公司申请万元项目贷款的调查报告样本.doc

××银行/联社××支行
相关××企业申请××万元项目贷款调查汇报

申明和确保
我们对授信申请人进行了调查，遵照客观性标准完成了本汇报撰写，我们对调查汇报及附表所陈说事实和数据真实性负担责任。

申报单位：
调 查 人： A角 B角
调查日期：

目 录

调查人申明·····················································
第一章 借款申请人基础情况调查··································
一、借款申请人基础情况·····································
二、借款申请人财务情况分析···································
三、借款申请人经营情况·······································
第二章 项目建设概况············································
一、项目建设必需性···········································
二、项目基础情况·············································
三、项目建设正当性···········································
四、项目建设条件评价·········································
五、工艺技术条件评价·········································
六、环境保护·················································
七、项目进展情况·············································
第三章 项目市场分析···········································
一、供求分析·················································
二、产品竞争力分析···········································
第四章 投资估算和筹资评定·····································
一、项目总投资···············································
二、项目资金起源·············································
第五章 项目财务评定···········································
一、项目评定取值依据·········································
二、项目财务指标·············································
三、不确定性分析·············································
第六章 项目贷款担保分析·······································
一、抵押担保·················································
二、其它担保·················································
第七章 风险和收益分析··········································
一、银行收益分析·············································
二、关键风险·················································
三、风险控制方案·············································
第八章 调查结论················································

第一章 借款申请人基础情况调查
一、借款申请人概况
（一）借款申请人基础情况
1、基础情况。关键介绍借款申请人成立时间、注册资本、注册地址、法人代表、经营范围，并以叙述申请人相关证照（营业执照、组织机构代码证、税务登记证< 地税、国税>、贷款卡等）取得情况和有效性（是否按要求办理年审）。
2、申请人发展沿革。关键介绍申请人自成立以来重大发展改变。包含资产规模扩大、经营范围拓展和结算方法完善和风险防控能力提升等情况。
3、借款申请人组织管理架构。关键介绍借款申请人组织管理机构设置情况和相互之间权属关系，并依据业务素质或知识结构简明介绍申请人职员组成情况。
4、申请人股权架构。具体介绍申请人股东和注册资金变更情况，现有股权组成情况即申请人由哪些自然人或法人投资注册成立（经过查看企业提供企业章程、验资汇报，必需是查看工商部门股东信息查询资料），需具体注明该股东名称、经营地址、经营范围、注册资本，简明说明财务情况；属个人股东，需具体注明该股东姓名、年纪、性别、学历、家庭资产负债等情况。
（二）借款申请人高管及实际控制人员概况。关键介绍借款申请人法人代表、总经理、财务总监和实际控制人（注意：法人代表不一定就是企业实际控制人）；等高管人员简历和管理能力及经验。
（三）借款申请人信用和授信情况
1、信用情况。关键介绍借款申请人及高管人员征信汇报中所反应诚信情况（指是否存在逾期统计和其它不良统计）和在调查了解中所掌握纳税、民间借贷、货款支付等相关诚信方面情况，综合评价申请人诚信情况。
2、授信情况。关键介绍借款申请人在她行和我行已授信情况和授信使用情况。
（四）关联人情况：关键介绍对借款申请人经营决议和管理有影响或影响较大关联人基础情况、股权情况、法人代表、经营概况和对借款申请人影响程度进行调查和分析。
二、借款申请人财务情况分析
（全方面财务分析是建立在充足搜集申请人连续三年以上<不足三年自成立以来>会计报表基础上，会计报表应包含资产负债表、损益表、现金流量表和相关附表；财务报表附注；注册会计师查账正汇报和其它资料）
（一）财务报表真实性分析（是否经过审计，可信度高低）
该企业提供了××、××、××年度会计报表，以上报表由××会计师事务所审计，审计认定该企业财务报表已根据企业会计准则和《企业会计制度》要求编制，在全部重大方面公允反应了改企业财务情况，经营结果和现金流量。财务报表可信度较高。（若借款申请人没有提供审计报表，本段内容可酌情考虑删除）
（二）近三年财务报表简表（资产负债表、损益表、现金流量表及附注）
项 目
申请前30天
申请前十二个月
申请前两年
总量指标
资产总额：

