财务管理部2011年财务决算方案.doc
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1、财务管理部2011年度财务决算方案一、收入、成本确认的原则(一)收入的确认和计量以当年实际完成的工作量进行确认收入与成本。与油公司、管理局和矿区事业部的工程项目,要求当年工程的预结收入与建设单位金额一致。各单位提前与建设单位做好协调联络,对于建设单位因为项目投资计划不足、项目超合同、项目预转资等原因使双方成本、收入、往来挂账不一致的项目要列明细表(表格式公司统一下发),注明不一致的原因;外部项目在取得甲方确认的工作量凭据后,可按工程造价部门的预结数作为收入,同时确认成本和毛利;跨年工程项目(本地区关联交易单位)的收入以预计成本加毛利确认。跨年工程只发生甲方转的材料,没有形成实物量,甲供材退库处
2、理,由物管中心审核出具盘点表后,在“原材料”科目进行核算。(二)成本的确认与计量要以实际发生的交易或事项为依据,不得随意变更成本结转方式和成本费用分摊方法。对于存货成本,要据实结转,禁止“假消耗”、“假出库”等虚假列支行为。正确划分收益性与资本性支出,达到完资条件的资产,及时办理完资手续,进行账务处理工作。各单位要本着实事求是的原则,一切收支全部纳入账内核算,要充分披露财务会计信息,不得对重大财务事项隐瞒不报,不得设置“账外账”和“小金库”,如发现公司将追究单位负责人和当事人的经济责任,确保决算信息的真实准确。二、做好往来款项对账、签认和函证工作各单位财务人员要认真做好债权债务的签认及函证工作
3、,各单位领导要给予大力支持和保障工作。对于局内单位之间的债权债务要积极核对签认,双方挂账必须一致;对于本地区关联交易(油公司)的往来挂账,分年度、按工程项目进行签认:除税金以外签认必须一致,2007年以前年度签认如果双方挂账存在差异,要认真分析差异原因,并将差异原因在“债权债务签认单”中注明;对于外部往来单位,由经办人员与客户核对并取得函证。三、税费核算与缴纳各单位要严格按照国家有关税收法规、政策、规定的要求,正确计算应上缴的各项税费。收到的增值税发票必须在12月25日前抵扣认证完,避免过期未抵扣给企业造成经济损失。对计取营业税性质的工程项目和劳务收入,已抵扣的进项税做转出处理。主、分包单位对
4、同一个工程,不能重复交纳营业税。四、需机关各部室提供和核对的内容:(一)需各部室提供的资料:1、物资管理中心:12月25日前提供暂估明细表及汇总表(负责人签字盖部门章);12月28日前上报物资盘点表和盘点报告。2、设备管理中心:12月25日前完成实物性资产盘点并形成盘点报告。3、工程造价中心:12月25日前提供公司主包和分包预结收入表。4、生产协调培:12月25日前提供公司生产统计报(需与工程造价中心提供的预结收入表一致)。(二)需与各部室核对的内容:1、与人力资源部核对:工资总额、误餐费、外雇劳务费、五项保险及企业年金。2 、与生产协调部核对:水费、电费、通讯费、油料费、外雇生产用车租赁费3
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