会计电算化知识点教学文案.doc
《会计电算化知识点教学文案.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计电算化知识点教学文案.doc(14页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、会计电算化知识点精品文档第二单元会计电算化基本要求第一讲会计电算化法规制度一、会计法基本规定 第一、使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准; (会计软件是重要手段和工具,是否符合国家规定的核算要求和会计人员的习惯,是保证会计信息质量和正常会计工作秩序的前提。) 第二、用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一的会计制度的要求。 (尽管一个质量可靠的会计软件可以为生成合法、真实、准确、完整的会计数据提供前提条件,但由于技术上、设备上、操作人员水平上的原因;生成的会计数据仍有可能不符合国家统一会计制度要求,很容易于人为因素导致会计信息失真。) 二、会计电算化的法规体系 时间名称
2、1999年 会计法1989年底会计核算软件管理的几项规定试行1990年7月关于会计核算软件评审问题的补充规定试行1994年会计核算软件基本功能规范-生产商 1994年会计电算化管理办法 -管理者 1996年会计电算化工作规范 1996年会计基础工作规范 1998年会计档案管理办法 第二讲会计核算软件的要求一、 会计核算软件的基本要求-会计法规定 (一)会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定。 (二)会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间。 (五)会计核算软件应当符合GB/T19581-2004信息技术会计核算软件数据接口国家标准的要求。(三)会计核算软件中的文字
3、输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文,可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。 (四)会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。 (六)会计核算软件在设计性能允许使用范围内,不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 (七)会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下,利用现有数据恢复到最近状态的功能。 (八)单位修改、升级正在使用的会计核算软件,改变会计核算软件运行环境,应当建立相应的审批手续。(多选) (九)会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。 二、会计数据输入功能的基本要求 输入方式: 手工输入
4、、存储介质导入、其他业务系统传入。输入数据种类: 初始数据、记账凭证数据、原始凭证数据。(一)对初始数据输入的基本要求(录入期初数据)1.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料。 2.输入需要在本期进行对账的未达账项。 3.选择会计核算方法。 4.定义自动转账凭证。 5.用户设置:登录名、登录密码、姓名、操作权限。 用友:操作人员姓名、操作权限、密码。 6.会计核算软件必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。 7.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法,必须符合国家统一会计制度的规定。 (二) 对记账凭证数据输入的要求 1.基本要求会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能。记
5、账凭证编号可以由手工输入,也可以由软件自动产生。对记账凭证编号的连续性应当进行控制。2.控制功能正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的,予以提示并拒绝保存。以编号方式输入会计科目的,自动显示该代码所对应的会计科目名称。借贷双方金额不平衡,或没有输入金额的,予以提示并拒绝保存。有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的,予以提示并拒绝保存。正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的,予以提示并拒绝保存。 会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能。 但对于已审核通后的记账凭证,应当不再允许修改; 对于已经记
6、账的记账凭证,应当不再允许撤销审核; 发现已经审核通过或者记账的记账凭证有错误的,应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正; 红字可用负号表示。对同一张记账凭证,应当具有权限控制功能,防止同一用户对同一张凭证同时具有输入、修改权和审核权。(三)对原始凭证数据输入的基本要求 1.在输入记账凭证的同时,输入相应原始凭证。2.在记账凭证未输入前,直接输入原始凭证,由会计软件自动生成记账凭证。记账凭证审核或记账后,对相应原始凭证不能直接进行修改。三、会计数据输出功能的基本要求 (一)屏幕查询的基本要求 1.各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目。2.本
