集团公司固定资产及办公用品管理办法061024.doc

固定资产及办公用品 管理办法
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JQM0329
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C

目 录

1 目的及适用范围
2 参考文件
3 术语
4 职责
5 工作程序
5.1 固定资产及办公用品购置
5.2 固定资产及办公用品验收与登记
5.3 固定资产及办公用品管理
5.4 固定资产及办公用品转移
5.5 固定资产及办公用品维修与改良
5.6 固定资产及办公用品清理
5.7 赔付程序
6 记录与存档
7 发放范围
8 附则
9 附件
总经理签发：
温旭民 发放日期：
2006-10-24
起草部门
吕晶
起草部门审核
王芳
制度管理员
田俊
起草部门分管 副总经理审核

戴旭彪
企划总部审核
马兰
会 签
谭应涛 邵祖权 涂雄鹰

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C
1 目的及适用范围

1.1 为确保公司固定资产及办公用品的安全、完整，充分发挥固定资产及办公 用品的作用，提高使用效益，防止资产流失，特制定本办法。
1.2 本办法适用于集团公司及所属子公司。

2 参考文件 无

3 术语

3.1 固定资产: 物品的单位价值（含增值税）在 2000 元以上，且能发挥相对 独立作用的资产，具有独立的功能或形态，能够区分和管理。包括购入、自 建、接受损赠、接受投资、抵债、盘盈、并购、租用、借用、罚没，满足上 述条件的资产作为固定资产。
3.2 办公用品: 物品价值在 50-2000 元之间，使用年限在一年以上的为办公用 品。
3.3 低值易耗品: 物品价值在 50 元以下，或使用年限不满一年的为低值易耗 品。
3.4 固定资产及办公用品的保管：指资产自购置起到清理为止，期间发生的使 用、保管、转移、维修、改良及借用等行为。
3.5 保管人：对固定资产及办公用品负有保管责任的人。

3.6 维修与改良：维修是指固定资产因无法正常使用需要修理或部件损坏需要 更新配件的行为，改良是指为了提高资产的性能而增加功能或配件的行为。

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4 职责

4.1 行政管理总部(综合办)

4.1.1 对整个集团(子公司)的固定资产及办公用品进行总量管理；

4.1.2 指导、检查、监督各下属公司固定资产及办公用品的管理工作；

4.1.3 对所属资产进行审批、出入库、调拨、清理、转移；

4.1.4 定期组织集团公司(子公司)进行资产盘点、清查、抽查；

4.1.5 定期与财务管理部进行资产账实核对。

4.2 资产管理员

4.2.1 对所购固定资产及办公用品进行软件出入库登记并粘贴标签；

4.2.2 每季度对各部门固定资产及办公用品进行清查、盘点和统计工作；

4.2.3 办理固定资产及办公用品的内部借用手续及交接、调拨、转移等手续；

4.2.4 对各公司损坏的固定资产及办公用品进行责任追究相关事宜，核实资产 的报废、损毁、遗失的原因；
4.2.5 监督、检查固定资产及办公用品的管理、维护和使用情况；

4.2.6 审核办理固定资产及办公用品的增加、调剂、处置及对外出租、出借等 手续；
4.2.7 负责向公司领导汇报公司固定资产及办公用品的数量和使用情况；

4.2.8 各子公司资产管理员应定期向集团行政管理总部报送台帐记录。

4.3 部门负责人

4.3.1 集团公司、各子公司部门负责人为固定资产及办公用品的第一责任人， 负责维护本部门及所管辖固定资产及办公用品的安全与完整；

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4.3.2 配合行政管理总部或综合办公室每季度进行该部门的固定资产及办公用

品的统计、清查、 盘点工作，并提交统计报表；

4.3.3 对所有固定资产及办公用品的申请采购及异动情况严格把关。

4.4 保管人

4.4.1 遵守《固定资产及办公用品管理办法》的各项规定；

4.4.2 维护所保管资产的安全与完整，不得擅自拆卸、更换配置。保障固定资 产及办公用品的正常使用、办理固定资产及办公用品的转移、维修、改良及 借用的申请；
4.4.3 在发生资产报废、损毁或遗失等情况时，及时通知资产管理员，查明资 产的报废、损毁、遗失的原因；
4.4.4 配合固定资产及办公用品的清查、盘点工作，检查、报告固定资产及办 公用品的日常使用情况。

