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学大财务制度正式版教学提纲.doc
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1、精品文档学大教育集团财务制度为了规范公司各项经济业务,保证公司生产经营的正常运转,按照国家相关法律法规,结合公司特点,特制订本制度。本制度适用于学大教育集团总部及其下属各分子公司。财务管理制度由学大教育总公司财务部制定并负责解释,自2011年7月1日起开始实施。本财务管理制度包括以下几项内容:一、 资金签批办法二、 资金管理办法三、 固定资产管理办法四、 费用报销办法五、 预算管理办法六、 商务合同管理办法七、 个性化辅导合同以及财务收据管理办法八、 附件第一章 公司资金签批制度公司资金实行逐级签批制度,支出业务不论借款、报销均遵循此制度。各种支出业务合理性由各级业务部门签批人负责审核,财务部
2、门负责资金预算控制和报销票据合法性、完整性审核,财务部门严格按照预算和资金使用计划进行放款,超预算部分和资金使用计划外部分除按规定流程特批外一律不得执行。一、北京总部签批模式:按照公司机构设置,主要审批级次包括部门负责人、业务副总裁、财务总监、CFO、总裁、CEO等(具体业务根据相应审批级次执行),经办人逐级报批,至财务部办理资金领取手续,各项票据由会计(财务经理)审核无误后交由出纳进行支付,如票据存在问题,财务人员有权拒绝支付。预算内资金各级审批额度设置如下(具体审批额度根据金蝶系统设定执行):预算外支出必须逐笔报批,无论金额大小均要由总裁、CEO和CFO审批后方可执行。二、分公司签批模式:
3、按照分公司机构设置,主要审批级次包括部门负责人、财务经理、分公司总经理三个级别,经办人逐级报批,至财务部办理资金领取手续,各项票据由会计(财务经理)审核无误后交由出纳进行支付,如票据存在问题,财务人员有权拒绝支付。预算内资金各级审批额度设置如下(具体审批额度根据各地实际需求在金蝶系统中设定执行): 资金额度签批人备注2000部门经理、财务经理(或会计)、分公司总经理(或被授权的常务副总)各分公司设置有财务经理的,每笔支出均须财务经理附加审批;没有设置财务经理的,每笔支出均须主管会计附加审批预算外支出必须逐笔报批,无论金额大小均要由总裁、CEO、CFO审批后方可执行。三、校区签批模式:校区视同于
4、分公司部门,签批模式同分公司部门签批模式一致。说明:1、各校区房租费用、广告费用由分公司财务部统一支付,计入各校区成本;各校区水电、空调、供暖费等与房租相关费用经分公司财务部审核后由分公司行政部报分公司总经理(常务副总)审批后统一支付。2、除汇款外,其余的所有付款,款项领取人在收到款项时必须在支出凭单上签字确认。为保证业务可追溯性,经办人员签字必须为本公司员工。无论公司各部门、各分公司和各分校校区,所有预算外资金,在得到总裁、CEO和CFO审批前一律不得擅自支付,如发现擅自支付,所有经手人均将受到严肃处理。预算外资金是指公司未批复过使用范围的各项额外费用以及虽批复过该项费用,但费用金额超出预算
5、批准的金额部分。第二章 资金管理办法一、现金管理1、为加强对公司现金的管理和监督,保证现金安全,出纳人员做到有章可循,特制定本制办法。2、现金的使用应符合国务院颁布的现金管理暂行条例的规定,主要支付范围有:1) 出差人员必须随身携带的差旅费;2) 结算起点以下的零星开支;3) 备用金4) 其他经审批的因公个人借款结算起点3000以上的支付,原则上通过转账结算,不得使用现金支付。如遇特殊情况需要现金支付的在分公司预算额度内可按分公司审批流程执行。积极推广先进结算方式,尽量减少大额现金支付。辅导费退费也尽量采用银行转帐方式实现,尽量避免现金退款。(制度外退费扔维持现有线下审批流程)3、库存现金的数
