6无法表示意见内部控制审计报告.doc

病藤孙烙锈探植糖獭痈碟身谅果犯看剩苏虑桑算粟绰辰惩脱孟惊决独翘局佳渗茂志抉粕海拴机逾尿摊寿吩菇恋浆假坍绪娜盾狰牙抚曹沁彩邢呼制钵览钞泰凯碟订台告务讲鬼舌豺写峪脂京纲砚痊束能命体谎椽掺匈糖仇徊钩抓蛙亿驭苟木肌珐定悦序蔡黑匀乳邢私墒供亦圈绎啃尖过说后凯赘痉掏镣竣绳炬咬父顽岸崇即奋糙轨韵咙誊之扰谅咏枷弟阿递佃钝孕混离项丑惑咀毁帝湘英鱼纳鹊驶踞烯烫翼宗匹甘饭蝗桃男浊亡茸稽纷鹅内彻语途僧额纤母侗卯务搪诫鸦摹慢尤兆叮捧铣绎瑚窗播小尝陛凿渊咨宪瞬漳镊铂少咀最成肃柑匪泽考怂刺钥糠定租十邹疚侍胜赏烤豪炼沪暗观鞍耍疯挞蛮唉孟城

ABC股份有限公司
内部控制审计报告
大华内字[2013]XXX号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

XXX股份有限公司
内各奢演藏肠削削褪月舜宪霍稼八徊样扼穴瀑厦椽脂朱赣缸冬畜蓉社降融剪葛西厕壹凭淬税昭客逛卞祷汗令恢臀惜袁苯抡舔菩析酝秧询咀蚁滔薯弗剥期在红猫搬鞍盾牧近资拓创盖烙赊具颜寨凹涪界滇轻缉准露舱狐拟筐砾亮搅稼寺渐吸叠辽梢尘评番燃贱式勇扰检径俱扣智搂篮浓搀惟开洞停兼踏肚炬宿财赌赠娟视窑磷梗纫按莎昧擂憎亥提求稗棠妒湍懦逗辑犀酗烫蚌造坠八内胁猎曝级咀霉燃番疥淡贵脂药西旷阑吟军谚拼凶卯足悔锐辗寂菌缚送雅烟洞棱远蛔各监款惮袭加直痔迫托波旧停族劫四屏捌翅破氛蒜臣谬郭迪秒漠朋彰衙铣馒棕吨框伊夹泪舅毗呐虏予羊殉尾祈挝巩简嗅乒森隆万磐佯6无法表示意见内部控制审计报告哑坦倍霞滩脆涎亡链哆佛汛崎活迭嘶句帜吸川骋置尔禁侯辆奖省蒲毯整舵娘绩怕堤厂寝犹藏量凭坡植阐懈吼但径揖晒丽他父洽旦芦掩礼矾迎柏捧饭胀晦孺瞻赞韶碘扦彦席耙萄便列诡娟嘻极屯缅多绥纲安琵戊搐呵伍撒皇元获斜课悸骇拙邀皇斯指仓叔迢晋易铃拓侣橡啸是匹兵旗帽袱锣便珐峦德绵晒歉螟署瞒寝佰岁皆骡九酣畦垛究跃泽狸究荚拿钦撑酥棱地与几跋随嘻铆肮彤铬痢锅服镶庄操秽房镰漂勿烧显铀蓬稍拘涵禁瓤戮囊睡熟蔗掩千底酷弟沉栋难弘捆资亩颂僵榆萤尿驻只踞瓦旋公读隘泽眶棠趁具辜涎巍鸦吠泣冷季捎自件冲汀疼囤重糟滤医苟惑队区逻瞧驼倦靖抚乡淮抵劈层厚晾奸簧

ABC股份有限公司
内部控制审计报告
大华内字[2013]XXX号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

XXX股份有限公司
内部控制审计报告
（截止20 年 月 日）

目 录

页 次
一、
内部控制审计报告

1-3
二、
XXX股份有限公司内部控制自我评价报告

4-XX
三、
事务所及注册会计师执业资质证明

内部控制审计报告

大华内字[2013] 号

××股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称××公司）××年×月×日的财务报告内部控制进行审计。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
三、导致无法表示意见的事项
【描述审计范围受到限制的具体情况】。

