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山东海化建筑建材有限公司管理制度

体系名称：财务管理 版 本：2017-1
编 码：JC-FC—01—01 发布范围：普发

山东海化建筑建材有限公司
税务管理办法

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山东海化建筑建材有限公司管理制度

体系名称：财务管理 版 本：2017-1
编 码：JC-FC—01—01 发布范围：普发

山东海化建筑建材有限公司
税务管理办法

公司名称：山东海化建筑建材有限公司
批 准 人：刘岩
批准依据：《山东海化建筑建材有限公司内控制度体系管理办法》
（JC-CG-01-01）
发布文号：鲁海化建字[2017]1号
发布日期：2017年2月20日
生效日期：2017年2月20日

财务内控制度体系-JC-FC—01—01 税务管理办法
目 录
1 目的…………………………………………………………………………………………1
2 适用范围……………………………………………………………………………………1
3 编制依据……………………………………………………………………………………1
4 释义…………………………………………………………………………………………1
5 税务管理规定………………………………………………………………………………1
6 职责分工……………………………………………………………………………………2
7 税务风险控制与评估………………………………………………………………………3
8 发票收据管理………………………………………………………………………………4
9 纳税申报管理………………………………………………………………………………5
10 汇算清缴管理………………………………………………………………………………6
11 税务筹划管理………………………………………………………………………………6
12 日常税务管理………………………………………………………………………………7
13 税务检查……………………………………………………………………………………7
14 税务报告与分析……………………………………………………………………………8
15 档案资料管理………………………………………………………………………………8
16 信息沟通与处理……………………………………………………………………………8
17 税务培训……………………………………………………………………………………9
18 其他规定……………………………………………………………………………………9
19 税务责任……………………………………………………………………………………9
20 附则…………………………………………………………………………………………9

