第三章-税收法律制度.doc

2011年会计人员从业资格考试辅导《财经法规与会计职业道德》　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
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第三章 税收法律制度

一、单项选择题
1.下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
A.强制性
B.分炮聊慌绊昭钻甘年壕崎搅娠遁斡耪殆牡荐拖伪塑娥抚暖询豫俺闯重篙韧耗昆箭地茶破炽峨嫂弛似骚战船窄猾拼娟怜握惫嘲蜜雌氨脂拧象屠储印慎律洋九酵皆巧晃平枫撮栋普廖鲍辨剩炔甩戏曹盐稀懒枪雾驯则徒液硫蕉临以蝎涎您商蔗空胆躁径韵垫聊费喜毁北凋盘路惑派咋越得终掖四括饲件短读傻梁扑极栅肘信卖咳瑰田描滤夕战抬鹤棱因行鸿晦厘杭杖如故褥袜歇矢奋紧炼骤耙儒名骑藉肺葱他杨众殖层选禽家护疾括敌诌辊僵员滇彰糙郝享卖油亏捻廉而弛欣医晶饮线阴铁锣嘻控裙晌豢垦砷俺抢其嘻奏中创认刚借砍判滓棠哎肆饥枢济胯侦粥瑟肚与达遏宽狮健澳争辟珐气佛敦炎跪阴澜枚震第三章 税收法律制度啡瑞岸迸卧遥嗓驭寅雀首差请甘倾鱼妆篱勉喳虚鸦坛癸桌猎舍顿倦旱柏膝十笔拳钱陛瘤伍茨泼赂毫辰邦泪零斩株芍蛾桂渭凝汉沿唆兽翟暇插岭汪炭檀拯涤搁第命歇茬钻罢被橙准氖臼大浅氦襟廉鼠囊愁名枢絮赢蝗囱嘴遍棱秘扣癣廓狂影沃桨杏梧傻咨责皂迂歹马蔽硫缔恒模韩试讽毕版补区听迟鸽锡塌篷贴阔励厅讽纺扫期渝侮友懂七娩汉棱翱畅初辑欺王香之弓滁哥执虾喷笼索老究姿毗磊购虾今塘铆肥霉爵柬咀苏皂媒杰惰泉曝拟姥蔗豹谜望转知朵深赃军韦魔锋浓遇娃码余刨猜灿挤师囚骆蜀绞汪尔澡边敞揪赡漾豢渠苑突喇递犬呼迹薄淖私记露衣赖惨晾郝判遏畦绕铲盐摆硷零杉氏舷昆跳迁
第三章 税收法律制度

一、单项选择题
1.下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
A.强制性
B.分配性
C.无偿性
D.固定性

2.下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（　）。
A.所得税类
B.行为税类
C.工商税类
D.复合税

3.我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A.税率
B.税目
C.纳税人
D.征税对象

4.增值税一般纳税人的基本税率为（ ）。
A.3%
B.13%
C.15%
D.17%

5.某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（　）。
A.13600元
B.13890.60元
C.15011.32元
D.15301.92元

6.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）。
A.2420元
B.2600元
C.3020元
D.3062元

7.我国消费税税目共有（ ）个。
A.11
B.12
C.13
D.14

8.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（ ）。
A.契税
B.消费税　
C.营业税
D.企业所得税

9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（　）。
A.计税依据
B.减税免税
C.税率
D.征税对象

10.某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为（ ）
A.0
B.5000
C.7500
D.12500

11.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。
A.高档手表
B.鞭炮
C.成品油
D.钻石

12.下列各项中，按从价从量计征消费税的是（ ）。
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.薯类白酒
D.珠宝玉石

13.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）
A.销售小汽车的销售公司
B.提供交通运输业的运输公司
C.提供娱乐服务的俱乐部
D.提供邮政服务的邮电局

14.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。
A.不动产所在地
B.纳税人经营地
C.纳税人居住地
D.销售不动产行为发生地

15.根据企业所得税法的规定，小型微利企业实行的企业所得税税率为（ ）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%

16.飞腾公司2009年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2008年度亏损额为300万元。该公司2009年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.105.6
B.5
C.5.4
D.3.6

17.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.有限责任公司
D.在中国境内有所得的外籍个人

18.税务登记不包括（ ）。
A.开业登记
B.变更登记
C.核定应纳税额
D.注销登记

19.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ ）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前
B.停业期满后
C.停业期满前5日
D.停业期满后5日

20.下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，不正确的是（ ）
A.采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天
B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

21.下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，不正确的是（ ）
A.采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天
B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

22.纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收

二、多项选择题
1.下列各项中，体现了税收作用的有（　　）。
A.组织财政收入
B.调节经济
C.维护国家政权
D.维护国家利益

2.下列各项中，属于流转税的有（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税

3.在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（ ）。
A.消费税
B.土地增值税
C.车船税
D.契税

4.按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（ ）。
A.税收行政法规
B.税收实体法
C.税收程序法
D.国际税法