流动资产：

货币资金

待摊费用

应收账款

其它应收款

存货

长久投资

固定资产

无形资产

负债总额：

流动负债：

短期借款

其它应付款

应付账款

长久负债

全部者权益

主营业务收入

利润总额

现金流量指标
经营活动现金净流量

投资活动现金净流量

筹资活动现金净流量

现金净流量

偿债能力指标
资产负债率

流动比率

速动比率

经营能力
应收账款周转次数

存货周转次数

盈利能力
销售利润率

利息保障倍数

（在分析当中，要依据调查情况掌握财务数据真实情况。财务分析不只是相关数据简单计算和比较，更多需要分析财务数据形成原因和未来改变趋势。无须过于关注某一时点财务数字，而应关注某一时间段相关数据改变情况。在分析中还应该注意通货膨胀对企业销售情况影响，通常情况当年通货膨胀率高于企业销售增加率，其销售额增加很有可能是由通货膨胀造成。所以在分析中我们要灵活利用各项数据和分析方法）
（三）偿债能力分析。在充足调查，核实相关数据前提下，对申请人三年来长久偿债能力（包含资产负债率、产权比率、利息保障倍数）、短期偿债能力（流动比率、速动比率、现金比率）增减改变进行测算，并依据申请人经营特点进行客观分析。（相关数据可列表）
长久偿债能力指标关键有一下多个，可依据需要选择：
1.资产负债率=负债总额/资产总额，该指标反应资产对债权人权益保障程度，对债务人而言，数值越低风险越小，通常应低于70%；
2、负债和全部者权益比率=负债总额/全部者权益总额，该指标反应全部者权益对债权人权益保障程度。比率越低，表明申请人长久偿债能力越强。但不宜过低，过低则表明申请人发挥负债财务杠杆作用能力不强，影响企业盈利；
3、利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用，该指标反应申请人偿付利息能力。倍数越高，说明其支付利息费用能力越强，通常应高于1.
短期偿债能力指标关键有一下多个，可依据需要选择：
1、流动百分比=流动资产/流动负债，该指标反应每元流动负债有多少流动资产作为还款确保。比率越高说明申请人拥有较高营运资金可用于抵偿短期负债，其可变现资产金额大，债权人遭受损失风险小。但比率过高则显示申请人流动资产占用过多，影响资产使用效率和盈利能力，还可能是应收账款和存活过多。在分析中要注意流动资产结构、周转情况和季节性生产和融资和现金流量匹配情况，不用行业流动比率差异性较大。通常情况下最少保持在1-1.5之间才表示企业含有较强短期偿债能力，但有很多运作良好企业，如电力企业，流动比率虽远低于1-1.5，其基础全部含有很好还款能力。所以分析中要避免单凭经验对全部行业不加区分。
2、速动比率=速动资产（流动资产-存货-预付账款-代摊费用）/流动负债，该指标通常作为流动比率辅助指标，反应流动资产中易于变现资产对短期债务保障程度，但其未考虑应收账款可回收性和期限，在分析中可结合分析应收账款帐户分布和账龄结构。该比率通常以1为宜，过高则说明申请人拥有过多速动资产，可能失去部分有利投资或盈利机会；偏低则说明申请人短期偿债能力存在问题；
3、营运资金=流动资产-流动负债，通常来说，营运资金越多，对申请人短期和长久资产支持越大，应注意该指标多少需和销售额、总资产或其它变量结合起来综合评价才更具实际意义。
在进行短期偿债能力分析是，除观察相关比率和现金流量改变外，还应对不一样会计期间流动资产、速动资产和流动负债改变情况进行对比分析，预防申请人弄虚作假。
（四）盈利能力分析。依据相关数据测算盈利指标（主营业务利润率、资产净利润率等）增减改变，结合资产负债变动情况和经营特点进行分析。它能够帮助调查人员全方面深刻地分析财务报表上相关项目之间关系。关键有一下指标，可依据实际情况选择：