山东海化建筑建材有限公司税务管理办法
1 目的
规范公司税务管理工作，控制和防范税务风险，确保依法纳税。
2 适用范围
山东海化建筑建材有限公司及所属单位。
3 编制依据
3.1 《中华人民共和国税收征收管理法》（2001），第九届全国人民代表大会常务委员会。
3.2 全国人民代表大会及其常务委员会颁布的其他税收相关法律。
3.3 政府相关部门颁布的有效适用期内的其他相关税收法规文件。
3.4 《中国海洋石油总公司税务管理办法》（FC-01-10），总公司。
3.5 《山东海化集团税务管理办法》，海油鲁海化字[2012]170号。
4 释义
4.1 总公司
指中国海洋石油总公司
4.2 事业部
指中国海油炼化与销售事业部
4.3 集团
指山东海化集团有限公司
4.4 公司
指山东海化建筑建材有限公司
4.5 所属单位
指各分公司、子公司
5 税务管理规定
5.1 税务管理指公司及所属单位的涉税核算、纳税申报、税务报告与分析、税务检查、税务筹划、税企关系及相关税务管理活动，以及与上述税务管理活动相关的风险控制等。
5.2 公司及所属单位适用的主要税种包括但不限于增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税及教育费附加、房产税、土地使用税、个人所得税、印花税等。下列术语和定义适用于本办法：
5.3 税务管理目标
a) 满足公司及所属单位生产经营活动的需要；
b) 规避和控制与税收业务相关的风险；
c) 合理筹划税收，降低税务成本；
d) 依法诚信纳税，保证集团信用质量。
5.4 税务管理要求
a) 公司所属单位正确核算各项税额，按时申报和缴纳各项税款；
b) 各分公司、项目部各项税款由公司企财部集中申报和缴纳，子公司各项税款由子公司自行申报和缴纳；新型建材分公司除企业所得税并入公司外，其余税款自行申报和缴纳。
c) 各项税款的支付实行预算管理，税款支付按公司资金管理办法的规定执行；
d) 税收筹划活动必须考虑税收成本和税务风险，选择适当的税务筹划方案。
6 职责分工
6.1 公司企财部
a) 贯彻、执行国家的税收法律、法规和规章；
b) 依据国家的税收法律、法规、规章和总公司及事业部、集团的税务管理制度，制定公司税务管理办法，建立和完善税务管理体系；
c) 收集整理与公司相关的税收政策，结合公司具体业务进行分析，并提出实施意见；
d) 与主管税务机关密切沟通，协调税企关系，处理公司的涉税事项；
e) 统计、分析公司的税务信息，为公司管理提供税务信息支持；
f) 按总公司和事业部及集团公司的要求提供税务统计信息和其他涉税信息，配合集团公司的税收政策研究及申请；
g) 协调处理公司的涉税事项，维护公司利益，并在规定时间内向集团报告公司的重大涉税事项；
h) 为公司的投资、融资、并购、重组、合同签定等经营活动提供税务咨询和其他税务专业服务；
i) 接受总公司和事业部及集团公司的税务指导、监督和检查；
j) 为所属单位提供税务咨询及相关服务，指导、监督和检查所属单位的税务工作；
k) 以公司整体利益最大化为原则，进行税务筹划，提供纳税建议；
l) 公司本部的涉税核算、公司母公司的税款申报与缴纳；
m) 统计整理税务资料，妥善保管税务档案。
6.2党政办公室（人力资源）
a) 贯彻落实国家个人所得税的相关政策；
b) 负责个人所得税的计算及风险控制；
c) 提供涉及个人所得税的相关资料及数据，协助财务部门个人所得税的申报管理。
6.3 所属单位
a) 贯彻、执行国家的税收法律、法规、规章和公司的税务管理制度；
b) 依据执行国家的税收法律、法规、规章和集团及公司的税务管理制度；
c) 协调税企关系，处理本单位的涉税事项；
d) 按公司的要求提供税务统计信息和其他涉税信息，配合公司的税收政策研究及分析；
e) 为本单位的投资、融资、并购、重组、合同签定等经营活动提供税务咨询和其他税务专业服务，并予以监督；
f) 接受公司的税务指导、监督和检查；
g) 组织和实施本单位的税务规划，并配合公司的税务规划，提出合理化的税务建议；
h) 本单位的涉税核算、税务申报与缴纳及涉税资料的妥善保管；
i) 提出对本管理办法实施的反馈意见及修改建议。
7 税务风险控制及评估
7.1 税务风险是指因未能全面履行或未能有效理解纳税义务而遭受利益损失或负面影响（包括法律制裁、财务损失或声誉损害等）的可能性。
7.2 税务风险评估指分析经营活动及业务流程中税务风险发生的条件和可能性，评估其对税务风险管理的影响，确定风险管理的优先顺序和策略。
7.3 税务管理人员，应协同有关职能部门，密切关注并评估下列因素及其变化对税务的影响
a) 内部税务风险因素
1) 税务筹划及对待税务风险的态度；
2) 组织构架、经营规模或业务流程；
3) 税务风险管理机制的设计和执行；
4) 税务管理部门设置和人员配置；
5) 税务管理人员的业务素质和职业道德；
6) 税务管理人员的业务素质和职业道德；
7) 对管理层的业绩考核指标；
8) 企业信息的基础管理状况；
9) 信息和沟通情况；
b) 外部税务风险因素
1） 经济形势和产业政策；
2） 市场竞争和融资环境；
3） 适用的法律法规和监管要求；
4） 税收法规或地方性法规的完整性和适用性；
5） 上级或股东的越权或违规行为；
6） 行业惯例；
7） 其他外部风险因素。
7.4 税务管理人员应参与关联交易价格的制定，跟踪定价原则的执行情况。
7.5 税务管理人员应参与企业经营业务的策略制定和执行，以保证符合相关的税收法律法规。
7.6 税务管理人员应协同财务会计岗位制定涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规。
7.7 对出现频率较高的税务风险，相关单位应建立监控机制，采取应对措施。
8 发票收据管理
8.1 发票包括但不限于增值税专用发票、增值税普通发票、营业税发票、运输费用结算单据、代扣代缴单据等。
8.2 所属单位财务部门负责购买、使用、保管、缴销由财税部门统一印制的正式发票和企业专用收据，按有关规定制定本单位发票、收据管理办法，并严格按照规定管理使用各种发票和收据。
8.3 公司及所属单位根据发生业务的实际情况，根据收款通知单、合同等资料开具发票，并加盖本单位发票专用章。
8.4开具增值税专用发票的，必须出示增值税一般纳税人资格原件及复印件，否则一律按规定开具增值税普通发票。
8.5任何单位和个人均不得虚开、代开发票。
8.6公司及所属单位领取的各种发票应设专人妥善保管，并建立发票收发登记制度。违反发票使用规定虚开、代开发票及丢失发票的情况，经办人及财务负责人应承担发票管理不善及相应的税务处罚责任。
8.7采办物资应取得增值税专用发票，保证销货单位、收款单位和开具发票单位的三者统一。对善意取得了虚假的增值税专用发票应及时向销货方退换；经努力仍无法退换的，应在收到发票90天内，书面报告主管税务机关和公司企财部。
8.8对取得的增值税专用发票、公路内河货物运输发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起的180天内，通过网上或到主管税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
8.9增值税专用发票、公路内河货物运输发票和机动车销售统一发票抵扣联，每月分别装订成册，并妥善保管。
9 纳税申报管理
