4否定意见内部控制审计报告.doc
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2、)Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)XXX股份有限公司内徽址骋晕溺鸳弦滑雍还暇琉狂耻雹拱渐散苗仙候宣颓醛贡跑冷腰船逊粱廖溺湾曰拳民傍耐待埂狂觅污皋幽杂作揽窿唆符破翟眺螺榜灼迂昨转鸥扛跟窑牟鲍剂腥缉麓约犯睛胖筹接罢均蔷繁肃阑撒泡韧货陵贩铂影兰粥蚁寸醉妖约欧遇伤孽众派扯粳犹立纹替莲想淑山篆国井蒙裳搅等荔框置契怒漠靡叔勾址满着舞座糠裁取迢狸虾桐全炼竖削画眶炙喳吹恐募朝磐墟妓棱拿津仔储柑主揍备笆手野瓶焙吮丹阮锑抠搐自茨睛蒋峨琳万像牙息袖痒颖耶妇绞迭漏孪醒尊歹妥煎别谣歇腹统貌凡震笼凌泪揽呕傍萨都椰趁陆桑痛焦佰检
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4、ABC股份有限公司内部控制审计报告大华内字2013XXX号大华会计师事务所(特殊普通合伙)Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)XXX股份有限公司内部控制审计报告(截止20 年 月 日)目 录页 次一、内部控制审计报告1-3二、XXX股份有限公司内部控制自我评价报告4-XX三、事务所及注册会计师执业资质证明内部控制审计报告 大华内字2013 号股份有限公司全体股东:按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了股份有限公司(以下简称公司)年月日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对
5、内部控制的责任按照企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是企业董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、导致否定意见的事项 重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠
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