1、销售利润率（毛利润率）=主营业务利润/主营业务收入净额，该指标关键分析企业产品销售成本控制情况，比率越高，表明取得一样产品销售收入产品销售成本越低，销售利润越高。但有时上升可能是通货膨胀带来，分析是需注意。该比率下降可能反应申请人销货方面困难、生产上无效率和存货囤积，分析中要对相关项目进行综合；
2、营业利润率=营业利润/主营业务收入净额，该指标反应申请人营业利润占销售收入净额比重，营业利润越高，说明申请人营业活动盈利水平越高。相对于销售利润率，该指标侧重于反应申请人费用控制能力；
3、净利润率=净利润/主营业务收入净额，该指标越大，表明每元产品销售收入净额所取得净利润越多；
4、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额（产品销售成本+产品销售费用+管理费用+财务费用），该指标反应每元成本费用支出所能带来利润总额，比率越大，说明一样成本费用能取得更多利润。
（五）营运能力分析。营运能力是指经过申请人资产周转速度所反应出其资产利用能力。它不仅能反应资产管理水平和资产配置组合能力，而且影响着申请人偿债能力和盈利能力。关键有以下指标：
1、总资产周转率=主营业务收入净额/资产平均余额，该指标用来分析申请人全部资产使用效率。比率越高，说明申请人资产经营效率越好，取得收入越高，管理能力越强。
2、应收账款周转率=赊销收入净额（通常以主营业务收入净额替换）/应收账款平均余额（包含应收账款和应收票据，但已贴现应收票据不包含在应收账款平均余额内），该指标反应申请人应收账款周转速度。周转率越高说明申请人应收账款回收速度越快，流动性越好，有利于提升申请人短期偿债能力，在分析中要重视查看应收账款是否过于多个于某个用户，或账龄达成120天以上，出现这两种情况，全部说明应收账款收回风险大；
3、存货周转率=主营业务成本/存货平均余额，该指标反应申请人经营效率。存货周转率越高，说明存货从资金投入到销售收回时间越短。在营业利润率相同条件下，存货周转率越高，获取利润越多。过快存货周转率，也可能说明申请人没有足够存货可供耗用或销售，从而失去赢利机会。分析中要结合存货结构改变和存货计价方法实际情况。
4、资产利润率=利润总额/资产平均余额，该指标反应申请人资产综合利用效果。比率越高，说明申请人资产利用效率越高，利用资产发明利润越多，盈利能力越强，营运能力就越强。
〔以上平均余额=（期初余额+期末余额）/2，其中应收账款余额应为扣除坏账准备后净额〕
（六）现金流量分析。申请人是否用有足够现金是按期偿还债务根本。现金流量中现金，既包含现金及银行存款，也包含现金等价物。现金流量是现金流入和流出及现金等价物。现金流量净额是指现金流入和流出之差，现金流量分析通常依靠于现金流量表。在调查分析中，我们要结合申请人发展阶段特征和经营特点和资产负债改变情况进行客观分析企业是否有足额现金流用于偿还贷款。
1、计算公式：现金流量净额=经营活动产生现金流量净额+投资活动产生现金流量净额+筹资活动产生现金流量净额
在实际调查中，有申请人未能提供《现金流量表》，给我们贷前调查分析带来不便，需要我们依据申请人提供《资产负债表》《损益表》和其它附注自行编制《现金流量表》，测算方法有直接法、间接法和估算法等多个方法，在调查中可灵活掌握利用，不一样测算方法取得测算结果可能有较大差异。
2、分析方法。现金流量分析方法有结构分析法、趋势分析法和比较分析法。
（1）结构分析法。经过对现金流量组成结构进行分析，关键观察总现金流量改变是因为哪种活动现金流量引发，同时延伸到对每种活动中现金流量组成情况进行分析。
①经营活动现金流量分析。在调查中通常将经营活动所提供现金流量作为评价企业盈利能力和财务情况好坏关键指标。分析关键有：Ⅰ.将销售商品、提供劳务收到现金和购进商品、接收劳务付出现金进行比较。比率大，则说明申请人销售利润大、销售款回笼良好，创现能力强；Ⅱ.将销售商品、提供劳务收到现金和经营活动流入现金总额比较，可大致说明申请人产品销售现金占经营活动流入现金比重大小。比重大，则说明企业主营业务突出，营销情况良好；Ⅲ.将本期经营活动现金净流量和上期比较，增加率越高说明申请人成长性越好。