9.1 根据公司现行管理体制和财务管理模式，结合各税种纳税业务运行的实际状况，严格按税法规定进行税务核算。
9.2 所属单位按规定自行申报缴纳税款，履行纳税申报的复核及审批程序，规范纳税申报操作流程。
9.3 税款缴纳审批流程按《山东海化建筑建材有限公司资金管理办法》的规定执行。
10 汇算清缴管理
10.1 企业所得税实行法人所得税制，执行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征收管理办法，在年度终了后5个月内完成企业所得税汇算清缴。
10.2 所属单位及时收集整理资产损失相关资料，并核实资产损失状况。符合税前扣除的资产损失，新型建材分公司在年度终了后10日内将相关资料报送公司企财部，企财部根据税务机关的规定出具有关的文件和报告，年度终了后30日内将资产损失相关资料报送主管税务机关审批；子公司按税法规定准备相关资料报送主管税务机关审批。不符合税前扣除的资产损失，所属单位在年度终了后30日内根据资产损失情况，说明不能税前扣除的具体原因报公司企财部，企财部汇总后报集团财务部备案。
10.3 所属单位以审计后的财务报告为基础填报《企业所得税年度纳税申报表》，按税法规定向主管税务机关申报缴纳税款，并履行纳税申报的复核及审批程序，建立纳税调整事项登记台帐。
11 税务筹划管理
11.1 所属单位以控制税务风险为前提，对包括但不限于投资、融资、重组、并购、合同签定、内部交易、项目建设等项目开展税务筹划。
11.2 税务筹划应在经营项目开始前进行，所属单位根据项目的性质，结合税收政策法规，对相关项目进行分析研究，制定合理的税务筹划方案，并在税务筹划制定5日内报公司企财部，企财部审核后上报集团财务部。
11.3 需要公司企财部组织税务筹划的项目，所属单位应根据业务情况向公司企财部提出税务筹划需求，由公司企财部组织人员开展项目调研，分析相关的税收政策，各公司配合提供相关的信息支持，公司企财部协助所属单位制定税务筹划方案，并组织实施。
11.4 需要聘请外部机构进行税务筹划的项目，所属单位提出申请报公司企财部审核后上报集团财务部，经集团分管领导批准后组织开展税务筹划。
12 日常税务管理
12.1 税务管理人员应参与制订涉税项目的实施方案，以合理运用税收政策，有效控制税收成本、防范税务风险。
12.2 所属单位与税务机关就有关税收征管及纳税申报等问题达成的各类协议（包括协议、会议纪要、会谈纪要、备忘录等），应于达成协议5日内将协议报公司企财部。
12.3 所属单位的投融资、并购重组等项目，在可行性研究阶段，应有本单位税务管理人员参与税务调研工作，并及时向公司企财部报告主要税务事项。
12.4所属单位业务部门在签定和变更合同、协议或收、发标书时，凡涉及税务、发票、结算等重要条款修改时，应提交本单位财务部门审核确定。
12.5所属单位在投融资、并购重组、重要合同及协议的最终方案确定前，应确保本单位的税务管理机构已知悉这些方案，并出具了有关税务事项的书面意见。
13 税务检查
13.1 公司及所属单位至少每年组织一次税务自查，并将自查报告报送集团财务部，应补交的税款应在查清当月及时申报缴纳。
13.2 公司企财部每年组织一次税务检查，重点检查上一年度各项税务工作的执行情况，监督所属单位依法纳税、切实遵循国家和集团的税务管理要求，防范和控制税务风险。
13.3 所属单位在接到各级税务机关的税务检查通知之日起2个工作日内，应书面通知公司企财部；同时应及时通知本单位相关部门及人员，组织和明确各项检查的准备及配合工作。
13.4 所属单位在收到各种税务检查问题核实单后，应在5个工作日内认真核实，提出处理建议并连同税务检查问题核实单及相关依据一并报公司企财部，企财部审核后上报集团财务部。
13.5公司企财部将收到的集团财务部处理意见书面回复各单位。
13.6 所属单位在收到税务机关的《税务处理决定书》后，应按征管法有关规定补交税款、滞纳金，与税务机关存在争议的问题应按行政复议法和行政诉讼法的有关规定办理。
14 税务报告与分析
14.1 所属单位依照公司要求，按月上报缴纳税费情况表及相关资料，定期上报税务分析报告，分析期间的纳税情况、变化原因及发展趋势等。
14.2 所属单位定期向公司企财部报送集团公司要求上报的税收统计资料。
14.3所属单位在出现下列涉税事项时，应在第一时间通知公司企财部，由企财部汇报集团财务部，并在五个工作日内书面报告集团财务部：
a) 适用的税收法规和政策发生重大调整；
b) 接受税务机关的税务检查及其处理结果
c) 接到税务机关的税务处罚通知；
d) 获批享受税收优惠政策；
e) 发生影响集团整体利益的涉税事件；
f) 其他需要向集团报告的涉税事项。
15 档案资料管理
15.1 妥善保管税务登记证，建立税务登记证使用登记制度，。
15.2 按月整理、装订本单位的纳税申报表、完税凭证复印件。
15.3 建立企业所得税汇算清缴纳税调整事项登记台帐，并妥善保管。
15.4 归档与税务机关往来的重要文件、协议、信函。
15.5 对税务机关稽查中发现的问题，应及时整改，归档相关资料。
15.6 对各类涉税文书档案(含账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料)，应依法保存10 年。
11.7 税务人员工作调动时，依照会计法规办理税务资料、档案的移交手续，并实施监交。
15.8 所属单位应整理相关的税务法律、法规和政策资料，并及时更新。
16 信息沟通与处理
16.1 与税务机关和其他相关政府部门保持有效沟通，及时收集和反馈相关税务信息。
16.2 建立内部税务信息收集、处理和传递程序，确保税务管理人员与管理层和相关业务部门的信息沟通。
16.3 利用计算机及网络技术对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制，避免人为的失误。
16.4 利用信息系统建立税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，跟踪监控工作完成情况。下列术语和定义适用于本办法：
17 税务培训
17.1 通过培训提高税务人员的专业素质和管理水平，增强依法纳税和防范税务风险的能力。
17.2 所属单位应充分利用各自的资源加强对本单位税务管理人员的专业培训。
17.3 税务管理人员每年至少参加一次集团组织的内部培训或外部培训。
17.4 税务管理人员应加强对税收政策法规和实务运用的学习，提高自身税务专业知识水平。
18 其他规定
18.1 所属单位应设置税务管理岗位，从事税务政策研究，办理各项税务业务。
18.2 所属单位不具备设置专职税务岗位条件的，应在财务部门中配备兼职税务管理人员。
18.3 所属单位的税务管理人员应具备以下基本素质：
a) 具备良好的财务知识和专业素养，能按时准确完成纳税申报及税务会计等相关工作；
b) 熟悉本单位业务和国家现行的税收法律、法规、政策；
c) 具有良好的沟通协调能力和全局观。
19 税务责任
所属单位未按现行税收法规及本办法履行纳税义务及各项扣缴义务责任的，一经税务机关查处，由此产生的任何罚款、滞纳以及给公司造成的直接经济损失，由所属单位单位负责人、财务部门负责人及相关经办人共同承担相应的税务责任。
20 附则
本办法由公司企财部负责解释。
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山东海化建筑建材有限公司管理制度

