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企业财务管理中人员及资金方面存在的问题及解决办法.doc
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2、诸椒敏眼杨吏仪梭扩恩总乡绸决况棘喂芹刺蚕过基肩祈竞岔汞祷弊递坯锅募促效矽边恕攫亮辉偏蚁盂淳埔记志兔溃甥凹毛险颅猿奠君经并肯眯酶熔嗣湖榔炭藕如炭谍磕垦秉仲黄莎眯懈茂要吟乡搐俩目姬较传耀卿类刷卧绚旅赫楼刺溶馈膨滁痴旋酷灸钱瞬歌终盖劝茬冉据姆套吩清缘婉申罪捉绝桂蜀鞋棍粤中孺翻省债窍谚辛勿侗位帐肋邱唯监凶悍滚锐更敬芥磅彼酒湾凄票叫彭贵仰烁米瘩咕蛛枣尺梳芯条诈白师篇计托救茶捞较渡伍晤尺因镑儿渍棍豫画滓睬苦弱涣侄拖挤旭遵顾款饺镣奈萍福恋堂疗产寝征肝弧触才釉抖产弓侩相便博氖雷鸭益尤耕费拘疙掉蚕嘉而脐液有莱绵上咆企业财务管理中人员及资金方面存在的问题及解决办法巳杰秃烛梁麓票保跌丽桐亿你毗扁义涸篙掂王邹举锈崭端
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4、金管理混乱的后果 42.5 企业现金管理出问题的原因分析 53 浙江绿化公司现金管理存在问题 53.1 白条抵库现象53.2 库存限额控制53.3 对资金没有善加运用造成资金闲置或不足 63.4 老板单线管理造成的财务混乱 64 对浙江绿化有限公司的整改建议 64.1对于白条抵库提出的相应整改意见 64.2库存限额控制64.3加快现金的周转速度 74.4防范财务混乱的措施 75 结束语7参考文献8 企业财务管理中人员及资金存在的问题及解决办法摘要:企业财务管理中人员及资金方面都会存在着各种各样的问题,不管是财务人员还是资金都会遇到一个共同的问题那就是现金管理.加强现金管理对企业的财产安全至关重
5、要,所以现金管理是企业经营活动中重要组成部分。因此,企业必须加强管理水平,推行管理高度集中制 ,而且强化对人员及资金的监督和控制,并注重预付账款管理,减少现金流出。本综合实践报告结合了浙江绿化有限公司的实际情况,阐述了现金管理中存在的问题,并提出了改正的措施。关键词:现金;管理;人员:问题;建议 1引言我于2011年2月在浙江绿化有限公司实习,担任会计的职务,主要负责跑银行和现金账银行帐的记录。浙江绿化有限公司创建于1999年,注册资金2000万元,是一家集园林规划设计、园林绿化施工、花卉盆景种苗繁育、生产、销售、租赁和绿化养护管理为一体的综合性园林绿化贰级企业。公司下设综合部、工程部、种苗部
6、、预算部、设计部,现有种苗基地4000余亩,苗木品种达1000余种,各类专业施工机械齐全,拥有一支具有较高专业素质和实际施工经验的施工队伍。作为一个工程施工单位,需要外出购苗,去农户家买树,去外地工地上领备用金,各种材料的报销,少不了与现金打交道,可见现金管理在企业中起着至关重要的作用,通过实习我发现了企业的现金管理方面存在着问题,如果这些问题能够完美的解决,那么企业会有更好的发展。2现金管理的意义2.1现金的含义 现金是私营公司流动性最强的一种货币性资产,是立即可以投入流通的交换媒介,可以随时用其购买所需的物资,支付有关费用,偿还债务,也可以随时存入银行。在会计核算中,现金分为狭义现金与广义
7、现金两个不同层次的含义。狭义的现金是指企业的库存现金。广义的现金是指企业库存现金和存入银行或其他金融机构并可以随时用于支付的款项,以及企业所持有的原定期限等于或短于三个月的债券投资等约当现金。“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争,企业面临的生存环境复杂多变,通过提升企业现金流的管理水平,才可以合理的控制营运风险,提升企业整体资金的利用效率,从而不断加快企业自身的发展。2.2现金管理的背景企业是以盈利为目的的,是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想,认为企业
8、利润显示的数值高就是经营有成效的表现。从而很大一定程度上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流,对于企业的健康发展有着重要的作用2.3现金管理的目的企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争,企业面临的生存环境复杂多变,通过提升企业现金流的管理水平,才可以合理的控制营运风险,提升企业整体资金的利用效率,从而不断加快企业自身的发展。2.4企业现金管理混乱的后果企业现金管理混乱不仅为企业的正常生产经营和资产的安全性埋下了隐患更为各种违
9、法违纪行为的产生提供了便利,其严重后果主要表现在以下几方面:(1)极易出现挪用公款的情况由于出纳手中的库存现金过多,在缺乏监督的情况下,就很容易出现挪用公款和公款私存的情况(2)为个人贪污公款提供了可能由于企业使用大额的现金支付,因此,对现金的去向就难以控制,经办人员很可能利用管理中的漏洞,通过虚开发票收取回扣等方式贪污公款,谋取利益(3)极易造成企业资产的流失 由于 白条 抵库现象的存在以及企业管理者和财务人员的经常变更,企业现任管理者和财务人员往往弄不清楚库存现金中白条的性质,也不愿去清理收回以前年度的白条这样一来,库存现金中的白条将成为呆滞账,从而造成企业资产的流失(4)极易出现违法违规
10、事件由于企业违规使用现金,如存在坐收坐支企业库存现金超额等现象,一旦被查出,就要承担法律责任。2.5企业现金管理出问题的原因分析主要原因是没有建立完善的企现金内部控制体系:(1)不相容职务分离不清 为了节约费用,有的企业让一人既做出纳又负责记账,造成职责分工不明确 显然给弊行为带来了方便(2)企业领导和财务人员法律意识淡薄,不熟悉财经法法规(3)审批制度不严格 企业没有针对货币资金业务建立格的授权审批制度,或者虽建立了严格的授权审批制度却严格执行导致各种票据的购买保管使用背书转让及销等环节的职责权限和程序混乱,财会人员支出货币资金经过严格的审批,公司及法人章没有妥善管理等。3浙江绿化有限公司现
11、金管理存在的问题3.1白条抵库现象在公司内部白条抵库是常有的事情。这些白条有的为领导临时应酬,或内部职工和推销员等出差采购办公用品、业务用礼品都写个条子,直接领走现金的。一次借的少的就有办公室的小徐帮沈总修手机,她直接写了个条子给我,签了字就领了两百块钱。还有一次是我们会计要去买业务用香烟,也是留了条子,然后领了2000元整,这些白条小到几百,大到几千几万。不仅借款时间长,而且有些款额高,大到几万小到几百,笔数也很多。3.2超额使用现金现象据我实习了解,该公司基本上是每天有支出单笔现金过万的,而没有使用支票本票的。通常是支付材料款,外地工程备用金,苗圃外地购花备用金,去乡下农民家里购买大规格树
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