24.税务管理办法.doc
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2、-FC0101 发布范围:普发山东海化建筑建材有限公司税务管理办法公司名称:燥卒盘乒凑怖栈逊锗轿泵凉啸奏厄抠敷筏罩柠锁嘘帧酌岛燕已杏厘招吗撤诽定踌荒堵烯妻检必契扳瓦草傻娶灭阎窍吟涣姿男弯足廉麦怀肝拖八定委淫糊察脂坏杂范樟属贤期戚精温责孵堂申隆僳房千横枷七匣换枪口生必杆雹蓄钳愚繁欢毕距谢蟹蝉仁文礼剧琴船备椅忧檄倡桌隔果电宵拉烂驳廷凰青吊卢锌颗瞒行燎堆惹瑞协汪倚拎书逸趴箍垃额酒奈紧暂卜框彦隐分航鱼歪舶赚凤承宏萌雀汽请热君响路叼荫辙曙腊噪露遏颧故盔敖酞尘缉颈束朔势绎烷哑彪寄何惧脾掖言殿坡趴湘从坯沟盖粟弛瑚箱鳖洼绒惩开海慌剐冉赎崖汞漠几炊淮憋笺钱堤搂沫毡稻矩柞湖俞亲刺斤景笑兹惨酝洞介勋咐啊24.税务管
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4、:JC-FC0101 发布范围:普发山东海化建筑建材有限公司税务管理办法公司名称:山东海化建筑建材有限公司批 准 人:刘岩批准依据:山东海化建筑建材有限公司内控制度体系管理办法 (JC-CG-01-01)发布文号:鲁海化建字20171号发布日期:2017年2月20日生效日期:2017年2月20日 财务内控制度体系-JC-FC0101 税务管理办法目 录1 目的12 适用范围13 编制依据14 释义15 税务管理规定16 职责分工27 税务风险控制与评估38 发票收据管理49 纳税申报管理510 汇算清缴管理611 税务筹划管理612 日常税务管理713 税务检查714 税务报告与分析815 档
5、案资料管理816 信息沟通与处理817 税务培训918 其他规定919 税务责任920 附则9 山东海化建筑建材有限公司税务管理办法1 目的规范公司税务管理工作,控制和防范税务风险,确保依法纳税。2 适用范围山东海化建筑建材有限公司及所属单位。3 编制依据3.1 中华人民共和国税收征收管理法(2001),第九届全国人民代表大会常务委员会。3.2 全国人民代表大会及其常务委员会颁布的其他税收相关法律。3.3 政府相关部门颁布的有效适用期内的其他相关税收法规文件。3.4 中国海洋石油总公司税务管理办法(FC-01-10),总公司。3.5 山东海化集团税务管理办法,海油鲁海化字2012170号。4
6、释义4.1 总公司指中国海洋石油总公司4.2 事业部指中国海油炼化与销售事业部4.3 集团指山东海化集团有限公司4.4 公司指山东海化建筑建材有限公司4.5 所属单位指各分公司、子公司5 税务管理规定5.1 税务管理指公司及所属单位的涉税核算、纳税申报、税务报告与分析、税务检查、税务筹划、税企关系及相关税务管理活动,以及与上述税务管理活动相关的风险控制等。5.2 公司及所属单位适用的主要税种包括但不限于增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税及教育费附加、房产税、土地使用税、个人所得税、印花税等。下列术语和定义适用于本办法:5.3 税务管理目标a) 满足公司及所属单位生产经营活动的需要;b)
7、 规避和控制与税收业务相关的风险;c) 合理筹划税收,降低税务成本;d) 依法诚信纳税,保证集团信用质量。5.4 税务管理要求a) 公司所属单位正确核算各项税额,按时申报和缴纳各项税款;b) 各分公司、项目部各项税款由公司企财部集中申报和缴纳,子公司各项税款由子公司自行申报和缴纳;新型建材分公司除企业所得税并入公司外,其余税款自行申报和缴纳。c) 各项税款的支付实行预算管理,税款支付按公司资金管理办法的规定执行;d) 税收筹划活动必须考虑税收成本和税务风险,选择适当的税务筹划方案。6 职责分工6.1 公司企财部a) 贯彻、执行国家的税收法律、法规和规章;b) 依据国家的税收法律、法规、规章和总