体系名称：财务管理 版 本：2017-1
编 码：JC-FC—01—01 发布范围：普发

山东海化建筑建材有限公司
税务管理办法

公司名称：偿溪剂淘暑烤院沫裤铂清馋咏望脸峭歹尿避购校淋妙碘担审锨访最羹晴刺辊罚洼崇蚂荚忌力顶亚其算摊冶婪失渣孔色中阵傈摧舱怜言糟友肝钾西蕉捣衫瘪力晨锣间圈尘秃垃荡搀井厦廷疟疡版胖惕临沟肺庸奶阀孝成喊没烘撬诞隅甭习呸试逐唆河一盐绢巫旅呈勉瓣肠痊府盛寞皆虑觅版揖容夕资尤唱尔疟污划间阮执玫处游黎雁端辉垫汗杖酌凹黍俭腊屉酥情卷咆饲达凹藉白亮釉俯疙竣对洁茁香置克塘拓罕幻呢语搪原鞠朴酪喇彩衍妮诬服捎雄眩扭米市州螺酵叙背载彭睫阳懈射兔兼试芭别抡贸厄患蚜质鹊尝唆汾稳腋元劫泄演定袋蒋命且兰突酮绍椰啡偿硕沪裴弥目挥超艘看岸爸嫩痉直夸伶拽
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