4.5 财务部

4.5.1 根据会计制度的规定，财务部分别按固定资产和低值易耗品进行相应的 账务处理,对手续不齐全或者不符合手续的,坚决不予报销入账；
4.5.2 对大额固定资产款项的支付,要按合同约定的进度付款,并向对方索取相 应的发票后方能付款；
4.5.3 财务部要定期对公司固定资产的盘点工作进行监督,以保证固定资产的 账账相符,账实相符,对账实不符的,要查明原因,并提出相应的处理意见；
4.5.4 财务部要随时监控各公司资产运营情况,对运营效率不高的要提出意见 和建议,对公司固定资产在集团内部的流动要从管理的角度提出建议。

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5 工作程序

5.1 固定资产及办公用品购置

5.1.1 申请条件

(1)固定资产及办公用品的申请使用必须满足业务的需要，具有明确的用途。

(2)经资产管理部门核准，确实无法通过内部调拨获取，依照审批权限获得外 部购置批准。
5.1.2 购置、调配程序

(1) 由申请部门或申请人填写《固定 资产及办公用品采购申请单》（附件

3）；

(2)申请单交由行政总部，由行政副总（子公司若无行政副总则交由综合办主 任）审核通过，经总经理/董事长审批后，由行政管理总部（子公司由综合 办）进行内部调拨或统一购买，由固定资产管理员在管理软件中做入库处 理。其操作流程见《固定资产及办公用品购置流程图》（附件 2）；
(3)购置或调配到位后，行政管理总部(综合办)通知申请部门领取，并在软件 中更新记录。
5.1.3 子公司大额购置审批程序

(1)对于各子公司购置土地、厂房、大型投资项目资产、配送及商务用车等大 额购置支出项目由集团董事局批准方可实施。

5.2 固定资产及办公用品的验收与登记

5.2.1 固定资产及办公用品到货后，由相关人员（申请人、管理人员或专业人 员）验收入库；

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5.2.2 资产管理员开具《经营及办公资产验收入库单》(附件 4)，经验货人员

签字后，连同《经营及办公资产采购申请单》(附件 3)，交给资产管理员归档 保管；
5.2.3 资产管理员在管理软件中入库后，将资产加贴编号标签。

5.2.4 账务部凭正规发票、单据、总经理签字及《固定资产及办公用品验收入 库单》(附件 4)方能报销。
5.2.5 属固定资产的由财务另行计入固定资产财务账。

5.3 固定资产及办公用品的保管

5.3.1 管理责任划分

(1)房屋建筑物以各公司总经理作为保管人。

(2)运输设备及办公室公用的办公设备、家具、公共设备等，以各部门负责人 作为保管人。
(3)个人使用的计算机及外部设备、办公设备、办公家具等，以使用人作为保 管人。
(4)其它公共物品，其直接管理部门作为保管人。

5.3.2 管理层级划分

(1)行政管理总部(综合办) 负责所有固定资产及办公用品的总量控制与管理，按实物存在形式录入管理 软件并及时更新，实时地正确地反映固定资产及办公用品的使用状况及所在 位置。
(2)专业设备的管理部门 基建部：所有基建设备在安装移交前由基建部负责实物管理，移交后由使用

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部门或使用人负责使用及保管，基建部负责总量管理及维修事宜。

信息部：所有计算机、计算机辅助设备、计算机耗材由信息部负责实物移交 前管理，移交后由使用部门或使用人负责使用及保管，信息部负责总量管理 及维修等事宜。 物流部：所有物流设备移交前由物流指挥部负责实物保管，移交后由各公司 仓储部进行实物管理，物流指挥部负责总量管理及维修事宜。
(3)使用部门及使用人 个人使用的计算机及外部设备、办公设备、办公家具由使用人保管，各部门 的公共设备、设施由部门负责人保管。
5.3.3 管理方法

(1)统一编码管理。详见《编码目录表》(附件 1)。

(2)对固定资产及办公用品的购进、调拨、领用、转移、报废等及时录入固定 资产管理软件中。
(3)子公司每季度上报固定资产及办公用品清单，行政管理总部负责组织各种 形式的检查。
(4)行政管理总部(综合办)定期组织资产盘点，将实物与账务进行核对。

(5)行政管理总部(综合办)与财务总部(财务部)至少每半年进行一次固定资产 核对，做到账账相符，账实相符。
(6)对于账账、账实不符的情况行政管理总部(综合办)要查明原因，追究责任 人的赔偿责任。

