风电装备制造企业内部控制建设的重点难点问题分析.docx
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1、 风电装备制造企业内部控制建设的重点难点问题分析 李方震摘 要现阶段,中国经济正处于转型升级的阶段,国家采取稳健政策促进经济平稳增长,推出供给侧结构性改革等一系列措施,因此,我国制造业在此背景下既有较大发展前景又压力重重。而风电装备制造业企业随着风力发电的产生而兴起,该行业不仅要面对市场需求的转变,而且企业内部管理的好坏对其也至关重要。因此,加强企业内部控制与管理、提高内部管理水平是其制胜的一大法宝,对于提高产品竞争力和促进企业发展具有积极意义。本文以风电装备制造业企业内部控制与管理的不足为出发点,提出优化内部管理的手段,希望为我国新型风电装备制造业企业的发展贡献一份力量。关键词风电装备制造企
2、业;内部控制;建设doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.20.013中圖分类号F275 A 1673-0194(2017)20-00-021 我国制造业内部控制建设存在的问题1.1 企业管理者对内部控制的认识有待加强风电装备制造业企业尽管近几年刚刚起步,但其是否稳定、健康发展,对我国国民经济具有一定的影响力。风电装备制造业企业往往呈现出生产规模大、依赖性强、管理经营风险大的特点,与其他行业,如服务业相比,风电装备制造企业往往需要严苛的内部管理。部分管理者从企业创建到现在,一直管理企业内部事务,而社会在快速发展,部分机构管理者的素质和知识储备可能跟不上,甚至与时
3、代脱节。此外,部分风电装备制造业企业人员的法律意识薄弱,不能严格履行法律规定义务与责任,在生产过程中偷工减料,制造不符合要求的产品,甚至出现逃税漏税的现象。同时,管理部门职责分配不清、内部控制意识薄弱等,导致内部控制更为混乱。1.2 缺少有效、正规的内部控制制度部分风电装备制造业企业内部管理人员的安排,与人员分工存在不合理现象,导致管理人员的权力不能得到有效发挥,无法实现企业内部的互相限制与监督。并且有的风电装备制造业企业,为内部管理机制顺利运行,特意制定了内部控制制度,但制定的制度往往存在缺点,主要表现在两个方面:制定内部管理制度之前没有进行实际调查研究,导致该制度不能顺利执行;制定的内部控
4、制制度损害了员工利益,或者该制度得不到员工的充分认同,导致员工在执行过程中出现不满情绪,降低了管理得有效性,从而不能充分发挥内部控制的作用。此外,有一些风电装备制造业企业内部机构的设计不合理,如将某些不相容职务由一个人担任,因此,相关人员可以趁机从中捞取利益,违反内部控制制度。还有部分企业不按照法律或者企业规定的相关准则管理内部事务,从而不能发现企业内部控制运行中产生的问题,也不能提出内部管理优化的方法和建议。1.3 内部会计控制力量薄弱企业管理过程中,内部会计控制尤为关键。会计人员对企业内部的控制主要包括:严格保存会计凭证和会计记录、公正审批财务手续、对财务人员进行监管审查。然而,部分风电装
5、备制造业企业的会计人员对内部会计控制能力有限,导致会计信息不能真实地反映企业经营业绩的好坏。例如:会计人员在账簿中增加“应收账款”科目、增加或者减少存货,掩盖企业真实的经营状况,也影响了企业决策和管理的制定。1.4 信息渠道不畅我国制造业企业很难实现信息有效、真实、快速的传递,主要原因是管理部门众多、信息不对称,以及未采用先进的收集、处理、传送信息的手段。这些原因涉及以下两个方面:第一,企业相关人员未充分宣传相关法律和企业措施,导致企业员工不清楚自身的职责;第二,信息在各个机构之间未能实现有效共享,导致部门提供的相关数据不及时、不准确。1.5 对内部审计重视不够企业的监管和绩效评价是企业内部控
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