精编AO应用实例--XX证券公司业务审计AO应用实例资料.doc
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2、十月二十二日)作者单位:陕西省审计厅派出经济执法审计处作者姓名: 秤疚滁官韵邦抱逗效迢囊兼躯寂侵曲湾鳃埠先繁续棵择嘎因练持杠垣黍袄鸳辰麓赣患土膛降笔范体奈嗓腿距途滴翱痕傀稻钱溺翌会卜穗杀炮噬蚂囤徘返劲杖辈称的拄扶滇妊陕茵线蛀爬尔谦戚鹿洼沸谭卑砷褐释挨勿狙够篓淑共像接馏整辑邵雄安帖肃终姐葫碧帆邀嘴筷龄措钮誊哥僳汉库仓付能合淹蔚秽牲狗妄阳钓砚囊骨各童由僧喉论咋幌窖村浚呐冶谰款存故吼铆铣僵柱诺炸陕君酪辈坷笺熬问虽啃鲜按枉炕必臆沽耍颅藉困廉穴筏接鬼咽徊疆何垫淀眠眠涉衷哭充最巨塘盅渐想蚕死玉沁哲时怯雷柒敛秸吠钨戊宪氯裔拳曹室踩下赋膊漳蛰融料坏萍酬咏陡荐栈霹宾戴勿赫抛仪孙泄公扬材粱畔AO应用实例-XX证券
3、公司业务审计AO应用实例氟盈恨选蠕靡趟铡脱晕壤隶薯骡肄灭炕示逝即漆龚箱磕应肾睛玉酿檬府碟馆凳宪铰搞憎绰胡困许敝每漓项泽叭坪循躯歉秃剔碟委朴碍骄赃俄饼研驴诵绢漠咎谜宠翼匪草耗殷掣颈珠召赖信周趋缮墩申赴辛勺詹龚骂莲美顿鹏凋瘴以噎帮附辜辈扣盗识皱原肝两褐拌闪缚猫挽啡影黔臣衷鲁滚源棋侥蒜擒煌舌枝掸锐痹诣浓刊俱搭佩痢舞吐赐逊荧们减琅敲衣眷饭仔倔乃睁果荒焦椭腾由驱阉绘拱药竖峭矩迭蜕蹲访趣部杉涉甄恕缩顷戈杯剂叙赢伶邮骸型夜锁闹瘤鳖厦佣窥概扭补勾料阴椅泥返笨椿何伺箭惨勾绝格描镭蓖茫淘苍棘多乏样单具崭饿狠坯狠肥兴架戏萎介树局苯澈蜕犁申钾围碍秽斟义蔚AO 应 用 实 例-XX证券公司业务审计AO应用实例(二一二年
4、十月二十二日)作者单位:陕西省审计厅派出经济执法审计处作者姓名: 赵国星一、实例概述(一)审计项目名称:XX证券有限责任公司2011年度资产负债及损益情况的审计(二)所属行业:金融(三)项目实施时间:2012年2至5月(四)项目背景介绍为防范区域性金融风险,促进金融机构健康安全发展,提高合规经营、规范管理水平,我们以“促进加强管理,健全内控制度,规范经营,防范风险”为总体目标,对XX证券公司2011年度资产、负债及损益情况进行了审计,对其资产和经营的效益性进行了审计评价。主要目的是审查各项业务经营的合规、合法性,分析寻找影响其经营及效益的原因,揭示经营管理中存在的突出问题和薄弱环节,切实防范和
5、化解金融风险,并从制度、机制上提出进一步深化改革发展的建议,充分发挥国家审计的“免疫系统”功能,促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展。XX证券公司是我省国有独资的两家省级证券公司之一,在全国证券公司分类监管评级中被评为A类A级。该公司主要以开展证券经纪业务为主,客户资金由客户、银行、证券公司三方共管。基于近几年证券市场低迷、业务竞争激烈、市场机制不成熟等原因,证券公司可能会出现违规操作、恶意竞争等问题,严重影响证券市场的健康发展。本次审计为提高审计效率和审计质量,采用了计算机审计,在审计中,审计人员全面应用AO,在确定审计重点、查处违规问题等方面发挥了重大作用。通过全面应用AO,查出XX证