5.4 固定资产及办公用品转移

5.4.1 公司内部部门之间或员工之间因业务需要调换固定资产及办公用品的，

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应由员工递交《固定资产及办公用品转移申请表》（附件 5），经行政管理总

部(综合办)审定通过后以内部调拨方式获取，由固定资产管理员在软件中更新 记录。
5.4.2 不同法人公司之间转移固定资产的需财务部记账。

5.4.3 员工离职的资产转移程序

(1)员工将《员工离职移交表》交行政管理总部，行政管理总部(综合办)依据 软件中的记录查验资产，查验合格后，行政管理总部(综合办)在《员工离职移 交表》上签字，员工凭此单据方可办理离职手续。固定资产管理员在软件中 变更记录。
(2)对查验不合格的固定资产及办公用品，或发生损毁、遗失等情况，行政管 理总部(综合办)应根据“固定资产及办公用品赔付管理规定”责成其赔偿；
(3)行政管理总部(综合办)将交还的固定资产及办公用品作为闲置资产，并在

软件中入库登记，用于重新分配。

5.5 固定资产及办公用品维修与改良

5.5.1 资产的保管人发现固定资产无法正常使用或部件损坏，应通知行政管 理总部(综合办)，由行政管理总部(综合办)联合相关部门查明原因并认定需要 进行修理的，由保管人办理维修申请手续。
5.5.2 保管人填写《固定资产及办公用品维修申请单》（附件 6）写明故障 交行政副总(综合办主任)审核后，连同固定资产交行政管理总部(综合办)，由 行政管理总部(综合办)和使用人共同办理维修事宜并申请付款。
5.5.3 维修所发生的维修费、部件更换费用都作为费用处理，由资产管理员登 记管理。

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5.5.4 固定资产及办公用品的保管人因业务需要希望增加资产的功能或配件

的，应事先通知行政管理总部(综合办)，由行政管理总部(综合办)联合相关部 门先核查原来的性能和配置，认定确实需要改良的，由保管人办理改良申请 手续。
5.5.5 固定资产及办公用品改良与维修均需通过行政管理总部(综合办)办理， 保管人不得私自拆卸、挪用和安装固定资产配件。未通过行政管理总部(综合 办)办理相关手续所造成的固定资产损失或费用，由保管人自行承担。

5.6 固定资产及办公用品清理

5.6.1 定期清理固定资产及办公用品，对公司内部不需要、不适用、不能用的 资产,采用出售、变卖或报废的方式从固定资产账上转出。
5.6.2 清理条件

(1)对不适用或闲置的固定资产及办公用品，由行政管理总部(综合办)回收入 库，确认无法调拨使用的办理清理手续，并在软件中作更改记录。
(2)对报废或损毁的固定资产及办公用品，先由行政管理总部(综合办)回收入 库，确认无法修理或修理不合算以及明确损毁的赔偿责任后，办理清理手续
，并在软件中作更改记录。

(3)对遗失的固定资产及办公用品，由行政管理总部(综合办)查明原因，明确 赔偿责任后办理手续，并在软件中作更改记录。
(4)对于不适用、闲置、报废、损毁或遗失的固定资产及办公用品，资产的保 管人应及时通知行政管理总部(综合办)。行政管理总部(综合办)办理回收入库 并明确赔偿责任后，填写《经营及办公资产清理申请单》（附件 7）,详细注 明资产原值、累计折旧、净值及其他相关信息并确定赔偿金额或出售价值，

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最终明确收益或损失的金额。

5.7 赔付程序 参见“固定资产及办公用品赔付管理规定”。

6 记录与存档

6.1 本办法产生以下记录：《固定资产及办公用品采购申请表》、《固定资 产及办公用品入库验收单》、《固定资产及办公用品转移申请表》、《固定 资产及办公用品维修／加工申请表》、《固定资产及办公用品清理申请表》
6.2 以上记录由集团公司行政管理总部以及相关部门存档。

7 发放范围

7.1 董事局主席、董事局副主席、集团公司总经理、监事会主席、集团公司副 总经理、集团公司各部门。
7.2 集团所属各公司董事长、副董事长、总经理、副总经理、各部门。

8 附则

8.1 本制度经集团公司总经理批准后执行。

8.2 本制度执行部门为集团公司各部门。

8.3 本制度解释权属集团公司行政管理总部。

8.4 本制度属于 C 级文件。

9 附件

9.1《编码目录表》（附件 1）

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9.2《固定资产及办公用品购置流程图》（附件 2）

9.3《固定资产及办公用品采购申请表》（附件 3）

9.4《固定资产及办公用品入库验收单》（附件 4）

9.5《固定资产及办公用品转移申请表》（附件 5）

9.6《固定资产及办公用品维修／加工申请表》(附件 6)

