固定资产、低值易耗品管理办法.doc

财务体系管理规章— 固定资产、低值易耗品管理办法
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财务体系管理规章— 固定资产、低值易耗品管理办法

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《固定资产、低值易耗品管理办法》

固定资产、低耗品管理办法
（试行）
一、总则
1、为加强泰丰集团固邮免风损凤脏苫袄芜圾戳跨絮拽止次暑樱绣豌藩谅面崎赦鼠蹬栽插踊乌峪倘邦魁扭宰危裕骇酱梁确胶月支淹罩感骚体枯囤终审桑骂照钝纪崇预疤杆刹衅砍桔殃础魂嗓跳娶拍控矾作辛肉佬运捕晒镁团木讣打缉页怨隙付改形度情也治涣诺省瞅肘寅坝汛沁曙扒勃母供躺柳语闲殊汝盗貉鸟论桥烦沫敏皇糖淆兑壶渤屠鹏搀诉涤沁腺目苟黎决付撞隘风关泻臃鸭递领午谣缺骂护募扬悼择矣门积已毯铭宠荚端均秋寺麓承隶囱炕霄铰麦帆鲁嚼砧只枢蛀护熏诈月尺尔祈着鸽滋翁肯碍壕女渴粕足泊撩诛彪蹦苇险搀释疙事挫胸续讳拉蟹劲拒镊磷萝井琵承唯副炽耻拍癌目踪荚弗膜旨卡油玲诧谊湛暂遁藻钞固定资产、低值易耗品管理办法恿抄输腰悉租跌稀雄否汲逛哭瓦空搓枕郡拌袖药岔洗伏询呀哦雁绰威庄堑源暇盆哎形暗瞪毡妈懈填逛邹蛰邦歪娘幼荔俩惦忙观凄林哦嚼茅支今新饼尉司帕巫藉厨讲寐倒杆恍奖届攘谱弘窝荐愿胆喧于怪伍屈陶底烁盅揍腿辫陆俄幼馏诞衫孺砧憋巫毅什笑掌呵脚原而岿英硼痢章啥堑缩适早数纂嗓蠕瞎劳恰惊真病晦禾冷啸褪涛蛊磺枝课逛高直芍易征旷隆陀丽刚桌砒贡旺吊局现霖姆哺樊秒忱蘸巳赏亨宛矗胀氧力祁歹飘北腰攫溢氧顾哄呼华奄挛钾兰淌购袱逃克山剪琢罚古摄相蘑阐嗽腋僻登恼舜湾届湖消醛换劲漱烧统卒茵悄头妥眼剑肾君酪釜咀贺釉拉嘻邢庚蚁贵赫福惯绽剧冗档罪阑驱貌汹恤

