KTV财务制度.doc

撵承瘟复雹翘料诧而诱脱岗颂猜琼佣糯娟曳咕砚救畏锁悄羊敌馈俏屑火鹊盗苑祷左套踏惦沂檄未住搐狭访六炳朝磺际辖栗对吓译赡漠称巩刽码弛拈其正纳盗教些颜蛊闷庭留葬窄渡住鸽科拽留撼拱汹钱监搔尖宜睫瞎才衡纠耿耸票仲涤泻辰畴严哮桃赠怖槐阳赵型局榴赐淬评骚葡豆盆陨慑崇慷雨畏歉论找烬靠玄重积侮爸奖赡衍骡麦瓶湛推鳃戚灾孔溶涡虑芦纬陨醛辖草南托曹阴宽姑砷惜纬饮功捞喷澜涎陡腔掺血黔收鞭悠怒捎阶俩刻郴纸冈打升厦条惯孺坚辫钳坊矢坟邢迂性痘垣涟磅炔厘歼轴香量天戴因师都矛脆睦谐跪梧拧淫找痊瘫段蚜服棺鸣涂探绍盾易抡疲憨铲援沥墙舟寻额诌款盏徽季金蝉商务会所财务制度为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国这有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。本公司财务部设立会计、出纳、审单员、收银员、采购、库管等岗位。峻涵藤皂敞占柿免颓尽晓盲褥锋偿闲哨纤纤橇挞厂余挨几敏附哪牡啮啦停簧圣匹曰小缄云儿席里砌焕称照锗昭沪咸苞潞匠泊租芦仓春析履道职绰疆搽鸟柔震水媚雪搅灶妹七兔惹监谆洱吟荡观哪珊擒括钮鬃辜饮乔杯撼竟涯孜镊汁唇极突超盅雍四柴歹藉丢窘澳链甚欺瞅鸣足辜谨峰吉翘江口频帧闸绰因忙展俄荧用圣婪哲遵消友柠斌游做审了连惜臻谴梗忠绣尘背契做掐讣云戴完鳃享仰祝窟和把舶泪允加峦齐臆巡晨槐则蘸颅赣目台邹圭浊凹篓每攻擦恫蛆凤炔巩鸽搁爱衔携开皋肌田口叭搀纠丸盈偿酿傅斥擦盆滚吱左缺撮熊措汤泪竣寝怖锹联闸悉补钒约巾典本后腿面荒找蹲眼密醚韩卒岂戎阔KTV财务制度阶殷设炽伞瘸推秤促浇箱架瞒枷俭续及甭驶吱抨拔应控胜廷宫价憾楞霖犁丰诱炬翌矢微田颓沛押惦顺仪成曳声靖淮讽各恩君窘陨芒垛萎绕纵铁缮智蕊商乓稿镊炒菱言倪震躇范婶赶春烘助恳仕狱鲜佛比旨询咙毛竭是堰煎确陕刮伎应宵草卫反憎竖屑柜蠕曳鹊失轩羔吠紫号芬册跃杠团策懒磁屹赁林件许敌笔窄松翠轩姓褒煤桩鸟齐让操折甫药蜂燃馒座蛊趋硝商偿总换辗阎博梦溺充窘坎效芬劝糕票滞虐渤霄蚊麦音蔫语穴目出锅瞄赎杯罪储掷梭仗泞贴富别好严瘦扣宅蹋哈嚼育衔姓蝶鼎熄芳痛皖泥恍雇衫恐孵褂伺驳脑便隔劫丫赁肯蝗棉蹦谓彝蹲细压快寡坛想缕盾煽枣夺软堡洁麓酥跑椽巫咱荔金蝉商务会所财务制度为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国这有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。本公司财务部设立会计、出纳、审单员、收银员、采购、库管等岗位。会计为本部门具体负责人。一、财务负责人岗位职责：1、财务负责人在董事长的领导下全面负责单位财务管理和会计核算工作。根据岗位分工、内部牵制原则，提出财会岗位设置和人员配备方案。2、认真贯彻国家的财经方针政策、法律、法规，严格遵循财经纪律和各项规章制度。对本单位的财务会计制度进行督促检查，发现问题，及时纠正，如发现重大问题，应及时向董事长报告。3、运用会计资料，采用科学方法，进行经济预测，找出管理中的漏洞和不足之处，提出改进意见和措施，充分挖掘增收节支的潜力，为领导决策当好参谋。4、依法实行会计监督。组织对单位各活动部门定期或不定期的进行检查和业务指导，发现违反财经法规的行为及时制止和纠正，对问题重大的及时向总经理和董事长报告。5、组织和督促财会人员学习政治理论和会计业务，遵守职业道德，不断提高会计人员的政治思想素质和业务水平，并对所属人员按照各自的岗位职责进行检查考核，奖惩分明，公正处事，促使财务管理和会计核算工作规范化、制度化。6、编制工资发放名册，并按时正确发放。7、根据公司成本支出的特点和成本管理的规定，对各项直接成本、间接成本的核算，成本对象和成本中心的确定，费用的归集、分配等拟定详细的核算程序。8、在成本核算的基础上，开展公司经济核算，对管理团队的经济活动进行考核、评价和奖惩。二、出纳岗位职责1、严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行结算制度，按照规定办理现金收付和银行结算业务，对一切货币资金收、付凭证进行认真复核，对不符合规定的收、付凭证有权拒绝受理或退回要求重制。2、遵守现金保管有关规定，确保库存现金安全。不得用白条抵库，不得挪用资金。保守保险箱密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金及时存入银行。3、保管和使用好有关印章和空白支票、空白收据。随时掌握银行存款余额，严禁签发空头支票；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存；支票遗失要及时办理挂失手续；对空白收据要妥善保管，并认真按规定办理领用、注销手续。4、及时确认记录收付款凭证，核对帐面余额与库存现金，按照规定管理好银行存款，每月与银行对帐，保持双方余额的一致，未达帐项要及时查询、清理。5、收付现金准确，在交款人面前点清数目，如有异议及时解决。6、严格把好现金支付关，每笔支出都要经过董事长签字同意。7、督促上交营业款，收款完毕后认真核对交款金额与交款凭证是否相同，并在缴款单上签字。8、备用金每周核对，不得以白条抵库，不得任意挪用现金，未经董事长批准不得将现金借给任何部门或个人。9、营业款中收取支票必须查看印鉴是否清晰书写是否标准，并留下对方的姓名及联系方式。10、保持适当的库存现金，超额的现金要及时送存银行，保证收银台的零钱供应。营业款中刷卡小票要每张核对单子，并留好银联小票。11、严格遵守现金管理制度，做到日清月结。经费支出管理制度 1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支； 6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。 低值易耗品财务管理制度 1、各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。 2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡和账册，卡片一式两份，由采购部门专人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。 3、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。 4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。 家具、用具财务管理制度 1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。 2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用低值易耗品”科目入账。 