7、期输入的记账凭证、原始凭证。3.本期和以前各期的总账和明细账。4.往来项目的结算情况。5.本期和以前各期的会计报表。(二)打印输出的基本要求 1.应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能。2.在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下,总账可以用“总分类账户本期发生额、余额对照表”替代。3.在保证会计账簿清晰的条件下,打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。4.对于业务量较少的账户,提供会计账簿的满页打印输出功能。四、会计数据处理功能的基本要求(一)会计核算软件应当具有记账功能。(二)会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能。(三)会计核算软件应当提供按
8、照规定的会计期间结账的功能。结账前,应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账,全部登记入账后才能结账。(四)会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表的功能。(五)会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密,防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除。(大纲规定)第三讲电算化岗位设置及权限一、 电算化会计岗位的划分岗位工作兼任资格电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作会计主管 软件操作 基本会计岗位初级水平审核记账负责凭证的审核记账主管会计初级水平电算维护保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据专职人员中级水平电算审查对
9、电算化系统运行进行监督,防范利用电算化系统的舞弊稽核人员中级水平数据分析 主管会计中级水平会计档案保管 二、设置原则1.基本会计岗位和电算化会计岗位,可在符合内部控制原则的前提下交叉设置。2.基本会计岗位与手工会计岗位相对应,必须由持有会计证的人员担任,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人,但应当符合内部控制制度的要求。3.软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。软件开发人员不能进行软件操作;电算维护人员不对会计数据进行操作。出纳和记账审核不应是同一个工作岗位。4.较小单位电算化岗位的设立,可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位,由会计人员担任操作员和电算维护员,还应单独设置
10、出纳员岗位。三、权限设置会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成,平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限,无权更改自己和他人的操作权限。第四讲计算机替代手工记账一、替代手工记账条件1.会计软件和计算机硬件设备会计软件的取得方式:(1)商品化通用软件(2)定点开发会计软件(3)通用会计软件与定点开发会计软件相结合2.会计电算化工作人员电算化初级以上的专业知识和技能,并取得财政部门核发的培训合格证书。(关注三种培训形式)3.建立了严格的内部管理制度二、替代手工记账的过程(一)整理手工会计业务数据(第一步)1.整理各账户余额;(
11、年中建账,期初余额和发生额)2.清理往来账户和银行账户;3.重新核对各类凭证和账簿,做到账证、账账、账实相符。(二)建立会计账户体系并确定编码1.会计账户体系是会计核算系统的基础,整个会计系统都是围绕会计账户体系建立的。建立会计账户体系应从一级科目开始,逐级向下设置明细级科目。2.会计科目编码:一级科目按照财政部的规定设置。通常采用全编码方案,即:本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。3.设置会计科目原则符合财政部和有关管理部门的规定。满足本单位会计核算与管理的要求。满足会计报表的要求,凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的,必须设立相应科目。保持体系完整,不能只有下级科目而没有
12、上级科目。保持相对稳定。(三)规范各类账证表格式和会计核算方法与过程1.账务处理的流程基本不变2.重新设计或部分修改会计资料格式3.细化记账凭证类别4.重新确定会计核算方法与过程(四)会计软件初始化1.核算规则2.基础数据(五)计算机与手工并行1.时间:最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的会计时期。2.人工与计算机数据对比要进行的工作:(1)检查会计科目体系的有效性(正确和完整性);满足四要求:会计制度、核算、管理、报表要求。(2)检验各种核算方法;(3)考查操作准确性;(4)纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误。3.计算机与手工并行工作期间,可采用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制的记
13、账凭证,根据有关规定进行审核并装订成册,作为会计档案保存,并据以登记手工账簿。第五讲会计电算化档案管理一、 会计电算化档案-根据会计法的基本要求1.以磁性介质存储在计算机中的会计数据(含磁盘和光盘)和计算机打印出书面形式的会计数据。会计数据:(1)包括会计凭证(原始和记账凭证)、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式);(2)会计软件系统开发过程或会计电算化系统实施过程中的各种开发实施资料;(3)其他会计资料。2.系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。结论:电算化档案资料内容多于传统手工会计核算。与手工档案的三方面区别:形式、存储介质、内容。二、打印要求(一)需要打印会计档案必须