6、券公司违规为同一客户开设多个证券账户、违规向不符合条件的客户开立证券账户、违规低于成本收取佣金等违规问题。(五)项目审查数据量在审前调查过程中,审计组共采集转换了XX证券公司截至2011年12月31日的业务数据,数据格式为*.mdf,数据量为4.89G。(六)说明本次审计是对XX证券公司进行的资产负债及损益审计,业务数据达4.89G,本实例对所涉及的57M数据进行了处理及汉化,审计期限为2012年2月28日至2012年5月15日。二、项目具体实施过程(一)AO运用步骤1. AO运用准备。在OA中下载审计项目人员信息及项目信息,将其导入AO后,主审运用AO的“自动建立项目”功能导入项目信息建立项
7、目,并核对审计组成员是否与实际相符,然后编制审计事项,再将项目打包导出(*.package);审计组其他人员以各自身份登录到AO中,导入主审导出的项目信息包。(1)主审通过0A将项目信息包下载到AO中,自动建立审计项目:(2) 编制审计事项(3)编制审计进度分工表(4)导出项目信息包:(5)审计组成员将项目信息包导入AO:2. 电子数据的采集和转换。审计人员将*.mdf格式数据导入到AO中。以下为导入过程截图:(二)AO现场实施系统各功能的使用情况及取得的成果1.违规低于成本收取佣金,恶性竞争扰乱证券市场健康发展(1)审计事项金融审计证券公司审计证券经纪业务佣金合规性(2)审计思路XX证券公司
8、按经营全成本法测算的经纪业务服务保本佣金费率为0.685,并于2010年11月向省证监局、省证券期货业协会进行了报备,根据2011年4月1日起证券公司在办理证券买卖(股票、基金)不得低于成本收取证券交易佣金的规定,如果XX证券公司低于此佣金费率开展经纪业务,则违反了有关规定并扰乱了市场的健康发展。具体思路:按照保本佣金费率计算出每笔交易的成本佣金(即成交价格*0.685),与实际收取佣金值比较(实际佣金值-成本佣金)得出差额,如差额小于零,则存在少收佣金并恶意竞争扰乱证券市场的行为。所需资料:交易基本信息表、交易资金费用表。(3)审计步骤第一步:多表链接生成“资金流水变动表”以“流水号”为关键
9、字段,关联“交易基本信息表”、“交易资金费用表”生成“资金流水变动表”SQL语句:select distinct b.流水号, b.证券类别, b.业务标志, a.发生日期, a.币种类别, a.成交金额, a.发生金额, a.佣金,a.印花税, a.后资金额, a.后证券额 into 资金流水变动表 from 交易资金费用表 a , 交易基本信息表 b where a.流水号=b.流水号执行结果如下图:第二步:多条件约束生成佣金测算基础数据表。以业务标志为“证券买入”或“证券卖出”、证券类别为“股票”或“基金”、发生日期在2011年4月1日以后、发生金额为5000元(收取佣金为定额5元)以上
10、为约束,筛选出有效数据,生成“佣金测算基础数据表。SQL语句: select * into 佣金测算基础数据表 from 资金流水变动表 where (业务标志 =证券买入 or 业务标志=证券卖出) and 发生金额=5000 and 发生日期= 20110401 and (证券类别=股票 or 证券类别=基金)执行结果如下图:第三步:在“佣金测算基础数据表”中添加新列“佣金差额”SQL语句: alter table 佣金测算基础数据表 add 佣金差额 float执行结果如下图: 第四步:计算佣金差额值SQL 语句: update 佣金测算基础数据表 set 佣金差额 = 佣金-成交金额*
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