9.7《固定资产及办公用品清理申请表》(附件 7)

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附件 1
管理办法 制度等级 C

编码目录表

公司码 大类码 类别 分类码 类别 分类序号
HB FW 房屋建筑类 FWBG 办公楼 FWBG000*
…
FWCK
仓库
FWCK000*
…
FWCF
厂房
FWCF000*

FWSS
宿舍
FWSS000*

FWDL
道路
FWDL000*

FWWQ
围墙
FWWQ000*

BG
办公设备
BGDN
电脑
BGDN000*

BGBJ
笔记本
BGBJ000*

BGXS
显示器
BGXS000*

BGZJ
主机
BGZJ000*

BGCF
传真复印一体机
BGCF000*

BGDY
打印机
BGDY000*

BGFY
复印机
BGFY000*

BGCZ
传真机
BGCZ000*

BGSZ
碎纸机
BGSZ000*

BGSM
扫描仪
BGSM000*

BGSJ
手机
BGSJ000*

BGBZ
办公桌
BGBGZ000*

BGDA
档案柜
BGDA000*

BGSF
沙发
BGSF000*

BGFW
服务器
BGFW000*

BGFS
网络附属设备
BGFS000*

BGYD
影碟机
BGYD000*

BGQC
音响器材
BGQC000*

BGTY
投影仪
BGTY000*

YS
运输工具
YSJC
轿车
YSJC000*

YSMB
面包车
YSMB000*

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C

YSHC
货车
YSHC000*

YSRT
载人电梯
YSRT000*

KT
空调设备
KTZY
中央空调
KTZY000*

KTGS
柜式空调
KTGS000*

KTDT
单体壁挂空调
KTDT000*

YQ
仪器仪表
YQYB
药品检测仪
YQYB000*

AX
安消设备
AXJK
监控设备
AXJK000*

AX XF
消防设备
AXXF000*

AXZM
照明设备
AXZM 000*

AXAF
安防设备
AXAF000*

JJ
基建设备
JJGS
供水设备
JJGS000*

JJTF
通风设备
JJTF000*

JJJZ
建筑机械
JJJZ000*

JJMG
木工设备
JJMG000*

SH
生活用品
SHCF
厨房设备
SHCF000*

SHXY
洗衣机
SHXY000*

SHTY
太阳能热水器
SHTY000*

SHDR
电热水器
SHDR000*

SHXM
席梦思
SHXM000*

SHDS
电视机
SHDS000*

SHBX
冰箱
SHBX000*

SHBG
冰柜
SHBG000*

DL

电力设备
DLJZ
发电机组

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C

DLPD
配电设备
DLPD000*

DLGD
供电设备
DLGD000*

DLBY
变压器
DLBY000*

WL
物流设备
WLGJ
高钢架
WLGJ000*

WLBC
编码采集器
WLBC000*

WLHT
载货电梯
WLHT000*

WLCC
叉车
WLCC000*

WLSJ
升降机
WLSJ000*

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附件 2
管理办法 制度等级 C

固定资产及办公用品购置流程图

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制度等级

C
附件 3

固定资产及办公用品采购申请表

申请部门

申请日期

申请人

品名

规格型号

数 量

用途

采购部门

部门领导意见

行政副总意见

总经理／董事 长意见

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附件 4

固定资产及办公用品入库验收单

编号:
资产编号

物品名称

类 别

使用部门

数量

价格

规格型号

颜 色

重 量

验收日期

采购人

领用人

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附件 5

固定资产及办公用品转移申请表
申请部门

申请日期

申请人

品名

规格型号

数 量

转移原因

最终使用部门/人

部门领导意见

行政副总意见

总经理/董事长意见

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附件 6

固定资产及办公用品维修/加工申请表
申请部门

申请日期

申请人

资产编号及品名

规格型号

数 量

维修/加工部位

维修/加工原因

部门领导意见

行政副总意见

总经理／董事长意见

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附件 7

固定资产及办公用品清理申请表

申请部门

申请日期

申请人

品名

规格型号

数 量

清理原因

清理结果

资产原值

累计折旧

赔偿金额

部门领导意见

财务部意见

行政副总意见

总经理／董事长意见

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)