财务管理模拟实验报告.doc
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1、财务管理模拟实验报告2013-2014学年第1学期姓 名:问草笑谁专 业:财务管理学 号:2011*班 级:财管一班指导老师:叶老师目 录第一篇 基础实验1实验一 创建财务管理工作簿与工作表1实验二 基本财务分析图. .2实验三 财务管理常用函数3实验四 数据管理与分析应用存货日常管理和控制9第二篇 单项实验12实验一 资金需要量的预测12实验二 企业成长与外部资金需求.16实验三 资本成本和资本结构决策.18实验四 利达灯具厂投资决策 .21实验五 风险投资决策. 22实验六 最佳现金持有量的确定存货控制模型25实验七 存货经济订货量决策基本模型26实验八 最佳信用政策决策. 27实验九 利
2、润预测及本量利分析. 30实验十 企业基本财务状况分析. 32第三篇 综合实验34实验一 筹资决策综合分析34实验二 企业长期投资决策. .41第一篇 基础实验实验一 创建财务管理工作簿与工作表一、实验目的 电子表格编辑与运算是计算机财务管理的基础。通过该实验使学生掌握运用Excel的编辑与运算功能创建财务管理工作簿与工作表,为后续深度实验做准备。二、实验内容(1)在文件“实验一”中,新增一张“资产负债表”。(2)根据科目余额表的资料编制“宏源公司资产负债表”,具体内容如下: 1)将资产负债表放在损益表之前 2)日期栏的单元格属性定义为“*年*月*日”。 3)表中各栏目栏的单元格属性定义为“文
3、本” 4)金额栏定义为“数值”型格式,要求使用千分位分隔符,保留两位小数,数据右对齐。 5)资产负债表中的数据要求从实验一“科目余额表”中获取原始数据或计算填列。 6)流动资产合计要求用SUM函数计算。三、 实验结果(图表) 宏源公司资产负债表实验二 基本财务分析图一、 实验目的 通过本实验,使学生掌握利用Excel的绘图功能绘制财务分析图形的基本方法。二、 实验内容(1)将实验一“宏源公司资产负债表”(年末数)过录到实验二“宏源公司资产负债表”(年初数)中。(2)选取制图的数据区域。(3)点击【图表向导】。(4)在【图表类型】中选择【饼形图】,在【子图表类型】中选择所需的图形点击【下一步】。
4、(5)在【图表数据源】对话框中检查数据区域是否正确,然后点击【下一步】。(6)在【图表标题】栏中输入标题“2000和2001年流动资金结构图”,点击【下一步】。(7)选择图表存放位置。在此,将图表存放在【新工作表】中,点击【完成】。三、 实验结果2000年流动资金结构图2001年流动资金结构图实验三 财务管理常用函数一、 实验目的 Excel中提供的常用函数是应用电子报表软件从事财务管理的基础。熟练掌握常用函数才能顺利完成后续综合性实验目的学习。二、 实验内容 (1)DDB(双倍余额递减法)语法结构-DDB(cost,salvage,life,period,factor)Cost为资产原值。S
5、alvage为资产在折旧期末的价值。Life为折旧期限。Period为需要计算折旧期的期间。Factor为双倍余额递减速率。【示例】某工厂购买了一台新机器,价值为240000元,使用期限为10年,残值为30000元。要求:用双倍余额递减法计算第五年折旧值。 结果为DDB(240000,30000,10,5,2)等于19660.80元DDB函数对话框(2) SLN(直线折旧费) 语法结构-SLN(cost,salvage,life)【示例】 企业购买了一辆价值300000元的卡车,其折旧年限为10年,残值为7500元。要求:用直线法计算每年的折旧额。 结果为SLN(300000,7500,10)
6、等于29250。SLN函数对话框(3)PV(现值) 语法结构-PV(rate, nper, pmt, fv, type) Rate 为各期利率,是一固定值。 Nper 投资(或贷款)总期数。 Pmt 为每期等额收入或支出的款项,也称年金。 Fv 为未来值。如果省略Fv,则计算机默认其值为零。 Type 用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。数字1代表期初;0代表期末。如果省略Type,则计算机默认其值为0。【示例】 保险公司业务员推销一项增值保险年金,该保险购买成本为60000元,可以在今后20年内与每月末回报500元。假定现在银行存款利率为8%。结果为PV(0.08/12,12*20,50
7、0,0)等于-59777.15PV函数对话框(4)FV(终值) 语法结构-FV(rate, nper, pmt, pv, type)【示例】 企业欲设立一项偿债基金,每月初存入20000元,假设存款年利率为5%,问三年后,该项基金应该有多少?结果为FV(5%/12,36,-20000,0,1)等于778296.16 FV函数对话框(5)NPV(净现值) 语法结构-NPV(rate, value1, value2, ) Rate 为各项贴现率,是一固定值。 Value1, Value2, 代表129笔支出及收入的参数值。 【示例】企业欲投资300万元开办一家会员俱乐部,预计建设期为一年,建成后未