6、额不得超过银行核定的现金限额,超出限额部分须及时缴存银行。大额现金的缴存必须两人以上同行。4、不准以收抵支,收支分别记账。杜绝现金坐支现象。5、现金不得存入个人银行账户,单位银行账户也不允许借给其他单位或个人套现,不准代其他单位收付现金。6、不准以白条抵库,或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。7、不准私设小金库。8、不准挪用现金,如现金出现短款,相关责任人除要补足现金外,还要处以短款金额两倍的罚款,情节严重者,可以采用司法程序进行处理。9、各地校区采用备用金制,具体额度由各地分公司财务部根据各自预算额度核定。10、出纳人员要认真细致,逐笔按序登记现金日记账和银行存款日记账,作到日清月结。每日终
7、了进行账实核对;月终应和会计核对账账、账证、账表是否相符,在会计监督盘点下盘点现金并编制现金盘点表,如有长短款现象要及时查明原因并进行账务处理。11、各地校区出纳当日收取的现金必须在当日银行下班前全部存入银行,在存现之前出纳要将当日收款总额与当日所开具的收据进行核对并填写收入收据核对表(见附件1),核对无误后由校区总监在核对表上签字确认,出纳要将核对后的现金全部存入银行,并需要在当日将开具收据的所有款项录入PPTS中。12、每周六下午或者每周一上午(遇到月末时,月末最后一天要单独结一次账),各地校区出纳要到各分公司财务部与分公司出纳结清各地校区一周的收款和收据情况,即各校区出纳要将一周收款的汇
8、总情况、开出收据的汇总情况、PPTS录入情况汇总情况编制一份周结账汇总表(见附件2),连同现金存现的银行回单和开出的所有收据会计记帐联及每日的收入收据核对表全部交与分公司出纳进行核对,分公司出纳核对无误后在汇总表上签字并将银行回单和收据转交会计记帐。13、分公司出纳每月月初第一天将各地校区上月每周的收入汇总、收据汇总表和PPTS录入情况汇总表按月进行汇总(见附件3)附上各分校每周的周结帐汇总表后转交区域财务经理,区域财务经理按分校将周结帐汇总表与月收入汇总表进行核对后,保留周结帐汇总表和月收入汇总表,并将月收入汇总表转给公司财务部备案;区域财务经理将根据汇总情况不定期进行抽查,但每月至少要抽查
9、3家校区,并将抽查结果报公司财务部备案。二、外地分公司拨款办法当外地分公司由于经费不足于资金头寸表需要总部拨款时,需要当地财务提交经费申请报告,报告中要明确目前的资金情况,需要的资金明细,无法满足资金需要的原因以及补足经费的时间。该报告经申请人和各分公司总经理签字后传真到总公司财务部,总公司财务部经审核提出拨款建议后报请总裁和CFO审批。总公司出纳见到经批准后的经费申请报告方能汇款。第三章 固定资产管理办法一、固定资产管理办法1.固定资产定义:使用期限超过两年,单位价值在1000元以上办公设备、电子设备、交通运输工具及新建老旧改造校区批量采购的总额超过10,000元的办公家具等。2.固定资产购
10、置:购买:由使用部门填写固定资产购置单按相关部门制定的审批流程签批购买。验收:由行政部门和使用部门共同验收签字,验收合格后填写“入库单”及验收报告,并在金蝶系统录入固定资产卡片,财务审核票据及行政录入的固定资产卡片后,做帐务处理。实物管理:固定资产的实物管理由行政部行使,行政部要对每项固定资产按部门统一编号并登记,每个部门的每项固定资产均要落实到相关的人员名下,员工调离该部门或者离职时,行政部要协助办理该部门固定资产的交还手续。3.固定资产的调拨:调出单位根据行政部批准的“固定资产调拨单”(见附件6)与行政部一同办理调出固定资产,调入单位会同行政部负责验收实物,验收合格后,签字确认。财务部根据
11、行政部和使用部门签字确认的调拨单进行帐务处理。调拨固定资产的价格由调出单位财务按净值转出,调入单位财务按照调出价格作转入,正常计提折旧。4.固定资产的盘点:公司每年组织一次资产大盘,由行政部负责,财务部和相关部门参加,盘点后,根据盘点结果填写“固定资产盘盈盘亏表”,并按程序和审批权限报批后处理。二、低值易耗品管理办法1.低值易耗品定义:使用期限不超过一年或单位价值在1000元以下的设备、器具、工具等2.低值易耗品购置:购买:使用部门申请低值易耗品购置时,填写“办公用品购置单”(见附件7),按照审批流程办理,行政部门购买验收:由使用部门会同行政部验收签字,验收合格后,办理入库。行政部门应当分部门
