监负责并报告工作,不受其他部门或个人的干涉。第七条 公司根据业务规模的发展及其他工作需要逐步配置一定数量的内审人员。公司将根据发展规划逐步建立多层次、多功能的内部审计监控体系。第八条 内审人员应具备良好的业务素质,包括:具有丰富的财务、会计、审计、银行、经济法、税法、经营管理等方面的知识;具有较高的分析问题、解决问题的能力,能对审计工作中各种错综复杂的情况和问题进行周密思考与分析,并能作出及时、准确的
9、处理;具有能恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等,以保证能有效地开展内部审计工作。第九条 内审人员应把不断提高自己的学习力并保持终生学习放在首位,不断地通过后续教育、总结工作中的实践经验来保持相应的专业胜任能力。第十条 内审人员应遵循职业道德规范,保持应有的职业谨慎,并合理使用职业判断来执行内部审计工作任务。第十一条 内审人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、廉洁奉公,不得滥用职权、循私舞弊、玩忽职守。第十二条 内审人员按内部审计程序开展工作,对内部审计中的所有事项予以保密,未经批准,不得公开。第十三条 内审人员在开展内部审计工作时,如与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。第十四条
10、审计部和内审人员依据国家有关法律法规及公司的有关规章制度行使职权,受法律法规和公司规章制度保护,任何单位和个人不得进行阻挠、打击或报复。第三章 内部审计的对象及依据第十五条 内部审计的对象:(一) 公司本部及控股公司、参股公司、公司各职能部门及公司设立的其他机构;(二) 公司向控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门有关员工;(三) 财务总监认为需要并报经总经理办公会批准的需要检查的其他事项和有关人员。第十六条 内部审计的依据:(一) 国家法律、法规及有关政策;(二) 本公司及控股公司、参股公司、公司设立的其他机构的有关规章制度、会议决议、财务预算、发展规划、工作计
11、划、工作目标、经营方针等;(三) 其他相关标准。第四章 内部审计的范围和内容第十七条 内部审计的范围和内容包括:(一) 公司本部及控股公司、参股公司、公司各职能部门及公司设立的 其他机构:1、 执行国家财经法律、法规情况;2、 法人治理结构的建立、健全和有效情况;3、 内部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执行情况;4、 股东会、董事会、总经理办公会决议及决议落实、执行情况;5、 财务收支及与其有关的经营活动:(1) 公司财务预算的执行情况;(2) 会计报表、财务报告、会计账簿及相关原始凭证的真实、完 整、合法及有效情况等;(3) 经营成果及财务收支的真实性、合法性、完整性;(4) 实物
12、资产的安全性、完整性;(5) 销售和债权债务情况,促进销售和账款的及时回笼;(6) 采购和债权债务情况,促进合理采购和合理付款;(7) 投资及投入到控股公司、参股公司、公司设立的其他机构的 资金、财产的经营管理、风险及效益情况;(8) 经济合同、契约的订立及执行情况。(二) 公司向控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员和公司各职能部门的有关员工:1、 执行国家有关财经法律、法规情况;2、 执行内部控制制度等规章制度情况;3、 任期经济责任及其他经济责任;(三) 财务总监交办的其他内部审计事项。第五章 审计部的职责第十八条 负责制定并完善内部审计规章制度,制定年度审计计划和具体审计
13、计划。第十九条 参与经营管理内控制度的制定和完善。第二十条 根据审计计划及财务总监的要求,对公司本部、控股公司、参股公司、公司各职能部门及公司设立的其他机构组织抽查或专项审计。内容包括: (一) 对财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计;(二) 对资产、负债和损益情况进行审计;(三) 对内控制度的健全性和严密性进行审计,并对执行国家财经法规和内控制度的有效性进行审计;(四) 对负责人的任期经济责任进行审计;(五) 对资产使用、管理和保值增值情况进行审计;(六) 对资金使用和管理情况进行审计;(七) 对经济管理中的重要问题开展审计调查;第二十一条 每项审计均应按财务总监的要求
14、提交内部审计报告。第二十二条 配合外部审计机构对公司及有关部门的审计。第六章 审计部的权限第二十三条 审计部有权制定内部审计规章制度,并报经总经理办公会批准后执行;审计部经财务总监同意并报经总经理办公会批准,可参加本公司有关财务管理和经营决策的会议,参与制定、修改包括内部控制制度在内的有关规章制度。第二十四条 审计部有权要求被审计对象及时提供与审计有关的内部控制制度、财务收支计划、财务预算的执行情况、财务报告及其他内部管理报告、会计报表及附注、会计账簿、会计凭证及其他相关的资料、文件。第二十五条 审计部经财务总监同意并报经总经理批准,有权对被审计单位的现金、实物资产进行突击盘点,而不用事先通知
15、被审计单位。第二十六条 审计部在审计过程中可以行使下列权限:(一) 召开与审计事项有关的会议;(二) 检查内部审计范围和内容中的有关事项;(三) 对审计事项的有关问题,向有关单位和个人调查,并取得证明材料;(四) 对正在进行的违反财经法规和公司规章制度,可能或已经产生浪费、严重损失的行为,作出临时制止的决定;(五) 提出纠正、处理违反财经法规和公司规章制度的意见以及改善经营管理、提高经济效益的建议;(六) 对严重违反财经法规和公司规章制度、造成严重损失和浪费的单位和人员,提出追究责任的建议;(七) 对可能隐匿、转移、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他与财务收支有关的资料,经财务总监
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部 审计 制度 意见
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【丰****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【丰****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。