在分析需注意，经营亏损和现金短缺并不是一一对应。如申请人某以时期亏损10万元，同期计提折旧12万元，此时仍有2万元现金增加。所以阅读现金流量表不仅要分析其经营亏损数额，还要分析其项目组成，以正确掌握申请人现金增减情况，利润和现金流量之间差值是分析关键。
②投资活动现金流量分析。当申请人扩大规模或开发新利润增加点时，需要大量现金投入，此时现金流量为负数。投资显效，将会产生现金净流入以偿还债务。所以分析投资活动现金净流量应该结合企业投资项目进行。在分析中要注意假如申请人出现生产经营规模扩展过快，对非流动资产购置超出了其经过经营活动或外部融资渠道筹得现金数，就可能是其原有现金降低，陷入困境。
③筹资活动现金流量分析。在分析当中要结合申请人目标资本结构，结合实际，评价举债筹资风险和收益。筹资活动产生现金净流量越大，说明申请人面临偿债压力也越大。但净流量起源于申请人吸收权益性资本，则不仅不见面临偿债压力，反而会增强资金实力。
（2）趋势分析法。就是选择申请人最近几期数据进行比较，分析其现金流量变动趋势，进而分析企业财务情况。具体有横向比较和纵向比较。横向比较是对现金流量表中每个项目标本期和几期金额进行对比，揭示差距；纵向比较是将各期报表换算成百分比形式，再逐项比较个项目所占比重发展改变趋势。
在趋势分析中，要注意对比相关历史数据，把握申请人及主营产品生命周期，结合经济活动通常规律进行综合分析。
（3）比较分析法。①和损益表比较分析。A.将经营活动现金净流量和净利润比较，以了解申请人利润质量。也就是没实现1元账面利润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。测算中净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。B.将销售商品、提供劳务收到现金和主营业务收入比较，能够大致说明申请人销售回收现金情况及企业销售质量。比重越大，说明销售收入实现后所增加资产转换现金速度快，质量高。C.将分得股利或利润及取得债券利息收入所得到现金和投资收益比较，反应申请人账面投资收益质量。
②和资产负债表比较。经过和资产负债表相关指标进行对比分析，能够更为客观地评价申请人偿债能力、盈利能力和支付能力。A.和偿债能力比较分析。因流动比率中包含了呆滞存货、难收回应收账款等，虽是资产，却不再含有偿付债务能力。所以，仅用流动比率等指标分析申请人偿债能力往往不够全方面。可结合经营活动现金净流量和相关指标对比分析：a.经营活动现金净流量和流动负债之比，反应申请人经营活动取得现金偿还短期债务能力，比率越大，说明偿债能力越强；b.经营活动现金净流量和全部债务之比，能够反应申请人用经营活动所取得现金偿还全部债务能力，比率越大，说明其负担债务能力越强。
（七）财务分析评价。综合以上财务和现金流量分析，对申请人财务情况进行综合评价。
经过对近3年度财务报表和××年××月底报表分析，我们认为：
企业财务情况劣势：
企业财务情况优势：
三、借款申请人经营情况
关键介绍借款申请人营业条件、采取经营战略和确定经营目标；多年在经营当中为提升竞争力而采取相关方法（包含增加资金实力、产品创新、人员结构调整、引进战略合作等一系列方法），取得结果（包含竞争实力提升、产品销售市场扩大、市场拥有率提升、经营数据上升等）。新成立可省略此项内容。
如借款申请人为非新设法人，需要分析以下内容：
1、主营业务描述：
要求：分析借款申请人关键业务内容，关键业务占比、业务步骤、经营模式、产能利用情况，并具体描述产、供、销生产步骤）概括申请人厂房、土地权属及规模。
2、经营模式：
要求：分析上下游用户名称、业务集中度，并分析申请人和上、下游用户之间结算方法、帐期等；关键分析关联方采购和销售金额和占比。分析申请人在品牌、销售策略、供销渠道、生产工艺等方面经营优势或劣势。