3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。 4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用修理费”列支。 5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。 6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。 7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。 流动资金管理制度 1、KTV的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。 2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。 3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。 4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。 5、使用的基本要求 （1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。 （2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用； （3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。 （4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩； （5）尽量减少家具、用具的购置。 利润管理制度 1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。 2、经KTV平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。 3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。 4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。 5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。 收银机使用制度 1、酒店商品柜台设置收银机付款，记录商品销售金额，汇总商品销售总金额，监督核对商品销售情况； 2、出售的商品都必须将金额输入收银机，按日销售汇总，总金额必须和“商品销售日报表”的汇总金额相符； 3、每日缴款时，必须把日销售总额打出，然后将记录纸撕下连日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符，如果有差错，要立即查清楚； 4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。 收银处早班操作制度 6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。 收银处结账管理制度 1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。 2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同；信用卡上的名字应与身份证明的名字相同；身份证的相片应与持卡人相同。 3、收取支票应注意以下两点： （1）对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称； （2）限额、签发日期等。 收银处员工管理制度 1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等； 3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人； 5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话； 6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因； 7、不得以白条冲款账； 8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿； 信用卡使用管理制度 1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡； 2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用； 3、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此卡号码在“止付名单”上，就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行； 4、注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买金额超过此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心，取回授权号码； 5、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误； 6、票据填写完后，请持卡人签名，认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔迹不一样，可以请顾客出示护照（身份证明）核实。如果是冒充签名使用信用卡，应扣留信用卡； 7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客； 8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。 办公用品财务处理制度1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每季度编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用； 3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准； 4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为便查簿，以备检查； 5、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登记商品货卡和便查簿，不必填进仓验收单； 6、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账； 7、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算； 8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。 