医院审计管理调查报告样本.doc
《医院审计管理调查报告样本.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《医院审计管理调查报告样本.doc(23页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、XXXX医院经营管理情况审计调查XXXX医院:我们接收贵企业监事会委托,于9月11日至9月21日对XXXX医院(以下简称“XX医院”)1月1日至8月31日期间经营管理情况进行了就地审计。审计范围:此次审计以贵企业资产负债表、损益表和和经济责任相关相关资料为起点,关键审计XX医院改制后单位内部控制制度合理性、合规性、真实性;经营制度建设及管理有效性;相关法律法规及企业章程遵照性;高级管理层对委托责任实施情况和职员新酬分配合理性。审计目标:提升XX医院经营管理水平,规范医院经营行为,理顺投资关系、完善企业治理结构,以最大程度降低XX医院经营风险。审计方法:我们审计是依据中中国部审计准则。在审计过程
2、中,我们结合XX医院实际情况,实施了包含抽查会计统计、听取XX医院相关人员情况汇报,调查了解XX医院内部控制制度制订及实施情况,审阅会计账簿、会计报表,延伸审计期间等我们认为必需审计程序。审计责任:会计报表、协议、帐册、协议等相关资料真实性、完整性、正当性由石油医院负责,我们责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为正当性和合适性发表审计意见。审计局限:此次审计我们只对XX医院进行了就地审计,因专业原因和客观条件限制,对XX医院药品采购价格无法进行审查、查对,对此我们无法发表意见。现将审计情况汇报以下:一、基础情况1、产权结构XX医院前身系XXXX职员医院,改制成为有限责任企业,由XX厂、Y
3、Y、医院带资分流职员、其它自然人共同出资,XX市卫生局同意二级甲等医院,企业注册资本为12998915.84元。其中:XX厂出资额为3244529.39元,占企业总注册资本24.96%;YY出资额为3522275.45元,占企业总注册资本27.10%;108名带资分流人员持股额为6057111.00人,占企业总注册资本46.59%,其它自然人出资额175000元,占企业总注册资本1.35%。2、股权变动情况至,ABCDEF等六人出资未到位,并书面表示放弃认购,股本金额60000元,医院已于代为付清认购额,该部分股本应付股利5693.83由医院转入未分配利润留存。根据企业法第三十一条要求,股东不
4、按要求缴纳所认缴出资额,应该向已足额交纳出资额股东负担违约责任,企业成立后该六人未到位资金应该由企业设置时其它股东对其负担连带责任。根据企业法要求,提议xx医院追究退股股东违约责任,按银行同期最低借款利息(年利率5.31%)追讨3年期资金成本9558.00元;同时,xx医院会计处理不符合企业法及企业会计制度相关要求,应报请董事会同意,由石油医院回购该部分股份降低注册资本或企业成立时其它股东认购。3、组织结构及经营模式作为综合性二级甲等医院,现有职员181人,拥有住院床位140张,专业科室21个,包含泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复科等5个联办科室,临床科室比较齐全,多年来,医院开展了大量新
5、技术、新项目研究工作,在临床应用上初见成效。另外,xx医院也是省、市医疗保险定点单位,陕西省职业健康体检定点单位,担负周围小区医疗保健卫生工作,是xx市唯一一家俱有从业人员体检资质医疗单位。作为一家非事业型企业制医院,xx医院把提升医疗质量放在一切工作首位,在国家要求和行业规范下根据企业模式进行市场化经营,其关键业务收入为医疗收入、药品收入、体检收入,兼营房屋租赁,在部分业务方面,采取承包、提供场所等多个形式合作经营,部分教授及医务人员临时聘用诊疗,经营结果核实实施“企业会计准则”和企业会计制度。XX医院现在合作开展医疗模式违反了医疗机构管理条例,临时聘用外部教授和医务人员行为违反了执业医师法
6、、医师外出会诊管理暂行要求中“医师未经所在医疗机构同意,不得私自外出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应该统一支付给会诊医疗机构,不得支付给会诊医师本人。会诊医疗机构因为会诊产生收入,应纳入单位财务部门统一核实”要求。此经营模式在出现医疗纠纷时风险较大,不利于医院分散经营风险。二、财务情况依据xx医院提供相关资料,经审计xx医院资产负债真实性及经营业绩情况以下:1、xx医院资产情况截止8月31日,xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值以下(审计调整项目详见本章节最终“审计关键调整事项”部分):xx医院账面资产总额21278025.08元,经审计调减382780.90元,审计确定资产