3、现有生产工艺水平（适适用于生产型企业）：
要求：分析申请人生产设备总体规模及新旧程度、生产步骤、生产工艺水平情况；
4、近期发展计划：
要求：分析申请人生产能力扩张、新产品开发、新业务拓展、业务转型等发展计划；
5、借款申请人其它重大事项：
要求：对申请人在申报业务前十二个月内出现重大事项给予说明和分析，关键内容包含但不限于：①重大致制改革；②重大建设项目；③重大法律诉讼、重大事故和赔偿；④重大经营管理改变。
第二章 项目建设概况
一、项目建设必需性
叙述项目建设对企业、地方经济发展必需性和关键性。（能够经过借款人提供项目立项申报材料中获取）
二、项目基础情况
1.项目名称：
2.地理位置：
3.建设内容：项目建设规模、关键建设内容及产品
三、项目建设正当性
项目取得相关批复文件：
（1）项目提议书批复、项目可行性研究汇报批复或项目核准手续或立案表；
（2）项目用地计划及工程计划意见；
（3）初步设计汇报或扩初汇报批复意见
（4）项目用地使用权证；
（5）施工许可证；
（6）环境影响评价审批；
（7）其它。
要求：
①列明取得批复日期、批复机构、文号和简明批复内容。
②注意文件是否齐全，审批层级权限是否合规，建设内容、建设总投资、期限是否和批复一致。
四、项目建设条件评价（可经过查阅借款人提供项目可行性研究汇报中获取相关资料）
要求：
①评价和项目建设相关交通、技术、能源、原料供给、生产等方面条件是否含有；
②原料供给、能源及交通等满足项目长远发展需要，有没有稳定供货渠道、对原料、能源等价格进行估计，分析是否影响项目运行。
五、工艺技术条件评价（可经过查阅借款人提供项目可行性研究汇报中获取相关资料）
要求：
①建设项目采取工艺技术设备优异性、经济性和适用性是否已经过教授论证，是否符合国家技术发展政策、是否有利于资源综合利用、是否有利于提升产品质量、降低能耗和污染排放；
②项目采取设备是否属于国家明文要求淘汰、严禁采取设备；采取新工艺、新技术、新设备是否安全可靠。
③分析引进技术和设备是否和中国设备、零配件、工艺技术相配套。
④项目参与人对项目管理和技术是否有承诺，评价其推行能力。
六、环境保护（可经过查阅借款人提供项目建设环境评定汇报中获取相关资料）
要求：
项目是否已根据环境保护批复要求落实各项环境保护方法。如项目已完工，项目是否已经过环境保护部门验收。
七、项目进展情况
1. 项目建设计划：（借款人提供项目立项审批汇报中获取）
要求：估计项目建设工期；项目建设计划根据关键时间节点排列。
2. 项目建设计划实施及实施情况：（经过对借款人项目建设工地实地查看、查看借款人项目建设各项付款凭证、施工单位工程周期计划表等来测算）
要求：
①已开工项目应分析计划进度和形象进度是否相符，如不符，需说明原因；
②依据形象进度及实际支付资金（需取得相关协议及凭证），分析已完成投资；
③描述资金到位情况。
④已完工项目应分析项目投入运行情况，是否达成计划产能利用率，如未达成，需说明原因。
第三章 项目市场分析
一、供求分析
1.项目产品（服务）方案和特征；
2. 产品（服务）供求分析：
（1）产品（服务）市场供求现实状况；
（2）产品（服务）未来供求趋势；
（3）产品（服务）价格走势估计。
上述内容可依据统计部门和行业协会统计数据、专业行业研究汇报和教授意见进行分析。
3.产业政策影响
叙述政府或行业主管部门针对该项目产品（服务）所制订相关政策，分析未来发展战略对项目产生影响。
二、产品竞争力分析
1. 项目产品（服务）关键用户群
2. 项目产品（服务）竞争优劣势
要求：
①分析项目产品投放市场和消费者收入、消费水平及消费本产品数量、销售价格是否相适应；销售方法及促销手段能否提升原有市场拥有率或开辟新销售市场。
②从价格、质量、成本及技术、销售方案（如销售渠道建设）等方面和同行业同类项目相比较，分析其竞争优劣势。最少列举出一家中国或国际市场份额占比较大同类企业及其产品价格、成本、质量、规模等并进行比较分析。