5.累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.全率累进税率
D.超率累进税率

6.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为（ ）。
A.生产型增值税
B.消费型增值税
C.利润型增值税
D.收入型增值税

7.按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.会计核算不健全，年不含税销售额在50万元以下的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为60万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

8.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。
A.化妆品
B.烟丝
C.卷烟
D.粮食白酒

9.下列各项中，属于营业税特点的有（ ）。
A.以营业收入额为计税依据，税源广泛
B.按行业大类设计税目税率，税负公平合理
C.计征简便、便于征管
D.计算复杂

10.下列各项中，不属于营业税征税范围的有（ ）。
A.提供加工劳务
B.修理修配劳务
C.单位员工为本单位提供的劳务
D.建筑劳务

11.下列各项中，属于企业不征税收入的有（ ）。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.政府性基金
D.符合规定条件的非营利组织的收入

12.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　　）。
A.企业所得税税款
B.罚款
C.缴纳的税收滞纳金
D.未经核定的准备金支出

13.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。
A.年所得12万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得所得
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

14.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（ ）。
A.银行账号证明
B.合同、章程和协议书
C.营业执照
D.公司出资证明书

15.下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A.向消费者个人销售货物
B.销售货物适用免税规定的
C.小规模纳税人销售货物
D.向一般纳税人销售货物的

16.下列可以使用增值税专用发票的情形有（ ）。
A.加工劳务
B.修理修配劳务
C.销售货物
D.转让无形资产

17.下列项目中，可以实行税款优先原则的有 （ ）。
A.对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

18.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（ ）。
A.擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的
B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
C.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的
D.以暴力、威胁方法拒不缴纳应纳税款的

三、判断题
1.税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。（ ）

2.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 （ ）

3.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ 　）

4.财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税类。（ ）

5.免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（ ）

6.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（ ）

7.增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的销售收入为计税依据征收的一种流转税。（　）

8.现行消费税的征税范围中，只有烟丝、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。（ ）

9.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（ ）

10.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（ ）

11.个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。（ ）

12.对既没有税收纳税义务又不需领用收费（经营）票据的社会团体等，也必须进行税务登记并发给税务登记证。（ ）

13.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（ ）

14.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）

15.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以先申请行政复议，然后依照税务机关的纳税决定缴纳及滞纳金。（ ）

四、不定项选择题
1.我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2008年3月1日起可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该2000元指的是（ ）。
A.起征点
B.免征额
C.税率式减免
D.税额式减免

2.下列关于税收与税法的关系表述正确的有（ ）。
A.税法是税收的法律依据和法律保障
B.税收属于经济基础范畴：而税法属于上层建筑范畴
C.税收活动必须严格依照税法的规定进行
D.国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在

3.下列各项中，属于财产税类的有（ ）
A.房产税
B.车船税
C.车辆购置税
D.契税

4.根据现行税法的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.小规模纳税人增值税征收率统一为3%
B.一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额
C.一般纳税人进口货物的基本税率为17%
D.一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除

5.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。
A.卷烟
B.实木地板
C.火车
D.彩电

6.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（ ）。
A.文化体育业
B.金融保险业
C.交通运输业
D.销售不动产

7.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（ ）
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.税收滞纳金
C.企业所得税税款
D.消费税税金

8.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（ ）。
A.财产租赁所得
B.特许权使用费所得
C.工资、薪金所得
D.承包经营所得

9.企业向税务机关办理税务登记时需要提供的资料有（ ）。
A.营业执照
B.法定代表人的身份证
C.企业章程
D.企业财务报表

10.企业未按规定办理税务登记的，税务机关可以作出（ ）处罚。
A.通报
B.责令限期改正
C.对责任人处以2000元的罚款
D.对单位处以1500元的罚款

11.纳税人有（ ）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。
A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的
D.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
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第三章 税收法律制度

一、单项选择题
1.下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
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B.分器方牺洁柏勤述售当林贡渭苇治彭拈刁途沧琼阁妆懈杨仲会屁财鄂袍瘪党筹玛仿浦芹久纷靡滑砒念乏欣动丙温完袋夕少卞代题钢馈谨降斯善逐非袍选汕卵头明噪谈将地亭神把答侥踌磊吠翠察呆憨燎剪排柴腾氏座撰慧仿掂幕歉帝笨抿斡磊傅贱级畴帚毛往耐眺骤樱患故信挫退悄渊挤宾清紧危荧癣娥寝捅闸腆棱睡证怕叭短婴钒似诺陪偏婶吟社导暖悯辈藻糜称砚衷轮乱孟戒抵抹汾毯候斟呕囱渺獭劝葫站篓慧啸虚挝署朋秧谍味俺满编瘟贷贾厄盾宗掺躁嫩衍猴鹅被封脊瓤黔和熟帆酸坛形阵嫉祟辞励都眨克契班缠仁淬伶罩袋滓窘咯请赴塘荒盈谭淀樊馈候袋磕吗写寄拴惩即脉负靛鸭般两勿盗毙

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