8、来五年中各年的净收入分别为50万元、80万元、100万元、120万元、80万元。假定每年的贴现率是6%。计算该项投资的净现值。结果为NPV(6%,-300,50,80,100,120,80)等于53.93 NPV函数对话框(6)IRR(内部收益率) 语法结构-IRR(values, guess) Value1, Value2, 代表129笔支出及收入的参数值。 Guess为对函数IRR计算结果的估计值,如果忽略,则为0.1。【示例】 某科研所计划开办一家信息咨询公司,估计需要70000元的投资,并预期今后五年的净收益为:12000元、15000元、18000元、21000元和22000元。计算
9、此项投资的内部收益率。结果为IRR(-70000,12000,15000,18000,21000,22000)等于7.3%。 IRR函数对话框(7)MIRR(修正内部收益率) MIRR(values; finance rate; reinvest rate) Finance rate 为投入资金的融资利率。 Reinvest rate 为各期收入净额再投资的收益率。【示例】 盛发渔业公司从事商业性捕鱼工作,现在已经是第五个年头。5年前以年利率10%借款120000元买了一艘捕鱼船,这五年每年的收入分别为39000元、30000元、21000元、37000元和46000元。其间又将所获利润用于重
10、新投资,每年报酬率为12%,计算其修正内部收益率。结果为MIRRR(B37,G37,10%,12%)等于12.61%。 MIRR函数对话框(8)FORECAST(直线回归预测值) 语法结构-FORECAST(x, known_ys, known_xs) x为需要进行预测的数据点。 known_ys 为满足线性拟合直线y=a+bx的一组已知的y值。 known_xs 为满足线性拟合直线y=a+bx的一组已知的x值,为自变量数组或数组区域。【示例】 鸿叶公司1996-2001年的产销量和资金占用情况下表所示 产销量与资金占用情况表结果为y=115(9)SLOPE(直线回归设方程的斜率) 语法结构-
11、SLOPE(known_ys, known_xs) known_ys 是因变量数组或数组区域。 known_xs 是自变量数组或数组区域。【示例】同上,求直线回归方程的斜率。结果为b=0.5.(10)INTERCEPT(直线回归方程的截距) 语法结构-INTERCEPT(known_ys, known_xs) known_ys 是因变量数据点。 known_xs 是自变量数据点。【示例】同上,求截距结果为a=40(11)CORREL(相关系数) 语法结构-CORREL(Array1, Array2) Array1 第一组数值单元格区域(y值)。 Array2 第二组数值单元格区域(x值)。【示
12、例】同上,求相关系数结果为R=1(12)LOOKUP(查找)语法结构-LOOKUP(lookup_value, lookup_vector, result_vector) lookup_value 为函数LOOKUP在第一个向量中所要查找的数值,可为数字、文本、逻辑值或包含数值的名称或引用。 lookup_vector 为只包含一行或一列的区域,其数值可以为文本、数字或逻辑值。【示例】 某公司欲在A、B、C、D、E五个项目中选择一项进行投资。这五个项目的期望报酬率均为20%,标准离差分别为0.104、0.172、0.148、0.166、0.068,风险程度与风险报酬率的关系如下表风险程度与风险
13、报酬率的经验关系标准离差率风险报酬率0-0.0720.08-0.2040.21-0.5080.51-0.80120.81-0.90150.9以上20 LOOKUP函数对话框(12)IF(条件函数) 语法结构-IF(logical_test, value_if_value, value_if_false) logical_test 任何一个可评价TRUE或FALSED的数值或表达式。value_if_value logical_test 为真时的返回值。 value_if_false logical_test 为假时的返回值。【示例】25页 IF函数对话框三、 实验结果 财务管理常用函数结果 L
14、OOKUP函数实验结果表投资方案ABCDE风险报酬率121512158 IF函数实验结果表实验四数据管理与分析应用存货日常管理和控制一、实验目的计算机财务管理要面对不同类型的数据库单位,通过本实验,使学生掌握应用EXCEL的数据导入功能,建立与其他数据库系统数据链接的基本方法,并EXCEL的有关数据管理与分析功能对企业库存商品的状况进行动态跟踪,加强存货的日常监控。二、实验内容 (1)从数据库中获取数据 选择数据菜单的获取外部数据子菜单的新建数据库查询命令 库存数据库实验结果(部分数据)(2)分类汇总 1)首先选择数据菜单中的分类汇总命令,2)在分类字段列表框中选择货物名称,3)在汇总方式列表
