2021中国零售业风险管理报告.pdf
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1、编编委委会会成成员员彭建真中国连锁经营协会秘书长白美蓉中国连锁经营协会行业创新与发展部副主任徐颖BOSE 亚太区安全负责人叶旻普华永道中国内地消费市场行业主管合伙人张金莉普华永道中国创新服务部总监伍玮奇普华永道中国风险管理部副总监林晓东厦门美亚亿安信息科技有限公司风控运营中心总监顾诗瑶上海交通大学安泰经济与管理学院研究生姜辰颖上海交通大学安泰经济与管理学院研究生李孟熔上海交通大学安泰经济与管理学院研究生目目录录前前言言.1第第一一部部分分零零售售行行业业现现状状及及面面临临的的风风险险.2一、零售行业发展情况及面临的问题.2二、相关政策出台,零售企业风险管理面临新的挑战.4三、数字化背景及后疫
2、情时代的企业风险管理.5第第二二部部分分调调研研主主要要发发现现.6一、企业风险关注点、影响因素及风险管理机构设置情况.6二、企业投融资及现金流管理.11三、企业库存管理现状及分析.14四、大数据背景下企业风险管理现状.17五、企业信息安全及数据合规管理.22第第三三部部分分 零零售售行行业业风风险险指指数数分分析析.26第第四四部部分分 风风险险管管理理趋趋势势分分析析与与搭搭建建风风险险管管理理体体系系的的建建议议.31一、传统防损向全面风险管理转变.31二、构建风险管理的“大风控”体系.33三、关注内部反腐反舞弊,节流增效.34四、后疫情时代的企业业务风险管理.36五、建立符合国内行业企
3、业风险管理需求的标准规范.38附录:1.风险管理指数的构建.392.参与调查的企业名单.441前言前言近年,外部宏观经济环境的不确定,消费者行为和生活方式的变化,加之疫情多发的影响,持续助推零售业向线上化、数字化转型,使得零售业面临诸多挑战。在此背景下,企业对风险话题的关注度越来越高,企业管理领域对风险的认识也越来越深入。零售企业如何防范风险,运用全面风险管理的理念与体系,提升风险防控的意识和全面风险管理能力,从而提升企业的可持续经营能力具有重要意义。为更好了解零售企业风险管理水平,中国连锁经营协会对零售企业进行了问卷调查,本报告将结合调研结果,来探讨零售企业管理中所面临的主要风险,并通过构建
4、风险管理指数来分析不同企业的风险管理特点,最后总结出零售业风险管理趋势以及搭建企业风险管理体系的建议,旨在为零售企业进行全面风险管理提供参考。通过本次调查发现:对企业防控风险点的关注,对比 2020 年,财产类风险已超过人员类风险,成为管理者们关注的首要风险。在风险内控组织架构上,七成以上公司有设立专门部门或风险管理委员会对公司整体风险治理负责。对企业库存管理的调研显示,因疫情等原因导致销售显著不如预期成为企业库存积压的最大原因。零售企业风险管控的信息化、数字化能力仍然处于探索阶段,2约 50%的企业表示其具备构建大数据分析系统的能力。74%的企业表示期望构建大数据智慧风控平台。信息及数据安全
5、相关法案实施后,四成以上企业明确由专门的团队牵头负责跟进两项法案,九成以上企业明确有专门部门或团队负责对法案进行跟进。通过选取品牌业态、企业性质、年销售收入、现金流情况、库存管理现状 5 个角度,归纳出整体样本的风险管理现状可分成 ABC 三种类型,并分析出每类企业的风险指数情况。第一部分第一部分零售行业现状及面临的风险零售行业现状及面临的风险一、一、零售行业发展情况及面临的问题零售行业发展情况及面临的问题1.1.受疫情影响,零售业遭遇经营困难受疫情影响,零售业遭遇经营困难近三年,各地新冠肺炎疫情呈现多点散发、间歇突发和不可预期等特点,造成企业正常经营时常中断或遭受严重影响,加之消费市场不旺、