12、分类别建立低值易耗品台账,建立领用、报废和毁损及盘查制度。 财务部在报销时,必须见到行政部低值易耗品管理人的签名和入、出库单,方可报销。第四章 费用报销办法一、 差旅费出差人出差前需填出差申请单(见附件8)。出差申请单,经上一级主管领导签字后,作为借支和报销差旅费的依据。交通费 交通费包括城市间交通费和市内交通费。城市间交通费报销标准为:夜间乘车累计超过8小时(含)可购买硬卧,乘坐硬座可按照同等列车硬卧差价补贴。部门经理可以单程购买飞机票,按照工作需要双飞必须提前向直接领导申请,。特殊工作需要超出包干费用需财务总监签字方可报销。总裁办成员交通费实报实销。住宿费 公司力行节俭制度,除非特别安排,
13、鼓励选择连锁酒店,并提前预订折扣房间。总裁办成员住宿费实报实销,其余员工出差住宿费进行总额控制,分公司总经理每人每天不超过350元(含)、分公司副总经理每人每天不超过300元(含),其他人员每人每天不超过200元。 补助 出差补助每人每天120元(交通补助30元,餐费补助40元,出差补助50元),出差补助的领取需凭正式发票,如无法提供发票将合并到当月工资中发放。员工在报销差旅费时,要将出差申请单一并提交,出纳在审核出差补助时,需将没有正式发票要合并到当月工资中发放的补助金额填写在出差申请表中,并将该申请单转交人力资源部。外出参加会议的,需凭会议通知报销差旅费,交纳会议费的无市内交通和餐费包干,
14、会议组统一安排住宿的可不参照住宿费标准报销。注:如员工由原工作地调往另一工作地,需要各分公司行政部统一安排住宿,员工调往新工作地已经报到任职后的15天内产生的住宿费按照出差标准予以报销,但不享受出差补助,超过15天后的住宿费财务将不再予以报销,而应按照行政或者人力资源规定的外派人员住房补助标准享受住房补贴。二、 通讯费1、通讯费按公司规定标准报销。2、通讯费报销时,必须持有国家规定使用的电信业专用发票。3、通讯费报销时必须注明所报话费的所属期间。4、公司原则上不报销个人通讯费,如因工作需要,必须报销个人通讯费的,需要本人向部门经理提出月通讯费报销额度申请,经部门经理、分公司总经理逐级批准后报财
15、务部备案,财务部接到审批备案后,方能予以报销;分公司总经理和总部各部门总监的通讯费报销额度申请需要得到总裁批准后方能予以执行。5、报销发票的具体要求:报销发票抬头必须是本人的名字,无人名的充值发票一律不得报销,手机号必须是本人现在使用的手机号码(必须是公司通讯录上的号码)三、 装修费1、所有的新校区装修及老校区大修改造都统一由总部拓展营建部负责制定预算及签订合同并将已生效的合同报财务部备案。2、总部财务部按照已生效的装修合同支付工程进度款。3、按照合同约定,装修工程每到需要验收阶段需经总部拓展营建部组织验收,并于工程完工后30日内提供竣工验收报告, 如果上次工程款发票未取得,除合同另有规定外,
16、本次款项不予支付。4、装修费发票必须取得税务局规定的装修业专用发票;如合同约定包工不包料,购料费需要取得税务局规定的商业企业专用发票。四、 汽车使用费1、汽车使用费包括公司所有车辆在使用过程中发生的各种费用,如保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路过桥费、停车费等。2、车辆修理费必须报公司或各分公司行政部审批,修理费用由驾驶员凭行政部审批报告到修理厂结算后在财务部办理报帐手续。3、驾驶员使用油料应由行政部统一购买油卡,且实行一车一卡制度,即每张油卡只固定针对一部公司车辆加油,每次车辆加油后均要到行政部登记,行政部每次向财务部申请购油款时需提交上次油卡使用记录(见附件9)。所有购油款均要开具正
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