③项目参与人如对产品（服务）销售有对应承诺，应评定履约能力。
第四章 投资估算和筹资评定
一、项目总投资
1. 固定资产投资
2. 流动资金投资
3. 项目总投资
要求：
①经过编制固定资产投资估算表估算项目固定资产投资。固定资产投资关键由工程费用（建筑工程费、设备购置费、安装工程费）、工程建设其它费用、预备费（基础预备费和涨价准备金）和建设期利息。
其中：
项目建设期利息包含了银行借款和其它债务资金利息和其它融资费用（手续费、承诺费、管理费等），其中建设期每十二个月应计利息=（年初贷款累计+本年发放贷款总额/2）*年利率。
基础预备费=（建筑工程费用 + 安装工程费用+ 设备购置费用+工程建设其它费用）＊基础预备费率，费率通常为5-10%。
涨价预备金：通常根据建筑安装工程费和设备及工器具购置费一定比率计算，费率根据物价指数估算。
②如项目未开工或在建，应依据项目可行性研究汇报批复或初步设计批复概算总投资，并结合项目实施情况分析固定资产投资估算依据是否符合国家或地域相关要求，工程内容和费用是否齐全，是否任意扩大费用范围、提升标准、扩大规模；分析投资估算是否打足，有没有漏项、少算或人为压低造价等。若对批复总投资作调整，应逐一说明调整原因。
③如项目已完工或已近完工，应根据实际投入资金及计划尚需支付款项进行估算。
④增量授信时，应比较前次评定结果和项目实际总投资，并分析存在差异原因。
⑤依据项目规模和经营方法，估算流动资金投资，并说明估算方法。流动资金是指项目建成投产后，为维持正常生产经营活动所占用全部周转资金，通常可用分项具体估算法或扩大指标估算法。
其中：
分项具体估算法
流动资金=流动资产－流动负债
流动资产=现金+应收及预付账款+存货
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金－上年流动资金
扩大指标估算法
参考申请人以往或同类企业流动资金占用率，对项目流动资金需求量进行估算。可根据销售收入流动资金占用率、经营成本流动资金占用率或单位产量流动资金占用率等进行测算。
⑥项目总投资为实施项目所需固定资产投资和流动资金投资之和
二、项目资金起源
1、资本金：金额、占比、落实程度和到位可能性，其中新设法人，资本金以全部者权益为准，并列明其组成内容，现有法人应着重分析对应本项目标部分。
2、银行贷款：描述贷款金额、各银行贷款份额及落实程度；
3、其它：具体起源，明确是否优先于我行贷款偿还；
要求：
①分析各项资金起源真实性，投资是否留有资金缺口。
②项目资本金百分比是否符合国家相关项目资本金制度相关要求，计算资本金基数总投资，是指投资项目标固定资产投资和铺底流动资金之和，其中铺底流动资金通常为流动资金投资30%。
③依据各项资金起源到位计划，编制投资计划及资金筹措表。
④此次授信业务（融资）品种、金额、期限、利率等合理性。
⑤增量授信应比较原资金起源计划和实际到位情况，并分析差异原因，提出落实资金起源新方案。
第五章 项目财务评定
一、项目评定取值依据
1. 项目计算期
项目计算期 年，其中项目建设期 年，项目运行期 年。
要求：对于通常制造型项目，通常以关键设备经济寿命期确定，运行期最长不宜超出；基础产业、基础设施和学校、医院等公益项目标运行期可合适延长，通常不超出30年；特许经营权项目生产经营期应短于项目收费年限。
2. 收入
（1）产品（服务）收入：
l 产品（服务）价格
各期运行负荷（产品或服务数量）
要求：
①说明产品（服务）价格及其改变趋势，并叙述采取价格合理性，价格改变趋势应符合市场估计分析结论；对于适用增值税收入，以不含税价格计算。
②说明各期运行负荷（产品或服务数量），运行负荷（产品或服务数量）应依据项目建设进度、设备调试和投产计划及估计市场可接收程度，并结合行业和项目特点合理确定。
（2）补助收入