7、总额20895757.38元;帐面负债总额7236205.58元(含正常内部单位往来款),经审计调增974868.96元,审计确定负债总额8211074.54元。账面权益资本13658525.40元,审计调减1364274.86元,审计确定权益资本12677544.64元。在资产总额中,固定资产14757804.72元,占总资产70.62%,应收款项1062195.63元,占资产总额5.08%,长久投资789282.00元,占总资产3.77%,存货805431.68元,占总资产3.85%,资产结构基础符合xx医院企业性质和经营特点,从现在经营情况分析,xx医院氩氦刀中心投资存在较大风险,应切实
8、关注。在负债总额中,应付款项5776512.70元,占负债总额70.35%,预收账款681002.16元,占负债总额8.29%,长久借款1000000元,占负债总额12.17%。剔除职员集资购房款2180000元及其资金占用、长久借款1000000元,营运资金-928408.85元,在收入增加情况下出现营运资金不足,经审计查证和分析,一是帐面利润高于实际利润,出现虚盈,二是投资增加过快,三是在潜亏情况下,进行了股利分配,本身资金再生和医院业务增加不协调。2、xx医院经营效益情况(1)xx医院经营效益情况实现主营收入12228171.79元,其中医疗收入8238783.77元,医疗收入组成以下:
9、门诊诊疗收入1352554.82元,占主营收入11.06%;体检收入1423241.50元,占主营收入11.64%;住院收入4674392.23元,占主营收入38.22%;药品收入3989388.02元,占主营收入32.63%;协作医疗科室管理费收入697405.80元,占主营业务收入5.7%,其它收入395598.42元,占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确定标准,真实正确。xx医院主营业务成本及费用支出审计调整:投资收益长久投资减值准备 864094.52元 医疗支出折旧费 137000.00元医疗支出修理费 46872.25元管理费用坏帐损失 85353.04元管理费用税
10、金损失 107621.71以上审计调整损益金额1240941.52元。(2)xx医院1月份至8月份经营情况xx医院1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元,其中门诊诊疗收入805810.67元,占主营收入9.31%;体检收入1083658.00元,占主营收入12.53%;住院收入3408647.59元,占主营收入39.41%;药品收入2685381.17元,占主营收入31.04%;协作医疗科室管理费收入457969.73元,占主营业务收入5.29%,其它收入228188.83元,占主营业务收入2.42%。以上收入事项确实定标准是完成医务诊疗,同时收讫价款或取得收取价款凭据,经审计核
11、实,收入确定基础遵照了会计准则要求。xx医院主营业务成本及费用支出审计调整:医疗支出折旧费 123333.34元。依据现场审计期间和xx医院部分职员交流得悉,截止8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理,因为未见到相关资料,审计范围受到限制,对此部分影响利润原因我们未予考虑,提请xx医院董事会、监事会及管理当局给予关注。经审计调整后净利润明细表单位:人民币元年度8月31日净利润1606191.50555899.57审计调整-1240941.52-123333.34调整后净利润365249.98432566.233、xx医院股利分配情况审计核实,实现利润1
12、520308.14元,提取10%盈余公积和10%公益金各152030.81元,其它全部分配给股东,其中:xx厂 303575.12元yyyy 329562.50元个人股 583108.89元个人股代扣个人所得税 116621.78元股利分配1284953.20元:xx厂 320724.32元yyyy 348179.74元个人股 492839.32元个人股代扣个人所得税 123209.82元7月27日,xx医院分配以前年度累积公益金487004.09元,至此,xx医院留存收益全部分配。依据企业法和相关会计制度要求,自1月1日起企业不再计提“盈余公积公益金”,以前年度余额清查后可转至盈余公积,直接
13、用于分配股利不符合相关要求及会计处理程序。审计关键调整事项:(1)固定资产调增2197000.00元,累计折旧调增260333.34元,在建工程调减1370000.00元,未分配利润调整-260333.34元,应付帐款调增827000元。其中:住院楼装修调增1370000.00元,石蜡切片机和多参数监护仪调增59000.00元,:4月份购百胜全数字彩超仪调增768000元,调增折旧137000元,折旧123333.34元(装修折旧91333.34元,彩超折旧年限8年,金额3.00元),调整以前年度损益-137000元。调整损益-123333.34元。购置彩超仪应付帐款未挂帐。(2)应收款项坏帐