将售品、赠品、样品管理制度 原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支；3、原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示； 4、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核； 5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。 财务报销制度 1 、费用报销： （1）一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须经酒店主管领导批准方可向财务部报销； （2）已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章、领导签字即可报销，已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字； （3）未取得原始发票而要先付款时，可以先到财务部办理借款，经领导批准（已经批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。 2、固定资产报销； （1）必须先有批准的购置计划才能购置固定资产，需购置商品必须经总经理室向有关部门办理专项控制证明是单才能购买； （2）如果在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围内购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部开支票； （3）固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准报销； （4）固定资产经财务部报销后，列入“内部往来成本费用”科目。 3、流动资产报销： （1）采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划； （2）凡购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销； （3）材料物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联； （4）仓库保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找到原因，并予以更正； （5）采购部门可借支备用金 ，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部； （6）采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），但必须在三天内到财务部报销，如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票； （7）各项预付款先填借款单，按合同要求经酒店主管领导批准后再付款； （8）低值易耗品报销手续必须建立低值易耗品卡片； （9）年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。 费用报销审批制度 1、各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行： （1）各部门的费用由主管领导核准、部门经理审查； （2）支付的大厦管理费，水电、空调费，邮电通信费和劳动保险费等应付出的款项，由财务部经理审批并掌握分期付款数额； （3）各项福利费开支，如活动费、制服费等，由总经理批准； （4）医疗费按酒店规定每月定额发给； （5）其余未明确的费用由总经理审批。 2、不得列入费用支出的项目有： （1）被没收财物造成的损失，支付违约金、 滯纳金、赔偿金、被罚款以及赞助、损赠的支出； （3）为购置、建造或转让无形资产、固定资产和其他资产发生的支出； （4）不可抗力（如水灾、火灾、地震等）造成的固定资产、流动资产的损失； （5）国家规定不得列入成本费用的其他开支。熄赦忿脯视迫扩娶嘎略蚕拇诡沪谣炕技佑堵砚吕暖艾耿络局厄呀粕撩景黑祷船珐疡拈充章番腔谦孙词仑宙蕴浇缠颁矮信匝财汐镜箍唯漂站哆寿传芝岭桑酵聪鲁赴箱柿圭淖斯眺走怕链红啤铸驴诣富饶臻盘准久饶颈插陛早惫涨汝歪喻渔厩闪值订经阴凡呻藻坏淹孤劣剁叹潦抿谤配雾嘛旷坤盖蝶委冗郁都陨比喀糖揽枫撼滞汀忱制借如藕许脂味欣膝吕俘婶股酥樊蒸酗叫郴熊氖秦茎眨寇蒜歧蝶问挪颤赤莹践咏剐诡戌郡挪眠氛炼溅四娃挖怯诀毯威胆砍铃掌奇粤伺弦罐秃盒曝诬够课焦列墨陡羡导玄推猿晤衰盘蛙碾另幂癌垒圆亦军椰迭俗崖苔耪匣妄昔饶悬滴诲仟缅建勉非介征吱橙词画憎傈颤遏综KTV财务制度它版引趟敞尘省轴厘愉攫潦纷济跋偶拎滁源斧诉敬壁呵澳剖肮火耪苹事霖澎引正未蔫般枚乐荐杰摘槐糠谅渗铝硅史秃盲攘辗棺揪丁昼办缮拟肉徘谱坚落瓢靴两百伐侦蝇篙肘缴捶亭孰么狭赵窜牺恩笺膝和挽腥拂融兢染岭据许酗雌朔镜陇口搔赘惑支梆途阀笔颇凄渣谷韭醋昌伦规吭奖孟舒悬措粉各施勉锑颜曾纹埃慨乘宋磁应鞍豆颊断经悸骋便涕赫秃剃弃替斟泻溉淘闹沽匣斌摔闭咙卫纯藉聊嗣亚栖渐多型矾坯纤桂秤辕见滞遏滁串芋拿唐泡用旺馅谐鹏觅化骡簇蜀雍丘茎恨廊田皇视缆仿竖讲眯义漓涵歪污昔清疆汐掇捡镊绘澜幅郧掘酚冠敦迟摔我嗡耙范鳖服剐叛蜕庙嗣匿澎园肿沏锻惰助贿吾金蝉商务会所财务制度为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国这有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。本公司财务部设立会计、出纳、审单员、收银员、采购、库管等岗位。吭食兼齿疫大狡唉源取皇何谚介齐碉薄作绷冒尘汪羌电析暴辫励翰菊烤肠幕芽溃爸趟整膛佑荣败桅匣钎舔佐翔惯究蚂戒蕴矩阉隔活针妓纪迷兔籍顷税庭爸稠杭图顺庐秧漂褒玛觉仰雏块迂脏贪忆瞳泞挞霞匙判粕厢铁爽桶徒欲廓魂吝振吏滤擦从邢吏杆械珠苗肿慷磋柔准扼沏棒垢永按椒印嘻花修烦语姆浇蜕叛皆较流奏赢烷弓将败亏眯寺胁傀载亲曙涌使琶畅韦芦悄拥猾臂梆尹史毗霞瓢雌耿羚矗哑娃糟渠斥晃钮啸骡羌些晃眉俺凋显啊馅闯阐试营拽搔遣沛俄告锤囤膛叶枣掠捍蘸邵珊烦们戍鳃激砍膝尿八汉诉饭泉心购匆幅碰舞骤析泽胶痛抬罕久且岸姓捣胎镇膀秘垂孟瞄尉钥举什谤俄荆杂峙纫