诸暨市国家税务局税收管理员制度考核办法(试行).doc

诸暨市国家税务局
税收管理员制度考核办法（试行）
一、根据《诸暨市国家税务局税收管理员制度（试行）》特制定本考核办法，本考核办法适用我局直接从事税源管理工作的税收管理员。
二、各税源管理单位每月根据本考核办法分十大类对税收管理员的工作绩效进行考核，考核分“管理人员自评”与“管理单位考核”二部份，考核结果以“管理单位考核”为准。每月的考核结果按季汇总后连同其他考核项目内容与季度考核奖金挂钩。各税源管理单位税收管理员的季度奖金报市局分管领导签发时，应附报本考核办法的考核结果汇总情况。
三、本考核办法采用“只扣分、不加分”的原则进行。每大类季度累计扣分上限为10分。
四、税源管理单位每月按照“考核表”中所述内容对税收管理员进行考核，考核时采用计算机与实地抽查相结合的方式进行，对CTAIS中直接能取到的数据，由计算机自动记录数据为考核依据，对暂时不能实行计算机考核的，可按照实地抽查的方式进行；对于季度性工作（如税企例会的召开等）可在一个季度中的某一月进行考核。
五、本考核办法从二○○五年七月一日起开始执行。

二○○五年六月二十七日

7

诸暨市国税局税收管理员制度月度考核表

管理单位名称： 税收管理员姓名： 考核月度： 年 月
序号
岗位工作职责及目标要求
管理人
员自评
管理单
位考核
工作实绩
应扣分
工作实绩
应扣分
1
政策告知
对于直接要求纳税人执行的具体政策规定应在规定时间内以一定形式逐户通知送达纳税人（必须有书面记录），信息送达率达到100%，每少一个百分点扣1分

税收政策宣传解释辅导错误，造成纳税人多征少征税款或涉税事项错误的，每户扣2分

按照规定组织召开“税企例会”，开展税企活动，并有相应记录，未按规定召开的每一次扣2分

对日常征管中纳税人提出的问题意见建议在职责范围内按规定做好解答处理工作，在职责范围外的及时与有关科室单位或有关人员做好传递衔接工作，否则每发现一次扣1分，被投诉一次3分内扣分。

2
户籍管理
做好对有工商登记信息应办而未办理国税税务登记的纳税人的催办工作，历年累计税务登记率达到99%以上，每少一个百分点每月扣0.2分。

做好辖区内漏征漏管户的日常巡查清理以及税款补征、税务登记督办工作（无工商执照的应督促纳税人办理临时税务登记证），辖区内每发现一户漏征漏管户扣0.5分。

及时核实责任区内新办税务登记（包括临时税务登记证）纳税人有关登记事项的真实性，对在CTAIS中已鉴定录入的纳税人的税目、税种、税率等内容与纳税人的实际情况不一致的，应及时按规定调整CTAIS中内容，否则每项扣1分。对原有纳税人上述项目发生变动的，也应及时按规定进行核实处理，否则每项扣1分。

日常征管中对纳税人购领的税务发票种类不符合有关规定的，应及时书面传递全程服务台取消或调整CTAIS中的购票资格或购票种类，否则每户扣1分。

在CTAIS中已鉴定的纳税人企业所得税征收方式、增值税征收方式等不符合有关规定的，应及时按规定核实、上报处理，否则每户扣1分。
按规定做好非正常户、停业户、外出经营户、变更户的实地调查核实上报认定工作以及发票和金税“二卡”收缴、税款清缴等工作。对复业等纳税人按规定做好相应的解除工作。否则每户扣1分。

3
纳税申报管理
按规定应做好纳税人各税种的催报催缴工作，全税种征期申报率达99%以上，每少一个千分点每月扣1分，全税种月末申报率达到100%，每少一个千分点每月扣0.1分。

对逾期未申报纳税人按规定发出《责令限期改正通知书》，否则每户扣0.2分。在责令改正期限内仍不申报的，应按规定采取相应的后续征管措施，否则每户扣0.5分。

对逾期未缴纳税款的纳税人按规定发出《催缴税款通知书》，责令其在限期内缴纳税款和滞纳金，否则每户扣0.2分。在责令改正期限内仍不缴纳税款的，应按规定采取后续征管措施，否则每户扣0.5分。