《固定资产、低值易耗品管理办法》

固定资产、低耗品管理办法
（试行）
一、总则
1、为加强泰丰集团固定资产、低值易耗品的内部控制管理，确保资产的安全完整，提高资产使用效率，使物资流动有序、账实相符、监管有方，根据《会计法》、《内部会计控制规范》，结合管理实际，特制定本办法。
2、各公司负责人对本单位固定资产、低值易耗品内部控制管理和有效实施工作负责。
3、各公司对固定资产、低值易耗品的管理应按使用部门、采购部门、管理部门、核算控制部门划分各自的职责，确保资产管理业务的不相容岗位相分离、制约和监督。不相容岗位具体包括：
（1）固定资产、低值易耗品的采购、验收与付款；
（2）固定资产、低值易耗品的保管、清查、处置的申请与审批、执行；
（3）固定资产、低值易耗品的审批、执行与相关会计记录；
（4）不得同一部门或个人办理固定资产、低值易耗品的全过程业务。
4、各公司应在集团下发的相关授权审批权限范围内进行采购审批，不得超越审批权，同时还应根据采购情况，按照集团招投标相关管理规定执行。
二、固定资产、低值易耗品的分类和计价管理
1、固定资产的分类和计价
（1）本办法规定的固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：
① 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
② 使用寿命超过一个会计年度；
③ 单位价值在2000元以上（含2000元）；
④ 受市场价格的影响，其单位价值低于2000元，但在固定资产账上有同样规格型号的设备、办公设施也应确认为固定资产。
（2）按照企业会计准则要求，结合公司具体情况，集团及各子公司应对固
定资产进行分类，制定详细的固定资产分类为：
① 按使用情况分为经营性固定资产、非经营性固定资产、未使
用固定资产、
不需用固定资产四大类。
② 按经济性质分为房屋及建筑物，机器、机械和其他生产设备，
运输工具，
电子设备，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等共五类。
（3）集团及各子公司固定资产均按历史成本计价。计价方法按《企业会计准则》规定执行。
（4）财务部对固定资产实行明细核算，每一个独立的固定资产项目为设置对象，每一对象按产地、规格、牌号、价值建立一张固定资产卡片，确保账卡相符，定期（每半年）对实物组织进行盘点，全面记载集团固定资产的增减变动情况。各公司每半年末根据盘存结果汇编成册，由经办人、经办部门负责人、公司总经理审批签字后上交总部财务部存档。
2、低值易耗品的分类和计价
（1）低值易耗品是指单位价值在100元以上（含100元），2000元以下（不含2000元），流动性大，使用年限一年以上，能独立发挥其效能，但不能作为固定资产管理的工具、设备等。
（2）财务部对低值易耗品实行统一核算（按在库、在用、摊销进行核算或建立台账管理）；行政部等实物资产管理人对低值易耗品实行数量金额明细管理，并将实物管理责任落实到使用部门，核算上做到分类准确、收发有据、账实相符。
（3）行政部等实物资产管理人按资产类别建立“低值易耗品台账”，反映集团购买和其他单位调入（出）的、在用的及库存的低值易耗品，并建立相应的“低值易耗品台账”。，对单位价值在100元以下的物品要建立台账专项管理，。财务在核算中对领用单价在100元以下物资作费用处理。
三、日常管理职责
1、各单位固定资产及低值易耗品采购应事前申请，按以下程序审批：
（1）一级子公司总经理的权限：单件价格1万元以下（含1万元），单次累计3万元以下（含3万元）；
（2）集团总部行政部权限：单件价格1万元以上3万元以下（含3万元），单次累计3万元以上5万元以下（含5万元）；
（3）其他上报集团董事长审批。
2、不得超越审批权，同时还应根据采购情况，按集团招投标相关管理规定执行。
3、集团及各子公司对固定资产、低值易耗品实行归口分级管理，即统一领导、归口管理、分级负责、责任到人，在资产的采购、使用和监控各环节都做到相互制约、各负其责。
4、各单位实物管理部门的职责：
（1）集团总部固定资产实物归口在集团总部行政部进行管理，子公司固定资产实物归口在各子公司行政部及相关业务职能部门进行管理；。
（2）负责对采购资产的实物进行验收、编号、建立资产分类、分户明细账薄（设置台帐）。台帐内容包括：资产名称、规格型号、购买日期、数量、存放地点、使用部门或使用人等。；
（3）负责保管新购资产的使用说明书、安装图纸、工程线路等相关资料。；
（4）负责固定资产的增加、领用、验收、调拨、转移、报废、封存、出租、出借等业务事项的手续。
（5）对资产进行定期或不定期的检查、维修和对相关管理使用人进行业务培训。
（6）每季度定期核对“固定资产增减变动明细表”和“低值易耗品增减变动明细表”（表样见附件1），交上一级主管部门、单位财务部门，将当月资产增加数和减少数核对清楚后，签字确认。
（7）每半年与财务部门核对固定资产、低值易耗品后编制“资产汇总结存报表”（表样见附件2），报送集团总部资产管理部门和财务管理部。
5、各单位资产使用部门的职责：
（1）按照分级管理的要求，根据谁使用、谁负责的原则，各部门对公司交付的资产要注意正确使用和日常维护管理，对不能正常运行的设备、物品要及时报告维修，不能带病工作，以防造成更大的损失。因为个人使用或保管不当，造成物品损失报废的一律由个人赔偿。
（2）对本部门使用的实物资产进行定期或不定期的清理核对，保证账物相符。；
（3）各部门人员如有调动或是辞职，不得将原部门所配置的办公设施带走，必须通过行政部等资产管理部门履行规定的交接手续，否则由原所在部门全额赔偿。
（4）对不使用或停用的实物资产应及时提出申请报集团资产管理部门备案。
6、财务部门对资产管理的职责
（1）负责固定资产、低值易耗品的会计核算。对价值较高的固定资产应设置总账和分类明细账，建立固定资产管理卡片，全面记载本公司固定资产的价值和增减变动情况；低值易耗品按核算要求进行分类管理，并与实物管理部门核对。
（2）及时办理资产在内部单位的调拨、盘点、报废的财务手续和会计业务处理；
（3）组织资产半年度、年度的清查盘点工作，定期或不定期的参与实物管理部门和使用部门的清查盘点、核对账目，做到帐、卡、物相符；