6、经济下行与刚性成本上涨,加剧了企业经营的困难。调查中,零售、餐饮和服务业连锁企业普遍反映 2021 年底至 2022 年初遭遇到了比 2020 年经营更困难的窘况。2021 年相较 2020 年行业整体营业额由负转至正增长趋势明显,除旅游住宿、教育培训业外的大部分企业营业额已恢复到 2019 年 80%-90%的水平,但经营利润普遍下降 20%以上,永辉、家家悦、华联综超、人人乐、海底捞等由盈转亏额 2 亿元至 40 亿元不等。2022 年一季度,各行业连锁经营企业普遍受到较大规模闭店、3员工被困、物流不畅等严重影响生产经营活动的困难情形,连锁门店消杀防疫、物流仓储等经营费用大幅上升,门店租金
7、、员工工资等经营成本持续高位。受全国主要城市疫情影响,消费意愿持续减缓。中风险地区超市业态一季度销售下滑 20%左右,高风险地区物流和损耗成本对冲了商品差价,防疫支出超过2020年水平,人工成本超过日常 2-3 倍。餐饮行业普遍遭受重创,中风险地区一季度销售下滑 20%-30%,高风险地区大多闭店经营,靠外卖维持30%-50%的日常销售额。2022 年一季度,购物中心和百货均受重大影响,商户大面积关店撤铺、临时闭门。购物中心整体关门(含仅超市营业的购物中心)约 10%,商户关店撤铺和临时闭店的广场占比 70%。坚持营业的商户中超过 50%的生意惨淡,处于销售预警、资金预警的状态。涉疫地区购物中
8、心的门店客流量急剧下降四到五成,中心内的娱乐、影院、幼教、健身等业态鲜见顾客消费,很多品牌店干脆暂停营业以节省成本。处于建设期和筹备期的购物中心项目受疫情管控政策影响。工期延长开业时间推迟,汇款滞后影响现金流,融资渠道不畅,企业资金压力越来越大。同时,投资者投资购物中心的意愿和动力不足,整体商业生态受损,将在后续一段时间内持续对零售业整体发展和消费市场恢复带来更多不确定性。2.2.线下零售发展低迷,试水新业态新模式寻求增长线下零售发展低迷,试水新业态新模式寻求增长后疫情下消费观念、生活方式的变化,电商直播带货叠加疫情常态化影响,给零售业带来前所未有的挑战。2021 是实体零售低迷4的一年,零售
9、企业线下门店业务客源下降,利润空间收到挤压,经营压力增大,全国甚至过大量出现“关店潮”现象。由于实体店的高经营成本、缺乏价格优势等原因,再加上不如线上商品品类齐全、购物快捷方便等,导致大批量线下实体门店的消费群体已逐步转投线上零售。在此背景下,如何进一步运用科技提高人效,为顾客提供良好的购物体验,支持企业提升商品力和供应链管理,让消费者重返线下,成为摆在实体零售商面前的重要问题。以商超企业为例,面对线上零售和社区团购的双重竞争,2021 年,永辉、麦德龙、家乐福、盒马等零售商纷纷开拓会员店模式,会员模式不再是少数玩家的独有标签。这场会员店大战是领域老玩家和新入局者的竞争,但市场容量有限,竞争激
10、烈,目前国内会员店发展刚刚起步,仍需多加探索。同时,不少企业开始探索即时零售模式,以此增强自身的线上运营能力。二、相关政策出台,零售企业风险管理面临新的挑战二、相关政策出台,零售企业风险管理面临新的挑战为应对目前复杂的国际经济环境以及国内经济发展中出现的新问题,我国政府出台了相应的政策措施,特别是信息安全、反垄断等方面的政策出台,对零售企业的数据合规和信息安全工作提出了一系列要求和新挑战。2021 年 11 月 1 日,中华人民共和国个人信息保护法(以下简称“个保法”)生效实施,个保法与网络安全法、数据安全法一起构建了我国网络空间治理和数据保护的法律体5系。信息安全相关立法,对于商业交易过程中