14、调减85353.04元,调整以前年度损益-85353.04元。(3)长久股权投资其它投资调增1653376.52元,应收氩氦刀中心应收款项调减1653376.52元,同时计提长久投资减值准备864094.52元(设备以8年使用寿命计算,按现在年分利131547.00元计算,尚余6年使用期限,投资额和回收额差额即为减值准备),调整以前年度损益-864094.52元。(4)资本公积调增6625.00元,应付帐款调减6625.00元。调整山西康健医用导管研究所4800.00元,南京申禾医疗设备1825.00元。(5)调增应交税金及其它应交款107621.71元,调整以前年度损益-107621.71元
15、。其中:-营业税及附加、房产税、土地使用税50550.51元,代缴个人所得税57071.20元。(6)调增应付账款46872.25元,调整以前年度损益-46872.25元。5项维修工程已完工决算,发票由xx医院工程管理人员保管,未交财务入帐核实。以上调整关键遵照关键性标准,并不代表全部应调原因已在审计调整中反应,期望管理当局对审计未列出调整事项合适关注。三、经营考评情况依据董事会制订院长经营协议要求,对院长xxx经营管理业绩激励实施年薪制和超额指标奖励措施,依据此措施,xxx绩效考评兑现:年薪66000.00元,超额指标奖励:账面利润1606191.50元,超考评指标226191.50元,分段
16、计提奖金,超额100000.00元内按10%奖励,奖金10000.00元,超出100000.00元部分按18%计提奖金22714.47元,总兑现金额98714.47元(以上兑现根据董事会考评绩效进行,已对财务数据进行了修正)。依据审计调整后利润指标分析,xxx院长任职期间影响会计损益原因5项,氩氦刀投资中心运行不佳,xx医院投资决议差xxx院长任前责任,不予考虑此部分对其绩效影响,其它4项系xxx同志任职期间所为,依据会计法及“xx医院企业章程”要求,xxx同志负相关键责任,剔除以上原因后实际利润指标1229344.50元,距董事会考评指标尚差150655.50元。xxx同志在其任职期间对医院
17、重大投资氩氦刀中心营运效益低下问题没有采取有效方法,尽可能降低损失和投资风险,致使该部分收入锐减;对重大固定资产投资延迟计提折旧,部分小额投资未立即纳入账内核实,对此xxx同志负有领导责任和经营责任。xx医院正式职员101人,支付职职员资3152614.36元,人均工资31526.14元,工资总额占费用性支出30%,属于影响利润最敏感原因,依据财务账工资及奖金提取、发放情况,我们抽取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科6个科室,核实其至8月31日之间奖金领取及发放情况,经核实,二级科室奖金管理存在以下问题:1、奖金分配措施自行制订,未经过医院审批或立案2、部分科室对领回奖金有奖金外支付
18、事项,未能专款专用,表现出对职员有效激励。如内科奖金3450.00元单列用作支付其人员或事项。3、部分科室奖金管理不严格,人职员作更替时帐目交接不全或统计不全,如检验科截止8月31日余2992.90元,妇产科奖金余额1619.00元,放射科奖金余额1941.00元,无相关统计。4、科室奖金管理人员奖金发放、结余统计不完善,缺乏连续性。5、xx医院对科室主任实施单独奖励政策,对是否再分配科室奖金无明确要求,各科室主任基础全部参与了科室奖金分配。6、xx医院薪酬管理缺乏系统性和全局性,未形成规范绩效考评、薪酬管理方法和机制。该奖金管理方法,现金安全性、完整性存在一定风险;奖金分配模式在一定程度上减
19、弱了xx医院奖金支出和绩效激励正相关性;工资总量和职员对单位认同感和满意度存在较大落差。四、关联方交易及担保情况xx医院关联方关键是xx厂和yyyy。支付购置xxxx有限责任企业水电费240971.53元,医疗点场地租赁费61200元;支付yyyy汽油款21130.49元,取得xxxx有限责任企业职员体检收入517816.60元。1至8月份支付xxxx有限责任企业水电费174943.72元,支付购置yyyy汽油款22344.83元,取得xxxx有限责任企业职员体检收入310022.00元。经审计,以上关联方交易价格为市场交易价格,不存在不妥定价或转移利润行为。4月23日,xx医院投资购置快尔克
20、医学系统设备,向xx厂(xxxx有限责任企业母企业)借款1000000元,借款期限5年,前2年免息,后三年按年利率5.31%支付给xxx(yyyy关键出资人),由yyyy以确保方法担保本息。4月20日至4月20日利息48527.50元已支付xxx。9月22日,yyyy向zzzz农村信用合作社联社借款430000.00元,借款期限自9月22日起至9月22日止,由xx医院和NNNN社会福利厂以确保方法担保本金、利息及贷款人实现债权费用,担保人相互负担连带责任。审计发觉XX医院在没有调查了解借款人财务情况情况下对其债务进行担保,也未经董事会同意,不符合企业风险管理要求。根据企业法要求,董事、高级管理
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 医院 审计 管理 调查报告 样本
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。