4
欠税管理
当月各税种税款入库率达到100%，做到当年当月无新欠，每月末累计当年新欠每1万元扣0.1分（不到1万元以1万计）。

按照市局规定完成旧欠压缩任务，每完不成一个百分点扣0.1分。

按规定做好欠税纳税人发票监控措施的核实落实工作，否则每户扣0.5分。

按规定做好对欠税纳税人发生大宗资产处理、法人代表出境，改制破产、停业、歇业、合并、分立、外出经营、注销等情形时的欠税清缴或发票收缴等相应税收征管措施，否则每户扣1分。

5
金税工程管理
按规定做好纳税人金税数据抄报税的催报等金税工程各项有关工作，金税数据抄报税率达到100%，否则每户扣3分。

按规定做好一般纳税人走逃企业失控发票的及时上报、银行账户冻结、通知发票窗口停供发票等各项监管措施，否则每户扣3分。

按规定做好一般纳税人资格取消及关停并转、注销、歇业企业金税“二卡”的跟踪催缴及未核销发票的跟踪催缴及未抄报税发票的跟踪催报等工作，对上述金税二卡、发票未能按规定时间催缴催报到位的，应按规定采取相应的后续措施。否则每户每次扣1分。

按规定做好纳税人防伪税控系统、税控收款机、税控加油机等税控装置的督促安装使用工作并按规定做好相应的各项税收监管工作，否则每户扣1分。

6
一般纳税人认定管理
按规定做好一般纳税人年审工作，否则每户扣0.5分。

按规定做好已达到一般纳税人标准的小规模纳税人的一般纳税人资格认定的书面通知和及时督办工作，否则每户扣0.5分。对应认定未认定的纳税人及时按规定在CTAIS中进行一般纳税人适用税率的鉴定录入工作。否则每户扣0.5分。

7
发票管理
按规定做好对纳税人各类税务发票的日常性督促监管工作。否则每项3分内扣分。
增值税专用发票是否按规定使用开具，是否按规定核销保管，开票额是否按规定申报纳税等，是否存在虚开代开现象。

普通发票是否按规定使用开具，是否按规定核销保管，开票额是否按规定申报纳税等，是否存在虚开代开现象。

衔头发票是否按规定使用开具，是否按规定核销保管，开票额是否按规定申报纳税等，是否存在虚开代开现象。

农产品收购发票是否按规定开具，是否按规定核销保管，是否存在超范围开具或超过实际收购数量、金额开具，开票额是否符合进项抵扣规定，是否有多抵虚抵行为。

废旧物资收购发票是否按规定开具，是否按规定核销保管，是否存在超范围开具或超过实际收购数量、金额开具，开票款是否符合进项抵扣规定。

对不具备领购税务发票资格的纳税人按规定做好发票的及时督促收缴。

废旧物资销售发票是否按规定开具，是否按规定核销、保管，是否存在超范围开具或超过实际销售数量、金额开具。

按规定做好关停并转、注销歇业等纳税人的各类应缴销发票的督促缴销工作。

按规定做好换版失效发票、超期逾期发票的督促缴销工作。

8
征收监控管理
按规定做好一般纳税人、小规模纳税人、定期定额户的纳税申报真实性和准确性的日常监控管理工作，不定期到纳税人生产经营现场了解掌握生产经营动态和财务核算情况，并与纳税人的申报情况进行比对分析，对存在的问题按规定采取相应的征管措施。否则每项每户扣0.2分。
对低税负或负税负等长期税负明显异常的纳税人采取实地稽核、跟踪监管、督促其补报补缴税款，建议评估或建议稽查等征管措施。

对申报销售额与实际生产经营规模明显不符的纳税人采取实地稽核、跟踪监管、督促其补报补缴税款，建议评估或建议稽查等征管措施。

对生产经营投入与其收入产出明显不符的纳税人采取实地稽核、跟踪监管、督促其补报补缴税款，建议评估或建议稽查等征管措施。

对长期零申报、长期无销售无税款有虚假申报嫌疑的纳税人采取实地稽核、跟踪监管、督促其补报补缴税款，建议评估或建议稽查等征管措施。

按规定做好各类减免税、各类税前扣除项目等事项的实地调查核实和如实上报工作。否则每户扣1分。

对各类减免税纳税人减免税范围及条件是否符合规定、减免税申报情况是否准确真实并符合要求、财务核算是否健全并符合规定，对实际情况不符合减免税优惠政策条件及规定的纳税人应及时按规定书面报告科室单位负责人或市局。应征税收入是否申报纳税、征免税产品是否分别核算等情况进行日常性监管，否则每户扣1分。

