路管站财务管理调查报告.doc
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1、关于横泾镇路管站财务管理状况的调查报告 本次调查目的和意义在于通过对横泾镇公路管理站财务管理现状的调研。增进对事业单位财务管理的了解,锻炼自己在财务管理方面的协调能力、沟通能力和综合能力,加强自身在财务管理方面的专业素养。近期本人对公路管理站的财务收支情况进行了调查,现将调查情况报告如下: 一、基本情况 横泾镇公路管理站现有在职人员11人,其中:政府聘用人员1名,公路养护工10名,负责对全镇18条总长49.38公里的通村公路进行维护和保养。 2010年12月底横泾镇公路管理站财务状况:资产类195202.78元(1.货币资金69201.2元。2.应收款104936.18元。3.固定资产净值21
2、065.40元;负债类170586.34元;净资产类14616.44元二、收支情况(一)2009年度收支情况12009年收入总计378326.50元,其中:一是交通局拨入通村公路养护资金268326.50元;二是政府拨入通村公路养护资金10000元。22009年支出总计269348.50元。其中:大修理费用142266元;小修理保养费用27084元;人员工资69000元;业务非13647元;办公费11907元;六、交通非5444.50元。32009年底事业结余-11040.36元(二)2010年度收支情况12010年12月底收入总计79178元,其中:交通局拨入通村公路养护资金67118元;政
3、府拨公路养护资金12060元。22010年12月底支出总计57118元,其中:小修理保养费用45315元;人员工资2700元;业务费6399元;办公费2381.50;交通非322.50元。32010年12月底净资产类22085.04元(固定基金21065.40元,事业结余1019.64元)三、存在的主要问题根据查阅帐册,发现横泾镇公路站存在以下主要问题:1往来长年挂帐,年限长。财产物资处理不及时结算形成呆坏账。公路站把闲置的设备物资作价或把库存物资以赊销形式出售,事后不及时清理、结算,长期挂在应收款账户上,日久形成呆账。没人问,迫使往来长年挂帐,年限长。 2专项资金管理不完善。专项资金是规定用
4、途、专款专用、单纯核算的预算资金。对某些预算支出开展专项核算,有利于保证专项任务的完成,提高资金的使用效果。目前,专项资金管理在体制地方存在着一些问题,影响了财政资金的使用效益,加大了财政负担,削弱了财政的宏观调控能力。而横泾镇公路站常常是专款不专用,专项资金管理不完善。3资金管理制度不健全。资金管理制度不健全。一是职工借用公款没有及时催收形成呆账;二是对有偿资金不及时清算形成坏账;对原始票据的管理不健全。近年来,对原始凭证的管理开展规范化、制度化的同时,也出现了一些问题,主要是原始票据记载的内容、资讯失真,甚至出现了“假冒伪劣”的数据;应缴款项管理不健全。现实工作中,横泾镇公路站的应缴款项管
5、理不够规范,使用上比较混乱,使其大部分游离于财政监督之外,乱支乱用,在一定程度上助长了腐败的发生。4未按规定取得发票。2009年至2010年12月底未按规定使用合法有效发票共计54407 元。其中2009年差旅费4960元,拖拉机运费2540元,物业管理费用1400元;2010年主要是农民工工资及拖拉机运费。5预算外资金管理不规范。预算外资金是从财政预算资金中分离出来的,但在分流收入的同时,并没有相应地分流财政支出,于是出现了原由财政供给的项目照样供养的状况。这不论从财政资金供需平衡理论还是从实践看,都必然导致预算内资金紧,预算外资金松的问题。预算外资金的大部份存在,在一定程度上维护了事业单位
6、的既得利益。6财务人员素质参差不齐,由于事业单位不断增加财务人员紧缺,老会计有一定水平,但一人代几个单位的帐,时间上不能保证;新会计不是缺理论知识就是缺少实践经验。 7电算会计资料管理不完善 该站的电算化会计资料不完善,加之没有及时修订相应的电算化会计资料管理制度和档案保管人员职责,造成电算化会计资料被人为破坏和自然损坏,甚至导致会计信息泄露。尤其值得注意的是,事业性单位会计电算化软件近年来频繁更换和升级,原来相关的会计软件和文档资料也容易出现不相兼容的情况,如果处理不当,这部分会计资料不仅得不到有效的保管和发挥应有作用,同时也不符合内部控制制度的要求。长期下去,必然导致会计档案的不完整和不安
7、全。8公开程序不规范。公开什么,怎么公开,完全由管理站干部说了算,单位理财小组根本不起作用;公开内容不全面,公开存在片面性,往往避重就轻,取粗略细;有的仅公开一项财务日常收支;公开时间不及时,有的村日常收支、重大事项等不按时公开,一年只公开一、二次;有的甚至严重超期公开。 四、几点建议1认真查实,抓紧清收应收款,严防集体资产的流失加大对应收、应付款项的清理力度。根据公路站账面反映出的往来款项余额,要有公路站承担责任人组织会计人员和相关责任人,查清债权发生的时间和事由,取出原会计处理的原始凭证,与债务人对账,发出催款公告书,责令其限期归还。一时难以收清的,可签订还款计划,分期归还。2规范年终清理
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