行为规范1.doc
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1、XX会计师事务所有限责任公司行为规范员工守则一般守则一、爱国敬业 热爱祖国,坚持四项基本原则,立足本职,放眼未来,致力于开拓和发展注册会计师事业,热心于本所的建设和发展,爱所如家,忠诚为本所服务。二、遵法守法 遵守国家政策、法规、行业规章,遵守本所的各项制度规定。三、服务至上 树立“客户至上、信誉第一”的观念,接待客户要热情礼貌,尊重对方,言辞适当,热心为客户解决问题,周到服务,当客户提出建议或者意见时,要热情帮助,并注意方式。四、客观公正 执业中严守独立、客观、公正、实事求是的原则,既要维护国家利益,又要维护客户的合法权益。五、廉洁自律 执业时,尽力减轻客户的负担,更不准以任何方式向客户索要
2、礼金、礼品,对客户主动给予的赠予应婉言谢绝,确实无法推辞时,应上交所内统一处理。六、钻研进取 员工要具有事业心和进取心,危机感和责任感;在完成各项任务的同时,就工作中的新问题,勤于动脑,努力钻研,向书本学、向实践学、向一切有真知的人学,不断提高业务水平。七、团结协作 各部组之间各司其职,团结协作,密切配合,统一协调。员工之间要团结、尊重、体谅、关怀,不利于团结的话不讲,不利于团结的事不做,有意见分歧当面提,要内部解决,协调改善,不得向外宣扬。八、珍惜荣誉 珍惜本所信誉,在外勤和其它场合,不得有损害本所信誉的言行。九、从我做起 维护“独立、客观、公正”形象是每个员工的天职。树立“客户、服务、信誉
3、”观念,忠诚、进取、团结、奉献,从我做起。执业守则一、本所员工应严格遵守中国注册会计师执业准则的规定,恪守独立、客观、公正的原则。二、执业人员必须不偏不倚,在维护有关各方利益前提下,竭诚为客户服务,为委托人提供高质量的专业服务。三、执业人员应保持高度职业谨慎,不得对未经查证的事项发表意见和作出结论。未经实施必要审计程序,不得为客户出具任何形式的报告或其他证明文件。四、建立风险、责任和道德意识,正确处理质量与效率的关系,不因时间的关系和审计的难度而放弃按要求实施必备的审计程序。五、执业人员对在执业过程中知悉的商业秘密,须严格保密,不得向第三者泄漏。六、执业人员在执业中,不得借机谋取私利,不得向委
4、托单位提出正常工作需要以外的要求。七、执业人员如与客户存在可能损害执业独立性的利害关系的,应实行回避。八、执业人员不得承办自身不能胜任的业务项目。九、在本所经营战略的指导下,以正当的方式、手段开拓市场,维护职业形象,增强整体竞争能力。十、树立以诚为本、以业为重、以德为先、以正压邪的观念,忠于职守,努力工作。其他工作守则一、遵守本所一切规章制度与上级领导指示,维持正常的工作秩序,与同仁和睦相处,互相合作,以期达到工作任务的顺利完成。二、员工不得任职于本所以外的职务,但本所特准者不在此限。三、对于切公物应倍加爱惜,未经许可不得私自携出,对于有意损坏者,应按原价赔偿一至三倍;遗失者,酌情赔偿。四、工
5、作时间内应注意着装整洁得体,接待客人应礼貌周到。五、除公休假日、星期例假、因公出差或请假外,均应按时办公,不得旷工或迟到早退。六、上班时间内因公外出时,应以口头方式向直接主管人员报请核准,说明事由及欲去地点,并在办公室留下联系电话,未经核准擅自外出、情节严重者以旷工论处。七、按规定完成各项考核与被考核工作,认真填写员工工作时间记录表等有关表格。八、未经批准,不得将所里开发的各类工作底稿、规程及其它专业审计或鉴证的资料对外散发,但专业交流除外。二XX年XX月修定XX会计师事务所有限责任公司行为规范执业理念以合伙文化为导向,积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念,推动形成诚信、合作、平
6、等、协商的事务所合伙文化,体现会计师事务所“人和”与“智和”的职业特点。1、按劳分配而不是按资分配。奖惩分明,激励制度得当,多劳多得,不劳不得。2、在事务所内部形成以质量为导向的文化,各级管理层树立质量至上的意识。3、大力倡导诚信、民主、尊重、平等、合作、包容、协商。4、困难大家共担,劳动成果共享,财聚人散,财散人聚。5、在事务所内部营造家园意识,实行人性化管理。管理层要营造亲和力,员工要像亲兄弟姐妹一样真诚相处,有困难一起担当。6、提倡以业为主、以诚相待、以身作则、以正压邪。7、危机意识:今天工作不努力,明天努力找工作,生于忧患,死于安乐。8、团队精神的重要性。9、共同富裕。10、规则说话成