要求：对于需要政府在一定时期内给补助收入以维持运行项目，应估算政府每十二个月补助数额，并分析政府在一定时期内提供财政补助能力。
3. 成本和费用
（1）产品制造成本
l直接材料（单位直接材料成本）、直接工资、其它直接支出、制造费用
（2）管理费用
（3）财务费用
（4）营业费用
要求：
①说明上述列示项目包含关键内容和计算依据，并编制折旧及摊销测算表和总成本费用测算表。
②新建项目应依据国家现行企业财务会计制度要求，并结协议行业同类项目标成本费用水平和本项目特征进行计算，避免漏项和低估。改扩建项目成本费用水平应和原有项目进行比较，如存在差异，应给予说明。
③依据行业和项目特点，成本和费用项目可合适进行调整。
④成本均根据不含增值税价格设定。
⑤固定资产折旧年限和估计残值率通常根据税法明确要求或会计制度要求，提议折旧年限为设备5-，电子计算机3-5年，房屋30年。
⑥无形资产摊销，法律和协议要求了法定使用期限或收益年限，摊销年限从其要求，不然应注意符合税法要求，无形资产摊销通常采取平均年限法，不计残值。
⑦将总成本费用分解为固定成本和可变成本，其中固定成本通常包含折旧费、摊销费、修理费、工资及福利费（计件工资除外）和财务费用，可变成本关键包含外购原材料、燃料及动力费和计件工资等。
⑧计算经营成本，经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-财务费用
4. 税费
要求：
①列示项目包含各项税金及附加，并说明申请人适用税率和计算依据；通常项目所包含税费包含营业税（增值税）、消费税、营业税金附加、房产税、资源税等。
②项目所包含税金及附加应根据税法及相关财政法规要求实施，如包含税收优惠或减免应说明理由，并提交当地税务相关证实。
二、项目财务指标
1. 财务内部收益率
2. 投资回收期
3. 贷款偿还期
要求：
①依据项目评定取值，编制损益表、现金流量表。假如一些项目在运行期内需要投入一定固定资产投资才能得以维持正常运行，比如设备更新费用、重新装修等，应将发生维持运行投资列入现金流量表作为现金流出，如该项投资能资本化则记入固定资产原值并计提折旧，不然作为费用，计入当期损益。
②计算财务内部收益率、投资回收期和贷款偿还期等各指标，其中投资回收期从项目建设开始年算起，至现金流量表中累计净现金流量由负值变为零点时点。
③分析项目财务内部收益率是否高于基准收益率（五年以上贷款基准利率加1%-2%风险系数）。
④项目财务内部收益率和投资回收期和同行业同类项目正常财务指标进行比较，如低于同类项目财务指标应说明理由。同行业同类项目以行业协会统计数据及专业行业汇报为准。
⑤编制贷款偿还期计算表。如有她行贷款，应按还款期前后或按同百分比（准期限相同）测算我行贷款偿还期。分析我行贷款偿还期是否和设定贷款计划相符、还款频率是否和项目现金流入相匹配；若不相符，须说明理由。
⑥改扩建项目应采取有没有对比法计算，即分别计算改扩建后(即“有项目”)和不扩建(即“无项目”)两种情况下效益及现金流量，编制改扩建项目损益表和改扩建项目现金流量表，计算增量指标。如有些改扩建项目，可独立计算新增效益和现金流量可视同新建项目操作。
三、不确定性分析
1. 盈亏平衡点
要求：
①计算盈亏平衡点
盈亏平衡点＝年平均固定成本/（年平均销售收入－年平均可变总成本－年平均销售税金及附加）
达成该点项目可保本经营，通常来说，盈亏平衡点越低项目抗风险能力越强。
②分析项目产能怎样确保达成盈亏平衡点。
2. 敏感性原因分析
要求：
①进行敏感性分析时将总投资、销售价格、销售成本、汇率（对利用外资达总投资30%以上项目）等原因，向不利方向变动10%或20%时，对内部收益率影响是否很大，内部收益率是否仍高于基准收益率，投资利润率能否达成行业平均水平。
②编制敏感性分析表。
第六章 项目贷款担保分析
一、担保基础情况。