15、框选择求和,4)在选定汇总项列表框中选定数量和金额,并清除其余默认汇总对象,5)选定替换当前分类汇总复选框,6)替换已经存在的分类汇总结果,7)单击确定按钮。 分类汇总结果示意图(3) 建立数据透视表示例 统计库号为00101中微型计算机1999年以前库存总金额 数据透视表对话框示意图首先单击数据列表中任一单元格,选择数据菜单的数据透视表和图标报告命令。性选择默认值,单击下一步按钮,单击完成按钮,将入库时间拖到行位置,货物名称拖到列位置,数据区拖入的是金额字段,库号拖入到页字段。 数据透视表示意图三、实验结果 1999年以前微型计算机统计结果示意图第二篇 单项实验实验一 资金需要量的预测一、实
16、验目的资金是企业的“血液”,预测资金需要量是企业财务管理的重要工作。本实验旨在使学生利用EXCEL,掌握资金需要量预测的销售百分比法,并进一步巩固和掌握财务与会计中有关筹资及财务预测等知识。二、 实验步骤1编制2001-2005折旧计算表(1) 计算填列2001-2005年固定资产原值 某年固定资产原值=上年固定资产原值+本年固定资产原值(2) 计算填列2001-2005年固定资产计划折旧额。 某年固定资产折旧=该年固定资产原值*分类折旧率(3) 计算填列2001-2005年固定资产原值及折旧合计数如表11表11 YZ集团公司2001-2005年折旧计提演示表2 编制2001-2005年预计资
17、产负债表(1) 计算并填列2000年敏感性项目及其他应收款占销售收入百分比(2) 计算并填列20012005年敏感性项目期末数(3) 输入20012005年固定资产原值及累计折旧(4) 计算并填列20012005年未分配利润数(5) 填列20012005年非敏感性项目数(6) 计算填列20012005年其它应收款和长期投资(7) 填列20012003年货币资金数(8) 计算填列2001-2003年短期借款数(9) 计算填列2004-2005年货币资金(10) 计算填列2001-2005年资产总计(11) 计算填列2001-2005年长期借款(12) 计算填列2001-2005年负债及所有者权益
18、总计YZ集团公司2001-2005年预计资产负债表3编制2001-2005年短长期借款还款计划表(1) 填列2001-2005年短期借款借入数(2) 填列2001-2005年短期借款偿还数(3) 计算填列2001-2005年短期借款年初年末余额(4) 填列2001-2005年长期借款期末余额(5) 填列2001-2005年长期借款期初余额(6) 填列2001-2005年长期借款借入数(7) 填列2001-2005年长期借款偿还数表13 2001-2005年短长期借款还款计划演示表4编制2001-2005年资金需求和来源计划情况表(1) 计算2001-2005年流动资产增加数,固定资产投资数,对
19、外长期投资数(2) 填列2001-2005年偿还长期借款和短期借款数(3) 计算2001-2005年资金需要量合计,流动负债增加数(4) 填列2001-2005年留用利润和折旧(5) 计算2001-2005年短期借款数和长期借款数 2001-2005年资金需求和来源计划情况表三、实验结果 YZ集团公司2001-2005年折旧计提表 YZ集团2001-2005年预计资产负债表 2001-2005年短长期借款还款计划表 2001-2005年资金需求和筹资计划情况表问:讨论外部筹资额时为什么要考虑折旧的因素?折旧作为成本的重要组成部分,有着“税收挡板”的效用。按我国现行会计制度规定,企业常用的折旧方
20、法有平均年限法、工作量法和年数总合法和双倍余额递减法,运用不同的折旧方法出的折旧额在量上是不相等的,因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。因此,折旧的计算和提取必将影响到成本的大小,进而影响到企业的利润水平,最终影响企业的税负轻重。由于在折旧方法上存有差异,这为企业进行纳税筹划提供了可能。问:如果每年的营业活动现金流入不正常,对外部筹资额有什么影响? 会对外部筹资额有严重的亏损,因为企业的现金流入不正常,导致企业的经济效益降低,导致企业的生产和销售环节入不敷出,这样会使企业很难对外部进行筹资,就会使得外部筹资额减少。实验二企业成长与外部资金需求一 实验目的 利用EXCEL电子表格软件,
21、掌握企业额外资金需求的预测,进一步巩固销售百分比法及相关的筹资及财务预测知识二 实验步骤1编制KK公司2001年的预测财务报表(1) 预测流动资产=预计销售额*销售百分比(2) 预测固定资产=预计销售额*销售百分比(3) 预测股东权益=本年末股东权益+预测下年销售额*净利率*(1-股利发放率)(4) 预测负债=预测资产总额-预测股东权益 2001年KK公司预测资产负债表演示2编制不同销售额增长率下的财务状况(1) 预测销售额=本年末销售额*(1+销售增长率)(2) 预测资产=预计销售额*销售百分比(3) 预测股东权益=本年末股东权益+预测下年销售额*净利率*(1-股利发放率)(4) 资产负债率
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