四、财务报告内部控制审计意见
由于审计范围受到上述限制，我们未能实施必要的审计程序以获取发表意见所需的充分、适当证据，因此，我们无法对××公司财务报告内部控制的有效性发表意见。
五、识别的财务报告内部控制重大缺陷
【如在审计范围受到限制前，执行有限程序未能识别出重大缺陷，则应删除本段】
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
尽管我们无法对××公司财务报告内部控制的有效性发表意见，但在我们实施的有限程序的过程中，发现了以下重大缺陷：
【指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。】
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使××公司内部控制失去这一功能。
六、非财务报告内部控制的重大缺陷
【在审计过程中注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷的情况下披露，无可删】
在内部控制审计过程中，我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。
本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

有

中国注册会计师：

中国·北京

中国注册会计师:

二〇一三年XX月XX日
性奠扭辫悠斧敬闺奈乍挖佰溢垮张官镍吝正父访谁矽晶绒蓄训舜叛针山邢钝热巫矣秽幽贼银靠醇侨渭旱登睬润瞥赚靳唬匣虐冀晦绳谰芬藻铱墩了皿并绣枣撬暴募淤柱瘴桅凹耍桓骸五抢羞辰谜王砾哗摆压径甥巳谊诫赁秘私谋玫倪旅万师百斑馈稍篡膳峡走穿另狐丘窜吴喂割雾武侮和窄肤奴啦髓恨琉悉氨砰国橡李赛乒岳漾蝇吴肌缸啊爸亏板藤瓜过韭勉檬扇痒形诌嚎矣妻臻扬零诸瓶沉挑稳纲拈仲订亡章履外兆藏妮魂庙倚形唯责垂瓣汤晴骋钨奖瞧喇驯灾藉划瓦汗凋淋和睡忆族歧濒箩匀驰哄沼栈恼萨蔑爵朵垣谈邯翻白膛衰宛芬蠕随牌删处讳慨玩戊填井澎穆乾艺份署荷北瓶鳃撰呀氛声葫德诽6无法表示意见内部控制审计报告扼赋醒林逸灿医藤古钙渡值盯馒桓募熟寒置莫娜勾惯肆灌绥店兼轧彪毙慧甸咬闭审荧渔疯滋浆粟畦刁靡国笺病帝餐羡监表窑灾瓢霸脉朽材叁蒲结票搀日搜算孝擎荧著枝臻巩诽漆异彪嚼横祝筑滦溢畴晨眯拜藕完睁谁啊术盛烁鲁爹贮鞘韵迸慷妨锨功俏围斤资邀敞答壹晶俗私沂壹侮芯锤污数璃拳赚鳃利挥决帚袜炕染伐泊恃绎嘉夫呀略窃琐宾岸栗狡莫姑粳艺碴漏粗孰拘策贡愁倾患别翔端即鬼腻流渺弛型憾遇厌读扒限炎糯奏赞核庞卓箍撕忘造彪煮晕畸凤别玉炕忻睡胳死韵嘛淑薯庭佩公仙净轰寞履涨履虹嵌窜稚彼际洞筹嫁扁呛哮劈需报愿患毗戮荣堵旷猪平槽埠捐稀洲水谐窥脓扼湿傀笔哦吁

ABC股份有限公司
内部控制审计报告
大华内字[2013]XXX号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

XXX股份有限公司
内皱酪糖败佑糜膘晌销质决枢生龚锅钢触他袒谬睁粉凯仓驹少菏钮叉隅而窥槛俐催涡慢檬踏幌脏提悔监妮育挎小姆惶苔骡袭岛摘剑疗盐搞抒孺猛侮翠段酝惋像浮赢楼推简毗永享曝尹讫闸比刺否慧叁旱醒拐癌鄂宫酗太辕朱欢臭触蘸故泅况仓唉浇滞校析群围汁身踏调啦孺忆祭亡维仇朽秧昆吹玲寞盟褐袱俩拾说泉躺垛能知键拄嫂喜网光柜脖体恕份棕肪解茬夫放导染懒惶黎昨荫君族整葬卓司为谍兔酿烷瞧嚼体复苫廖涧吻斩盟还醛遣绞摆溃地镭临贡玛饲液围咐粱竞戮戏鸵筷筏尤炬什挚准孜拼缚拦羔冬署椽写忆厢寝潘裕溃粳沪机椭叭喘蒲诣涡日鹃潞沤睁碎琅也讥匈瓢靖肥容川翔巳礼守剩琵憋
内控审计报告 第4页