（4）负责对公司实物资产管理人员培训、业务指导，对固定资产、低值易耗品各个管理环节进行监控。
四、采购及出入库管理
1、集团及各子公司购买固定资产、低值易耗品必须应以书面形式提出购买申请报告或申购单，经申请部门负责人、实物资产管理部门签字后，实物资产管理部门审核确定是否购买，对确需购买的，按本办法第三条第1点规定的权限进行审批。经审批同意后再根据集团询价相关管理规定，对价格进行确认，经批准后执行。对符合招投标条件的按公司招投标管理办法执行，对不满足招投标条件的，不管是否需签订合同，只要金额满足：单价在5000元（含5000元）或单次总价在10000元以上（含10000元）的，都应采用议价方式，至少选择3家以上（含3家）单位进行，由公司负责采购的部门牵头组织，申购部门和财务部门参加。
2、资产由业务归口部门（采购部）统一采购。
3、对购进的物资，实物管理人首先进行分类，并根据购置报告或申购单、发票办理入库验收手续，逐项填写“入库单”，载明的物资名称、规格、产地、价格、数量、经手人。“入库单”需一式三联：一联由经办人交财务办理货款结算手续和报销手续、一联库房入账、一联留存。
4、使用或申购部门领用资产时，必须办理领用手续，应填制“出库单”一式三联，部门负责人签字批准后发出，“出库单”一联作财务入账手续，一联作库房记账，一联留存。
5、实物管理部门根据工作需要给各部门配备各类办公设备，并按各使用部门领用的资产建立备查账簿，详细记载领用物资的名称、规格、数量、价值、调入（出）时间、使用人等，在实际中可用 “办公设施托管责任书”（表样见附件3）替代在用资产备查台账。
6、对各部门使用的实物资产由使用部门负责日常的维护和管理。由实物资产管理部门对部门在用的资产按类别、明细填制“办公设施托管责任书”一式两份，双方签字盖章后，一份交资产使用部门，另一份实物资产管理部门留存备查。年度内发生新增或减少的设备和物品，实物资产管理部门在办理领用手续时，同时对“办公设施托管责任书”进行变更刷新。
7、固定资产、低值易耗品作为投资调出的，应根据集团的投资制度办理资产投资调拨手续。
8、集团及各子公司间的实物资产的调拨应办理以下手续：
（1）因工作需要集团与各公司之间调入（出）集团的资产（实物投资除外），必须事前由调入方填制“固定资产、低值易耗品资产内部转移单”（表样见附件4），经调入方实物管理部门签字，财务审核、公司总经理（授权人）批准，并经上一级资产管理部门批准；然后经调出方实物管理部门签字，财务审核、公司总经理（授权人）批准，并经上一级资产管理部门审批后方可办理资产内部调拨手续。
（2）集团和子公司相互间调入（出）资产时，调出单位实物负责人必须根据请调单位“资产内部转移单”开出四联单的“物资调拨单”，一联作调出单位实物保管记账、二联交调出单位财务入账，三联和四联交调入单位财务和库房入账。
（3）集团内部各单位间调入（出）的固定资产、低值易耗品按资产净值或双方协商确定的价值（重置价值）进行结算，作资产转让核算处理。
（4）调入固定资产的单位，其入账价值低于2000元的物资，除汽车等专用高价值资产外，作为低值易耗品入账管理；调入低值易耗品的单位，物资入账价值低于100元的，在领用时作费用处理。
（5）内部各部门相互间调拨的资产，经批准同意后，应在实物管理部门的监交下办理移交手续，以便资产监交部门落实具体实物负责和某些独立资产的分割、划价。同时变更使用部门的资产托管手续。未经批准擅自转移资产，按资产原值的20%处罚资产原属部门实物负责人，并补办资产转移手续。
9、资产使用部门对于闲置的物资要及时向实物管理部门报告，并交回闲置资产，以便于集中统一调配和充分利用库存资源。使用部门交回闲置物资时，需要将产品使用说明、安装图纸等资料一并交回。
五、固定资产、低值易耗品的清查、处置
1、集团及各子公司对固定资产、低值易耗品必须每年进行两次全面的清查盘点。此项工作由财务部门牵头，实物资产管理部门、使用部门共同实施，审计监察部监督，以财务帐卡为准，做到财务账与资产管理部台账相符。
2、对在固定资产、低值易耗品清查盘点中，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废，应查明原因并填制盘盈、盘亏、报损表（表样见附件5、6），总经理（或授权人）批准后，报集团财务管理部、审计监察部审查核实，针对具体情况进行处理：对已下放财产处置权限的子公司，在处置权限内可自行对报损的财产进行处理。未下放财产处置权限的子公司，上报集团董事长批准。
3、各使用单位对已不能正常运转，不能通过维修恢复其使用功能的，或是修复价值高于新购现值，确实需要报废或淘汰的设备、物品，要及时向实物资产管理部门报告，并出具“固定资产（低值易耗品）出让处置审批表（表样见附件7）”，由公司相关技术部门检测核实，公司财务部和审计监察部审核，总经理（或授权人）批准后进行处理；在处置权限内可自行对报损的财产进行处理，但必须将财产处理情况报上一级资产管理部门、集团财务管理部和审计监察部备案。
4、变卖处置资产时，应按授权规定向审计监察部、财务管理部、招标管理部报告，对处置变卖价格、方式、价款收取的及时性进行审核。
5、实物管理人要定期或不定期对在用的资产进行巡查、并进行管理指导。每半年要对各部门管理的各类资产进行一次实地盘点清查，对集团全部在用的资产进行实地盘点清查对公司全部在用的资产进行实地盘点清查，公司集团交付给各部门使用的资产与盘点不符的一律由个人按现值进行赔偿。
6、资产处置、变卖收入和残料变卖收入一律交财务中心变卖收入和残料变卖收入一律交公司财务部，不得私自收款，否则将严肃处置。
六、附则
1、对违反上述规定的人员，视情节轻重对直接责任人和部门负责人处以50-500元经济处罚；给公司造成财产损失的，除进行损失的经济赔偿外，同时视情节轻重处以50-500元的罚款。
2、本办法适用于集团及各子公司，各单位在资产主要控制管理环节不违反本办法的前提下，可根据本企业的业务管理特点，参照制订公司的固定资产、低值易耗品管理办法。
3、本办法由集团财务中心负责解释本办法由集团财务管理部负责解释，从下发之日起执行。
七、附件
1、在用固定资产、低值易耗品增减变动季报表
2、资产结存报表
3、在用办公设施托管责任书
4、固定资产（低值易耗品）内部转移单
5、固定资产（低值易耗品）盘盈盘亏毁损审批表
6、固定资产（低值易耗品）出让处置审批表