依据担保方法不一样分别进行描述。如：专业担保企业进行确保，需对确保人名称、注册资本、法人代表、经营地址、已发生担保金额、垫付担保贷款情况和此次借款申请人所提供反担保情况等；以权利进行质押需对权利权属、价值进行具体说明；以房地产、动产等抵押，需对房地产权证字号、面积、成新度、评定价值等方面进行描述。
二、变现能力分析。
担保企业提供确保关键分析其代偿能力，可结合担保企业财务分析及反担保情况进行综合分析；权利质押需对权利实现可能性和额度进行分析；抵押担保要依据抵押物所处地段商业气氛，结合其权属情况分析其处理变现能力，同时对专业评定企业评定结果进行抵押物价值合理性分析。
三、综合评价。
结合以上担保基础情况和变现能力，综合评价第二还款起源稳定性和可靠性，判定行使担保权利风险大小。在综合评价中，要注意抵（质）押物是否符合《担保法》、《物权法》要求，抵质押比率是否符合本行要求。
第七章 风险和收益分析
一、银行收益分析
1、直接收益。该笔贷款xxx万元，按年利率x%测算，期限内可为我行带来利息收入xxx万元。
2、间接收益。间接收益。一是关键叙述经过此次业务接触和业务往来深入，对申请人在她行帐户开立、资金结算、票据业务等情况了解，为下一步营销提供条件；二是了解申请人上下游规模相对较大用户情况，就怎样采取营销去扩大我行用户和业务范围。
二、关键风险
（一）风险分析。关键针对以上行业分析、经营和财务分析、还款起源和担保等分析当中存在风险进行着重分析并提出控制方法。关键风险有：行业风险、经营风险、信用风险、管理风险等。
1、行业风险分析。每个行业全部有其特有风险。行业风险关键包含行业成本结构、行业生命周期、行业依靠性、行业产品替换性、行业政策等。
(1)行业成本结构风险。关键说明申请人成本结构，分析申请经营风险。企业产品成本由固定成本和变动成本两部分组成。不一样行业成本结构不一样。如航空、宾馆等行业一次行投入生产设备等固定成本较大，而服装加工、商业批发等行业固定成本相对就较低、变动成本相对较高。高固定成本行业企业产品分摊固定成本站比相对较高，平均成本和利润伴随生产规模发生改变。当产品销售降低是，利润会对应大幅降低，贷款风险显著加大；而高变动成本行业达成盈亏平衡所需生产规模较小，而且产量变动对利润变动影响程度相对较小。当产品需求降低时，可经过压缩变动成原来保持盈利水平。另外高固定成本贷款通常额度大、期限长，高变动成本行业贷款额度小、期限短。
(2)行业生命周期风险。关键经过查询、了解和测算，对申请人所处行业生命周期进行定位，同时判定申请人行业风险。一个行业通常要经历新兴、成熟和衰退三个发展阶段。企业处于何种阶段关键依据行业销售年增加率和进入或退出行业企业比率来判定。通常新兴行业年销售增加率通常在20%—100%之间；成熟行业在0%—20%之间，衰退行业通常为连续性负增加。申请人因其行业所处发展阶段不一样而面临不一样风险。从总体上看，新兴行业面临管理层经验不足、关键生产技术和工艺不成熟、创业成本高、市场管理不规范等风险，经营者淘汰率高，贷款风险相对较高；成熟行业生产经营政策和稳定，经营者管理经验丰富，行业内竞争相对有序，销售量和利润水平合理适度增加，还款起源比较稳定，贷款风险通常小于新兴行业；衰退行业市场需求不停下降，经营环境日益恶化，经营者面临退出市场和再次创业艰苦选择，行业风险高，贷款风险大。
(3)行业依靠性风险。关键说明申请人对上下游企业发展以来情况。各行业间存在相互依存关系，通常来讲，对其它行业发展依靠程度越高，该行业中申请人潜在经营风险就越大，行业供给链或用户群体越多元化，则经营风险越小。
（4）产品替换性风险。关键了解申请人所生产产品是否有相近功效或满足相同需求产品和申请人产品被替换可能性。产品替换性在很大程度上影响着行业发展前景。产品含有独特征或相对垄断性行业风险较小，行业产品有很多替换品、且转换成本较低风险较大。
（5）行业政策风险。关键说明申请人从事行业是否符合国家政策。受政策支持保护、法律环境良好行业风险相对较小，受政策限制行业风险相对较大。
2、经营风险分析。关键是对申请人