浦口区卫生系统直属医疗卫生单位内部审计工作规定.doc
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1、浦口区卫生系统内部审计管理办法第一章 总则第一条 为加强卫生系统内部审计工作,完善内部监督制约机制,规范收支管理,促进卫生事业健康发展,根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定,结合我区卫生工作具体情况,制定本规定。 第二条 内部审计是指各单位审计科和审计人员,对本单位及所属部门的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。 第三条 审计科及内部审计人员在单位负责人领导下,依照国家法律、法规及本规定开展审计工作。第四条 单位的主要负责人(法定代表人)为单位内部审计第一责任人,对本单位内部审计工作负全责。 第五条 本规定适用于浦口区卫生局直属医疗卫生单位。第二章 内部审
2、计机构和审计人员第六条 符合条件的各单位应按照本规定,设置审计科,配备专职内部审计人员,开展审计工作。 年收入5000万元以上或拥有300张病床以上的公立医院、年收入5000万元以上事业单位,应当设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员。 其他各单位可以根据需要,设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员,也可以授权本单位其他机构履行审计职责,配备专职或者兼职审计人员。 第七条 内部审计人员应当具有审计、会计等相关专业知识和业务能力。 第八条 内部审计机构负责人一般应具备中级以上相关专业技术职称或具有5年以上的审计、会计工作经历。 第九条 单位审计科负责人任免应征求卫生局计划财务科的意见。 第十
3、条 内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,依法审计,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。 第三章 业务指导与监督第十一条 卫生局计划财务科负责指导和监督浦口区卫生系统直属单位内部审计工作,并对所属单位组织实施内部审计。 第十二条 单位审计科负责本单位的内部审计工作,并对所属部门进行审计和业务指导、监督。 第十三条 各单位审计机构接受国家审计机关的指导和监督。第四章 内部审计职责与任务第十四条 卫生局计划财务科对卫生系统所属单位审计业务指导和监督的主要职责与任务是: (一)按照国家法律和法规,制
4、定全系统内部审计制度规定及工作规范,监督、指导各单位内部审计工作; (二)指导和监督各单位建立健全内部审计机构,配备内部审计人员,按规定开展内部审计工作; (三)制定全系统内部审计工作计划,开展直属单位领导干部任中和离任经济责任审计及领导交办的其他专项审计工作; (四)组织审计业务培训,开展审计工作研究,交流审计工作经验,表彰内部审计先进单位和个人; (五)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位及相关责任人,提出追究责任的建议; (六)配合审计机关工作,协助完成有关卫生系统内的其他审计工作。 (七)根据审计业务的需要,报经局领导批准,可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计,并检查监督审计业务质
5、量。 第十五条 单位审计科履行下列职责: (一)拟定本单位内部审计规章制度; (二)审计财务预算的执行和财务决算; (三)审计财务收支及有关经济活动(包括各类经济合同签订及执行、重大投资及支出等项目); (四)开展科室负责人任期经济责任审计; (五)审计建设工程、修缮工程等项目招投标的程序是否合规、合法; (六)审计科研专项经费的管理和使用; (七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作; (八)审计经济管理和效益情况; (九)审计内部有关管理制度的落实; (十)审计财政拨款、非财政拨款等专项经费的管理和使用; (十一)完成本单位
6、领导及审计机关、卫生局交办的审计事项; (十二)负责单位有关审计方面对外联络工作。 (十三)每年年初应当向本单位主要负责人提交年度审计计划,并上报卫生局计划财务科。 (十四)审计科对审计工作中的重大事项,应及时向卫生局报告。 (十五)单位审计科根据审计业务的需要,报经单位负责人批准,报卫生局备案,由卫生局计划财务科委托具有相应资质的社会中介机构进行审计,并检查监督审计业务质量。 (十六)单位审计科在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。 第十六条 单位应履行的职责: (一)单位负责人要依法领导本单位审计科和内部审计人员开展工作,定期听取汇报,研究部署工作,及时批复年度内部审计工作计划、审计报
7、告,并督促有关部门落实审计意见,保证内部审计人员依法行使职权。 (二) 单位负责人应当支持审计工作,及时解决工作中存在的问题,保护内部审计人员依法履行职责。 (三)提供审计科和内部审计人员履行职责所必需的经费,支持和保障内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度,为实施审计创造良好的工作环境和条件。 (四)保护内部审计人员依法独立行使审计监督权,不以任何形式干预内部审计工作。 第五章 内部审计机构权限第十七条 单位审计部门在履行审计职责时,具有下列权限: (一)要求被审计部门按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料; (二)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议,主持召开与
8、审计事项有关的会议; (三)参与研究制定有关规章制度; (四)审核会计凭证、账簿、报表,现场勘察实物; (五)检查计算机系统有关电子数据和资料; (六)对与审计有关的问题向被审计部门和个人进行调查,并取得证明材料; (七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,做出临时制止决定; (八)经单位主要负责人批准,对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,予以暂时封存; (九)根据审计结果,提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议; 第十八条 单位在管理权限范围内,授予单位审计部门必要的处理、处罚建议权。 第六章 内部审计工作程序 第十九条 内
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