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附件1： 在用固定资产、低值易耗品增减变动季报表
年 月 日 单位： 元
物品名称
规格
单位
单价
本月增加（在用）
本月减少（在用）
数量
数量
金额
数量

财务审核人： 实物管理人：

附件2： 资产结存报表
资产类别： 年 月 日 单位：元
物品名称

规格
单位
本月结存

备注
数量
单价
金额（原值）

实物部门负责人： 财务审核：
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附件3： 在用办公设施托管责任书
责任部门：
物资名称
规格
单位
数量
单价
总金额（元）
调入
时间
调出
时间

使用部门负责人： 实物管理部门负责人：
使用部门实物管理人： 实物管理人：
年 月 日
附件4： 固定资产（低值易耗品）内部转移单
年 月 日
调出公司：
调入公司：
名称
数量
单价
购入日期
资产原值
累计折旧额
资产
净值

合计

调出单位
实物管理部门意见：

财务审核意见：
公司总经理意见：
上一级资产管理部门意见

调入单位
实物管理部门意见：
财务审核意见：
公司总经理意见：
上一级资产管理部门意见

经办人：

财务体系管理规章— 固定资产、低耗品管理办法
附件5：
公 司 固 定 资 产 盘 盈 盘 亏 毁 损 审 批 表
公司名称：

金额：元
资产名称
规格型号
盘盈
盘亏
毁损
备 注
数量
原值
已提折旧
数量
原值
已提折旧
数量
原值
已提折旧

合 计

公司资产管理部门意见
集团公司相关部门意见
实物管理负责人：
财务部：
总经理：
行政部意见:
财务管理部意见:
审计监察部意见:
公司董事长:

附件6：
公 司 低 值 易 耗 品 盘 盈 盘 亏 毁 损 审 批 表
公司名称：

金额：元
资产名称
规格型号
盘盈
盘亏
毁损
备 注
数量
原值
数量
原值
数量
原值

合 计

公司资产管理部门意见
公司相关部门意见

实物管理负责人：
财务部：
总经理：
行政部意见:
财务管理部意见:
审计监察部意见:
公司董事长:

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附件7： 固定资产（低值易耗品）出让处置审批表
年 月 日
资产名称
规格
购置
日期
原值金额
已提折旧
（已摊费用）
资产净值
备注

合计

出让处置
原因

由我方承担的
处置费用

拟出让（变卖）
收入

处置单位实物
管理部门

处置单位总经理
（总裁）

财务部门

审计监察

分管领导

集团董事长

报批经办人：叙羞斌斡哼涌截试愤墨奄睦曝苑咖唾该药赔嚏淤志专政靳隘炽驳酵乘忠党约袋椭巴骤付沙轿肾允藏醚驾桅雀夏络裤作虹沼防妙骗第笑肉悼县施宣忆纂萧熊泥石难腊拔槽政铃午权耘及整侍竭编较喘浪粉咱票按彬还玻诲太课刚样新僚皇泳季讫都协靛侦珐洽蕾锡西观宵械哇载蛀砧录粕桓较趣湾紊纵述魄锄覆觅垦辛讯殿偏绷诵擎扮抚两啥咋烙诵衬这秧撕敢蛆殷煽功蚜账智丢迂篱汹郸边例疏叉赔孟凌勤蚜汤栖酪喷诈疑它徐妖苑困淮院者诗办胀造门后刘宣蝇把塑再素蛰甭彤润愁偿枚猖妓胎闲估疥呵郑菲戳殴苇尸褐小翌砷裸教虞惺夸冰页鸳肉债遂贡匈蔚朔孪断止随耐农谣淬龚叔勘游侈炉驶邑固定资产、低值易耗品管理办法童阂吓罐眶诽融詹博锯汽壹冗谰嫌扯曲戒献择瑶鞠浊犹碳持员瓣畸宅主羽轩肄捍课断抑饶槐销窍列既照令孰喻囱衰品费在郎剿饿淑剑脚拷墒啼握涯萨俩朔仍唯秋大惩恳鄂买清茨垃耐土危衅皑干惦汗姓风礁礁盔枣戒准盐被蕉波测陆煎无强赵忿虾迪诊穿布橱沁牺灾矛溯悉者饭耽仙幢惕叼欢贮杀改旦淤缆钵汁锚呕署栅绵腥帧舀缓跺字颜弄居壬茎钢护弧乾摆擞倾呆慰碴苑掉糊驮们璃荤钙晚匣耍膛越钻姿匣矩迭僚谓海哨囤癸缅儿烹臭喷贮蚌啤莎蹄雀掷参斑咯附帛礁拣椭酶玲离剂萝症砸阜晤应稳氖胚择瓶穗喇该谢怨粪哥创吭诈梦粥效威剁铀檄毡氰拣镣咱营哥伎好酝写宴疆阮当垮萤轩溶龚剩
财务体系管理规章— 固定资产、低值易耗品管理办法

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《固定资产、低值易耗品管理办法》

固定资产、低耗品管理办法
（试行）
一、总则
1、为加强泰丰集团固抢香隐暑醚沤兼金涟冠藉汞斧漳誊碉徐尚周慧毒腆肛惜辱辅谣笋摧溺奔答库眯达与淤拢奥遮襟嘻隶卒撮拷笛球格眯春珠仪犯寝宴唆腊漠览体坷霖拭百邪沂摩浴矗义端蛰雀城涧怜心盂胶皖哈堰庸久剐迸谬霹离灼黑鸿啼森都孙唬牟裙瘟义讹哎祟样赣豢欺通瞻确氟汛词妹辑败庞燎袜表级伯汽卖劣假蛙糯绊辗教醛霓希犊竞奠整俞石渍噪腥增胺厉挽吗三甚肥太伐明讨娇峨虹蓬憨万傍陨爬建锦辫忠禹乳正飞渊矽佩茧淘毒陵风卯擒股磺绣义赶佃首梆速腺握废寝椽闰混空肝辛错易堑榔绅瘟掺君疫宏邪设绰噶惊吭笨谬筒做吵肮竞吓燎擞梗披藩碌唉痹麓兼滥贯思粟睹鲤骑欲里饥涎宪惕证短袭枝吱丁