11、产生的数据收集、使用、传输等环节做出了系统且严格的规定。零售业风险管理从业者迫切需要掌握一些信息安全和数据合规方面的管理经验和应对技巧,比如,如何更好保护会员企业信息,如何合法合规进行调查电子数据取证(个人信息,银行流水等)等。2021 年被称为反垄断“元年”,监管对互联网领域经营者集中审查不断加强力度。为维护市场经济秩序,保护市场公平竞争,促进市场健康发展,经营者集中反垄断审查办事指南、禁止垄断协议暂行规定、禁止滥用市场支配地位暂行规定、经营者反垄断合规指南、经营者集中审查暂行规定、关于平台经济领域的反垄断指南等立法相继出台。对此,零售企业纷纷面临反垄断合规等风险,企业需要从源头处识别垄断风
12、险,并及时采取应对举措,共同营造良好的竞争有序的生态环境。三、数字化背景及后疫情时代的企业风险管理三、数字化背景及后疫情时代的企业风险管理2021 年 3 月,中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和 2035 年远景目标纲要单行本提到,“加快数字化发展,建设数字中国”作为独立篇章,将打造数字经济新优势,坚持新发展理念,营造良好数字生态,列为“十四五”时期目标任务之一。随着互联网大数据及智能化高速发展,企业纷纷进行数字化转型,基于业务需求、竞争格局以及技术手段的变化,传统的风险管理模式已然不适用于现阶段的管控需求。风险管理职能部门(防损、资产保护、审计、监察、合规、内控等统称)需利用
13、信息化、大数6据等先进技术手段,构建大数据智慧风控,大幅提升管理效率,全面预控识别各类风险,实现事前预防、事中控制、事后处置全过程管控,促进风险管理提升。另外,当前疫情持续多发且企业经营压力持续增加的背景下,风险管理部门应及时调整工作目标和方向。企业内部需强化高层及核心人员风险管控意识,一是对外部不确定因素快速响应,建立应急管理机制,做好疫情等突发事件的防控;二是对内部合规体系搭建预警系统和各项审计制度落实,规避风险。同时,企业应划分风险预警等级,设计风险预警指标,规范风险处置程序,建立健全重大风险预警和突发事件应急处理机制,制定风险预警响应措施并对执行情况进行跟踪,开展必要应急演练和培训,确
14、保风险事件得到及时妥善处理。对各类风险早识别、早预警、早处置。第二部分第二部分调研主要发现调研主要发现为了解零售企业风险管理的现状,协会开展了专项调研,共收集到 72 家零售企业的反馈,得出当下零售企业风险管理现状的五部分发现。一、企业风险关注点、影响因素及风险管理机构设置情况一、企业风险关注点、影响因素及风险管理机构设置情况1.1.企业风险管理目标及风险关注点企业风险管理目标及风险关注点企业开展风险管理,最希望到达的效果是降低运营风险和减少损失(半数被调研者认为),其次是综合评估和改进流程以降低风险机率。7针对企业经营中所出现风险的对象即风险点,可以将其分为:人员、财产、财务、运输、产品等。
15、调查结果发现,最受关注的是财产类风险(93.83%的被调研人员选择),其次是人员类风险(80.25%的被调研人员选择)和财务风险(77.78%的被调研人员选择)。对比2020年对企业防控风险点的调研结果,86%的受访者将人员风险列为所属企业主要担心的风险点,其次分别是财产、产品、财务和运输。由此发现,财产类风险已超过人员类风险,成为风险管理者们关注的首类风险。财务风险对零售企业的影响主要体现在企业现金流上,近两年的疫情反复多发,零售企业门店被封控等对企业经营造成了较大影响,因此企业现金流成为企业非常关心的问题。图图 1 1:企业:企业主要主要防控防控的风险点的风险点(20212021 年)年)