14、打印输出,以纸质形式按会计档案管理办法的规定进行保管。现金日记账和银行日记账要求每天打印输出,做到日清月结;明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印;会计电算化后,在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的情况下,总账一般用“总分类科目余额、发生额对照表”替代,“总分类科目余额、发生额对照表”一般要求每月打印一次;会计报表每月打印一次进行保管。(二)可以不打印1.具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的,由国务院业务主管部门统一规定,并报财政部、国家档案局备案。2.采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案的保存期限与打印输出的书面形式的会计账簿、报表相同
15、。三、档案管理制度-签章与保管期限1.存档的签章:打印输出的账表,必须有会计主管、系统管理员的签章才能存档保管。(非单位负责人和档案管理员)记账凭证上应有输入人员、审核人员和会计主管人员的签名或盖章。2.会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案保管期限应按照会计档案管理办法的规定执行。(与手工相同)(1)对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。(2)软件系统在保管过程中要注意版本升级管理。四、档案安全和保密措施1.对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份,存放在两个不同的地点。2.采用磁性介质保存会计档案的,
16、要定期检查,定期复制。3.各种会计资料,未经相应审批手续,不得外借和拿出单位。经批准同意借阅的会计资料,应履行相应的借阅手续,经手人必须签字记录。4.存放在磁介质上的会计资料归还时要注意检查、防止病毒。第三单元会计电算化概述第一讲会计电算化简介一、会计电算化与会计信息化会计电算化是会计信息化的初级阶段,是会计信息化的基础工作。二、会计电算化发展的四阶段及特点(一)模拟手工记账的探索起步1.时间:20世纪80年代起步(掌握)。表现:主要处于(实验试点)(理论研究)阶段。2.特征:并没有主动将其作为企业信息化建设的重要组成部分。3.事件:这时期的会计核算软件,实质上是将电子计算机作为一个高级的计算
17、工具用于会计领域。确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准。4.缺点:系统开发的目标是使会计人员摆脱手工账务处理过程中繁杂易错的重复劳动,在其应用过程中还不能实现最大限度的数据共享,容易造成电算化会计数据资源的浪费,也无法使实现电算化的会计信息与企业其他信息系统进行有效融合,从而在企业内部造成一个个信息“孤岛”。(二)与其他业务结合的推广发展1.时间:20世纪90年代2.特征:企业积极研究对传统会计组织的业务处理流程的重新调整,从而实现企业内部以会计核算系统为核心的信息集成化,在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化。3.事件:企业开始将单项会计核算业务电算化整合、扩展为全面电算化,将企业
18、内部的信息“孤岛”与企业连接起来。(三)引入会计专业判断的渗透融合1.时间:2006年2月15日颁布新企业会计准则。(不考)2.企业开始建立以会计电算化为核心的管理信息系统和企业资源计划系统; 完成了由单机应用向局域网应用的转变。3.事件:我国对企业会计标准进行了重大改革,建立了与国际准则趋同的企业会计准则体系。会计准则体系引入了会计专业判断的要求新准则适度审慎地引入了公允价值等新的计量基础对金融工具、资产减值、合并报表等会计业务做出了系统的规范。(四)与内控相结合建立ERP系统的集成管理1.时间:2008年6月颁布企业内部控制基本规范2.事件:发布者-六部委(财政部、审计署、银监会、证监会、
19、保监会、国资委)3.特征:会计控制已难以应对企业面对的内外部风险,会计控制必须向全面控制发展。传统的会计软件已不能完全满足单位会计信息化的需要,逐步向与流程管理相结合的ERP系统方向发展。构建与内部控制紧密结合的ERP系统,将企业的管理工作全面集成,从而实现会计管理和会计工作的信息化。4.发展:财政部研究会计信息化的社会平台,以方便会计信息化提供会计信息的再开发和利用-可扩展业务报告语言(XBRL)一种基于互联网、跨平台操作、专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言。2008年11月12日,中国会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织正式成立-标志中国信息化建设迈上新台阶。第二讲会计核算软
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 电算化 知识点 教学 文案
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【人****来】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【人****来】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。