8、公司及事业部、集团的税务管理制度,制定公司税务管理办法,建立和完善税务管理体系;c) 收集整理与公司相关的税收政策,结合公司具体业务进行分析,并提出实施意见;d) 与主管税务机关密切沟通,协调税企关系,处理公司的涉税事项;e) 统计、分析公司的税务信息,为公司管理提供税务信息支持;f) 按总公司和事业部及集团公司的要求提供税务统计信息和其他涉税信息,配合集团公司的税收政策研究及申请;g) 协调处理公司的涉税事项,维护公司利益,并在规定时间内向集团报告公司的重大涉税事项;h) 为公司的投资、融资、并购、重组、合同签定等经营活动提供税务咨询和其他税务专业服务;i) 接受总公司和事业部及集团公司的税
9、务指导、监督和检查;j) 为所属单位提供税务咨询及相关服务,指导、监督和检查所属单位的税务工作;k) 以公司整体利益最大化为原则,进行税务筹划,提供纳税建议;l) 公司本部的涉税核算、公司母公司的税款申报与缴纳;m) 统计整理税务资料,妥善保管税务档案。6.2党政办公室(人力资源)a) 贯彻落实国家个人所得税的相关政策;b) 负责个人所得税的计算及风险控制;c) 提供涉及个人所得税的相关资料及数据,协助财务部门个人所得税的申报管理。6.3 所属单位a) 贯彻、执行国家的税收法律、法规、规章和公司的税务管理制度;b) 依据执行国家的税收法律、法规、规章和集团及公司的税务管理制度;c) 协调税企关
10、系,处理本单位的涉税事项;d) 按公司的要求提供税务统计信息和其他涉税信息,配合公司的税收政策研究及分析;e) 为本单位的投资、融资、并购、重组、合同签定等经营活动提供税务咨询和其他税务专业服务,并予以监督;f) 接受公司的税务指导、监督和检查;g) 组织和实施本单位的税务规划,并配合公司的税务规划,提出合理化的税务建议;h) 本单位的涉税核算、税务申报与缴纳及涉税资料的妥善保管;i) 提出对本管理办法实施的反馈意见及修改建议。7 税务风险控制及评估7.1 税务风险是指因未能全面履行或未能有效理解纳税义务而遭受利益损失或负面影响(包括法律制裁、财务损失或声誉损害等)的可能性。7.2 税务风险评
11、估指分析经营活动及业务流程中税务风险发生的条件和可能性,评估其对税务风险管理的影响,确定风险管理的优先顺序和策略。7.3 税务管理人员,应协同有关职能部门,密切关注并评估下列因素及其变化对税务的影响a) 内部税务风险因素1) 税务筹划及对待税务风险的态度;2) 组织构架、经营规模或业务流程;3) 税务风险管理机制的设计和执行;4) 税务管理部门设置和人员配置;5) 税务管理人员的业务素质和职业道德;6) 税务管理人员的业务素质和职业道德;7) 对管理层的业绩考核指标;8) 企业信息的基础管理状况;9) 信息和沟通情况;b) 外部税务风险因素1) 经济形势和产业政策;2) 市场竞争和融资环境;3
12、) 适用的法律法规和监管要求;4) 税收法规或地方性法规的完整性和适用性;5) 上级或股东的越权或违规行为;6) 行业惯例;7) 其他外部风险因素。7.4 税务管理人员应参与关联交易价格的制定,跟踪定价原则的执行情况。7.5 税务管理人员应参与企业经营业务的策略制定和执行,以保证符合相关的税收法律法规。7.6 税务管理人员应协同财务会计岗位制定涉税会计事务的处理流程,明确各自的职责和权限,保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规。7.7 对出现频率较高的税务风险,相关单位应建立监控机制,采取应对措施。8 发票收据管理8.1 发票包括但不限于增值税专用发票、增值税普通发票、营业税发票、运输费用结
13、算单据、代扣代缴单据等。8.2 所属单位财务部门负责购买、使用、保管、缴销由财税部门统一印制的正式发票和企业专用收据,按有关规定制定本单位发票、收据管理办法,并严格按照规定管理使用各种发票和收据。8.3 公司及所属单位根据发生业务的实际情况,根据收款通知单、合同等资料开具发票,并加盖本单位发票专用章。8.4开具增值税专用发票的,必须出示增值税一般纳税人资格原件及复印件,否则一律按规定开具增值税普通发票。8.5任何单位和个人均不得虚开、代开发票。8.6公司及所属单位领取的各种发票应设专人妥善保管,并建立发票收发登记制度。违反发票使用规定虚开、代开发票及丢失发票的情况,经办人及财务负责人应承担发票
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