按规定做好增值税专用发票、运输发票、海关发票、农产品收购发票、废旧物资销售发票、废旧物资收购发票等各类增值税抵扣税凭证的稽核检查工作及协查处理工作，对不符规定和抵扣税凭证按规定做好进项税额转出、补缴税款、建议稽查等有关处理工作，否则每户扣1分。

按纳税人分类管理办法的规定和要求做好纳税人分类管理工作，否则2分内扣分。

按纳税评估办法的规定和要求做好纳税评估各项工作，否则2分内扣分。

按反避税工作要求做好涉外企业的反避税工作，否则2分内扣分。

按税务审计的工作要求做好涉外企业的税务审计工作，否则2分内扣分。

在日常税收监管中发现纳税人存在以下问题的应及时书面向科室单位负责人报告并由所在税源管理单位负责人按规定采取取消一般纳税人资格或移交稽查局进行查处等措施，否则每项在3分内扣分。
商贸企业等纳税人不符合一般纳税人资格应取消其资格的

纳税人涉嫌偷税、抗税的行为

纳税人涉嫌逃避追缴欠税的行为

纳税人涉嫌骗取出口退税的行为

纳税人涉嫌增值税专用发票、农产品收购发票、废旧物资收购发票、海关发票、运输发票等虚开代开、虚受虚抵行为

其他需要立案查处的税收违法行为

在日常管理中发现纳税人存在一般性违章违规行为应向本科室单位书面报告并按规定权限提出处理建议。否则每户扣0.5分。

9
定期定额户税收监控管理
按定期定额管理办法做好个体商业户计算机定额的实地核实、报批、定额通知书填发等管理工作。对新开业户或调整定期定额户实地定额要素采集面须达到100%，否则每户扣0.2分。

按定期定额管理办法做好市场内纳税人非计算机定额的调查测算、报批核定、上墙公示、定额通知书填发等管理工作，否则每户扣0.2分。

按规定做好双定户税务发票超定额开具情况及税款申报缴纳情况的日常管理及补报补缴税款的督促工作，否则每户扣0.5分。

按规定做好对实际经营额超过核定定额的双定户的税款补报补缴督促工作及定额调整工作。否则每户扣0.2分。

按规定做好季节性税源、零星闲散税源的征收工作及对征收情况的台账建立登记工作。否则每项每次分别扣0.2分。

按规定做好未上起征点双定户的定额核定、定额信息录入传递工作及税务发票开具情况和实际经营变化情况的日常监管，对实际经营额已达到起征点的双定户应及时按规定做好调高定额并恢复征税等各项工作，否则每户扣0.2分。

按规定做好双定户暂歇业的实地核实工作，对虚假暂歇业户应及时按规定书面传递全程服务台进行CTAIS复业征税等工作，否则每户扣0.5分。

10

其他管理
按“一户式”管理系统的规定和要求做好纳税人动态信息的了解掌握及动态信息的CTAIS录入储存和及时更新等工作，否则每户扣0.2分。

按规定建立亏损弥补台账、内外资纳税人国产设备抵免税台账等各类手工台账或电子台账，并及时登记有关内容和数据，否则每户扣0.2分。

在日常管理中各项调查核实工作中出具的各类调查核实意见、报告、回复、回函等必须真实客观反映纳税人的实际情况并符合规定程序和手续。否则每户扣1分。

按规定做好市局要求和布置的其他各项工作，否则每项在3分内扣分。

累 计 扣 分

税收管理员（签名）： 单位考核人（签名）： 年 月 日

备注：1、税收管理员和税源管理单位应按上表所列内容在“自评”或“考核”相关栏逐项考核打“分”填写。
2、考核办法实行按月考核，季度汇总后连同其他考核项目内容与季度考核奖挂钓的办法。各税源管理单位每季度税收管理人员奖金报市局分管领导签发时应附报本考核办法的考核情况汇总表。
3、本考核办法中的“规定”“有关规定和要求”“相应的后续征管措施”等具体内容以市局制定下发的各类征管制度、实施办法、工作规定、工作要求为依据。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)