16、8图图 2 2:企业主要防控的风险点(:企业主要防控的风险点(2022020 0 年)年)2.2.内外部因素对企业风险管理的影响内外部因素对企业风险管理的影响首先,外部因素来看,排在前三位的分别是竞争与商业环境变化(70%的被调研对象选择);政府监管和法规要求(60%的被调研对象选择);环境、健康、安全和企业社会责任(52.5%的被调研对象选择)。2020 年的调研结果显示,排在前三位的外部因素分别是政府监管和法规要求;竞争与商业环境变化;环境、健康、安全和企业社会责任。对比发现,2021 年以来零售业的竞争与商业环境变化更加剧了,零售业发展正在遭遇严重的挑战,有些企业甚至到了生死存亡的关键时
17、刻。选项比例政府监管和法规要求60%环境、健康、安全和企业社会责任52.5%法律责任45%竞争与商业环境变化70%9评级机构要求7.5%新技术的应用20%黑天鹅事件(发生概率低,影响重大的风险事件)45%其他6.25%表表 1 1:外部因素对企业风险管理的影响:外部因素对企业风险管理的影响其次,内部因素来看,排在前三位的分别是商业模式变革(65%的被调研者选择);企业品牌与声誉(60%的被调研者选择),董事会导向(55%的被调研者选择)。2020 年的调研结果显示,排在前三位的内部因素分别是董事会导向;企业品牌与声誉;商业模式变革。对比两年的调查结果来看,2021 年以来董事会导向这一因素在激
18、励企业风险管理方面发挥了越来越重要的作用,这也充分说明了企业高管层对风险管理工作的高度重视。选项比例董事会导向55%供应链31.25%企业品牌与声誉60%信息技术33.75%融资并购8.75%商业模式变革65%产品创新20%其他7.5%表表 2 2:内部因素对企业风险管理的影响:内部因素对企业风险管理的影响3.3.企业风险管理的组织机构与职责企业风险管理的组织机构与职责10为全面管控风险,企业需健全风险内控体系,明确各部门、风险内控牵头部门、经理层、董事会风险管控职责,配备满足需要的专职工作人员。采取董事会把关定向和统筹领导、经理层组织实施的纵横结合、协同监督的风险内控组织架构,构建风险管理三
19、道防火墙和三道防线。强化重大风险管控要求,全方位做好风险防控工作。所有部门作为风险管理的责任主体,在履行与部门自身管理直接相关风险管控职责时为第一道防线,是风险管理的前线,确保绝大多数风险在这一环节得到有效管控。风险内控、法律、合规、安全、质量、合同管理、人事、财务等部门在履行支持、服务、调查、评价和督导等职责时为第二道防线,是监督保障线,应做好服务支持、监督指导、信息共享、管理赋能工作。内部审计、巡视、纪律检查委员会或安全委员会等机构为第三道防线,是问责追责线,应深入剖析、追根溯源,严肃问责追责,促进管理提升。为提升风险管控效果,有效防范、化解重大风险,建议企业设立风险管理委员会,通过定期会
20、商、重点会商等工作机制,研究解决重大风险、系统性风险等问题,组织实施跨部门、跨单位重大风险管控。调研发现,七成以上的公司有设立专门部门或风险管理委员会对公司整体风险治理负责。11图图 3 3:专门部门或风险管理委员会设置比例专门部门或风险管理委员会设置比例风险汇报情况方面,公司最高管理层经常和总是会定期得到公司整体风险状况汇报的企业占了 65%以上。图图 4 4:企业最高管理层是否会定期得到公司整体风险状况的汇报:企业最高管理层是否会定期得到公司整体风险状况的汇报二、企业投融资及现金流管理二、企业投融资及现金流管理纵观零售行业发展脉络,零售企业的失败往往最终体现为资金链断裂。通过对投资、融资及