7、立前先定制度,制度判定后一切按制度办。11、亲兄弟明算账没有产生矛盾的根源。12、员工与事务所一起成长(财富、能力)。13、“创新、专业、服务”。14、事务所合伙文化的关键,是以人为本。在管理理念上,要重合作意识,重团队精神;在管理方式上,要尊重他人,包容他人;在管理制度上,要能激励人才,培养人才;在管理技巧上,要增强沟通,增强协调。15、合伙文化:股东之间充分协商、共同参与、严格自律、风险共担、利益共享。二XX年XX月修定XX会计师事务所有限责任公司行为规范岗位职责和业务流程根据事务所的现实规模,为充分调动全体员工的工作积极性、主动性和创造性,特制定本办法。根据本所实际,设置业务部、办公室、
8、财务部。具体情况如下:第一部分 业务部参照国内事务所有关做法,业务部将职级划分为业务助理、项目经理两个职别:一、助理1.具备相关专业知识,熟悉公司专业规范及业务流程。2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。3.有良好的个人品德和职业道德。4.能够遵守本所相关规章制度。助理一级岗位职责:(1)项目进入前的准备工作(包括准备工作底稿、借阅项目中会使用到的上年度的工作底稿、工具、软件、文件备份);(2)按照项目负责人和科目负责人的要求完成工作底稿;(3)有疑问的、拿不准的、判断不了的事项必须提交问题请示;(4)形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求;(5)装定审计报告;(6)按项目负责人和
9、科目负责人的要求整理底稿并归档;(7)装定项目工作底稿;(9)项目负责人交办的其他工作。二、项目经理1.知识全面、经验丰富、有一定的管理和组织协调能力。2.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作,能担当某些中型项目的负责人。3.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。4.能够较好的把握审计风险。5.有良好的个人品德和职业道德。6.能够遵守本所相关规章制度。7.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。项目经理职责(一)在外勤工作开始之前1.与业务负责人讨论采用的审计方法;2.根据项目初步情况组成项目小组;3.根据项目情况初步分配审计工作;4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况;5.安排项
10、目组助理人员准备工作底稿或借阅档案资料。(二)外勤工作期间1.从宏观层面了解行业状况,法律及监管环境,被审计单位性质,被审计单位的目标及战略,被审计单位的财务效益;被审计单位的内部控制等情况,并形成相应的工作底稿。了解内容包括:(1)所有者及其构成;(2)组织结构;(3)业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位置以及经营特点(比如,生产和营销方法等);(4)生产、业务流程;(5)行业类型、行业受经济状况变动程度的影响、主要的产业政策和会计惯例;(6)关联方及其交易的存在情况;(7)经营情况包括主要产品的种类、主要产品的产量、市场占有率、主要供应客商、主要销售客商;(8)以前年度接受审计的
11、情况;(9)委托目的;(10)审计范围。2.实施分析程序,初步判断审计风险;分析性测试的步骤包括,但不限于以下内容:(1)利用绝对额比较、比率分析比较、垂直比较等方法分析、发现其异常项目;(2)确定异常项目需追加的审计程序,以消除其顾虑。该确定的异常项目和追加的审计程序需与总体审计计划中确定的审计重点相关联;(3)执行完相应程序后,应对原分析性测试的情况作出结论性的意见。3.编制总体审计策略及相关工作底稿,总体审计策略需报业务负责人批准。总体审计策略的内容包括但不限于以下内容:(1)被审计单位的基本情况,包括被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构、主要管理人员简介、经营政策、人事、会计和财务
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