21、资金流现状进行剖析,具体分析零售业在资金链和投融资方面面临的主要风险。121.1.从投资活动看从投资活动看,零售企业的迅猛扩张带来了其企业资金链紧张。零售企业的扩张包括自开新店和收购兼并活动,但是大规模扩张容易造成的风险不容小觑,不成功的扩张会给企业带来沉重的财务负担。此外,许多往年投资项目没有完成,后期反而需要大量投入,会成为企业的巨大包袱。2.2.从融资活动看从融资活动看,融资用途主要用于投资拓展新业务新领域(48.75%)、日常生产经营(45%)、资金周转(37.5%)。受访零售企业管理层重视创新,积极拓展、开发新业务。其中在数字化开发和建设方面的资金投入占了相当大比例。图图 5 5:企
22、业融资的用途:企业融资的用途3.3.从现金流现状看,从现金流现状看,5 55 5%的被调研企业现金流都比较充裕。的被调研企业现金流都比较充裕。被调研企业高度重视企业现金流问题,为防范企业资金风险,半数以上的企业采取了以下主要管控措施:资金计划及资金预测、资金收付款审批、资金池管理和银行余额对账管理。13选项比例资金计划及资金预测86.25%资金收付款审批76.25%资金池管理58.75%银行余额对账管理58.75%短期投资审批及后评估管理38.75%授信及融资审批管理50%表表 3 3:防范防范企业企业资金风险资金风险的管控措施的管控措施4.4.企业融资的企业融资的相关相关风险风险(1 1)决
23、策风险)决策风险投融资是论证决策的过程,决策团队非常重要。决策人对项目和市场的了解、以及公平公正性对投资项目的成败起着至关重要的作用。另外,政策及环境变化,也会影响决策过程。(2 2)资金运用及经营风险。资金运用及经营风险。企业在一定成本水平内是否可以维持稳定的营业。如符合融资预期,融资可为公司带来较高的收益,公司股票持有者也由此获得较高的报酬。如不符合融资预期,企业经营状况不好甚至亏损时,公司也必须照样付出这笔利息。因此,使公司的收益下降幅度更大,使股票持有者也因此受到损失。另外,引入与战略或文化不符的投资人也会对业务带来负面影响。(3 3)信用风险,到期不能按时偿还,企业将面临信用风险。信
24、用风险,到期不能按时偿还,企业将面临信用风险。建议企业风险管理人员做好企业现金流管理,规避盲目投资扩张带来的风险。5 5.企业如何缓解现金流危机,建议可从几方面入手。企业如何缓解现金流危机,建议可从几方面入手。第一,减少不必要的开支,控制现金流支出。如降低采购目标,14减少新采购货款支出;自下而上自愿协商降薪,共同克服困难;降低租金,关闭亏损店铺;减少不能产生直接收入的广告与营销推广费用;根据各地政策,申请延迟还贷及税费减免支持等。若实在难以自救,可暂时停产歇业。第二,加快存货周转率,增加现金流入。库存占用大量现金,且每天都在贬值,企业要尽最大努力通过各种渠道卖出存货,回笼现金。拿服装零售行业
25、来说,可全员营销,转至线上销售,或卖给缺货的电商折扣促销。第三,增加融资渠道,补充现金流。企业可通过银行借贷、股东融资、民间借贷、员工入股等各种方式,增加现金存量。第四,与政府部门沟通协调疫情期间房租减免等支持政策。各地疫情造成企业部分门店被迫关店,企业与业主方洽谈租金减免在未来一段时间可能成为常态措施。建议与相关政府部门沟通出台房租减免指导性政策。如,承租国有企业经营用房的,除受疫情期间被要求停止堂食营业期间的房屋租金;对疫情影响较大区域内房产减免租金。三、三、企业库存管理企业库存管理现状及相关分析现状及相关分析从调研结果看,七成以上零售企业反映存在较小的库存积压风险。仅有三成企业的库存风险
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